2026년 7월 14일, 세무당국은 다음과 같은 내용을 발표했습니다... 공식 문서 4812/CT-QLTT 각 성 및 시 세무서, 대기업 세무서, 전자상거래 세무서에 도입 및 시행을 위해 배포되었습니다. 회람 제94/2026/TT-BTC호 세무 행정에서의 준수 관리 및 위험 관리에 관한 규정. 이 문서는 전체 세무 당국 시스템에 매우 중요한 의미를 가지며, 특히 기업 회계 부서를 비롯한 납세자들이 향후 세무 당국과 상호 작용하는 방식에 직접적인 영향을 미칠 것입니다.
회계 담당자에게 있어 회람 4812/CT-QLTT의 내용을 조기에 파악하는 것은 세법 지식을 갱신하는 데 필수적일 뿐만 아니라, 세무 당국이 새로운 관리 모델을 시행할 때 고위험군으로 분류되는 것을 방지하기 위해 내부 세금 신고 및 기록 관리 프로세스를 선제적으로 검토하고 조정하는 기반을 제공합니다. 본 글에서는 회람 4812/CT-QLTT 및 첨부 부록의 원문에 충실한 상세하고 포괄적인 분석을 통해 독자들이 2026년 세무 관리의 중요한 변화를 완벽하고 정확하게 이해할 수 있도록 돕겠습니다.
공식 서한 4812/CT-QLTT의 발행 근거 및 목적
공식 서한 발행 목적
공문서 4812/CT-QLTT의 핵심 목적은 모든 단계의 세무 당국이 회람 94/2026/TT-BTC의 내용을 신속히 숙지하고 시행하며, 세무 공무원과 납세자에게 널리 알려 전국적으로 일관되게 시행되도록 촉구하는 것입니다. 즉, 이 문서는 세무 부문을 위한 내부 지침서이지만, 세무 관리 정책의 가장 중요한 변경 사항을 체계적으로 요약하고 있으므로 기업과 회계사에게도 중요한 참고 자료가 될 것입니다.
공식 서한 4812/CT-QLTT의 법적 근거
공식 서한 4812/CT-QLTT에 언급된 내용은 2026년 7월 1일 재무부 장관이 발표한 회람 제94/2026/TT-BTC호를 기반으로 하며, 그 토대 위에 세워졌습니다. 세무행정법 제108/2025/QH15호 그리고 세무행정법 시행을 위한 정부령이 있습니다. 이는 본 문서에 제시된 세무 준수 관리 및 세무 위험 관리의 모든 변경 사항을 결정하는 포괄적인 법적 근거입니다.
회람 94/2026/TT-BTC: 공식 서한 4812/CT-QLTT에 언급된 핵심 문서
공식 서한 4812/CT-QLTT에 따르면, 시행령 제94/2026/TT-BTC호는 2026년 7월 1일부터 시행되며, 세무 행정에서의 위험 관리 적용을 규정한 시행령 제31/2021/TT-BTC호를 대체합니다. 단순히 일부 조항을 수정하거나 보완하는 것이 아니라 전체 문서를 교체하는 것은 재정부가 목표로 하는 세무 행정 사고방식의 근본적인 변화를 보여줍니다.
규제 범위가 확대되었습니다.
공문서 4812/CT-QLTT에서 강조된 주목할 만한 점은 회람 94/2026/TT-BTC의 적용 범위가 기존의 "세무 행정에서의 위험 관리 적용"에 국한되지 않고 "세무 행정에서의 준법 관리 및 위험 관리"로 확대되었다는 것입니다. 이러한 명칭 변경은 2025년 세무행정법 및 세무 준법 관리에 관한 국제적 관행과 일치하는 보다 포괄적인 접근 방식을 반영합니다.
공식 서한 4812/CT-QLTT는 본질적으로 회람 94/2026/TT-BTC의 전국적인 적용에 있어 통일성과 일관성을 보장함으로써 전체 세무 당국 시스템에 대한 실질적인 시행 지침을 제공하는 문서라고 할 수 있습니다.
공식 서한 4812/CT-QLTT에 명시된 새로운 사항은 기존 규정과 비교한 것입니다.
공식 서한 4812/CT-QLTT의 주요 내용은 회람 제31/2021/TT-BTC와 비교하여 회람 제94/2026/TT-BTC에 새로 추가된 사항입니다. 아래는 서한에 첨부된 부록에 제시된 주요 변경 사항입니다.
접근 방식의 변화: 위험 관리에서 규정 준수 관리 및 위험 관리로
공식 서한 4812/CT-QLTT에 따르면, 이전 회람 제31/2021/TT-BTC호는 세 가지 주요 내용을 중심으로 위험 관리 체계를 구축했습니다.
- 정보 수집 및 처리;
- 규정 준수 여부를 평가하고 위험 수준을 분류합니다.
- 각 위험 수준에 적합한 세무 관리 조치를 적용하십시오.
기존 문서의 준수 규정은 주로 위험을 분류하고 검사, 감사, 세금 환급, 세금 등록 관리, 세금 체납 관리 및 송장 관리 대상을 선정하는 용도로만 사용되었습니다.
제94/2026/TT-BTC호 회람은 공식 서한 4812/CT-QLTT의 정신에 따라 위험 관리 접근 방식을 계승하면서 이를 보완 및 강화하여 다음과 같은 주요 사항을 포함하는 통합된 규정 준수 및 위험 관리 모델로 발전시켰습니다.
- 납세자 그룹별로 준수 수준을 평가하고 분류하는 기준과 준수율 향상 방안을 포함하는 별도의 준수 관리 체계를 구축하십시오.
- 세무 행정 업무 전반에 걸쳐 위험 수준 분류를 위한 필수적인 입력 자료로서 규정 준수 분류 결과를 고려해야 합니다.
- 세무 행정의 효율성과 효과성을 향상시키고 납세자의 세무 준수 비용을 절감하기 위해, 세무 준수 관리를 주요 검사 및 모니터링 계획, 채무 관리, 세금 환급, 세금 면제 및 감면, 전자 세금계산서와 긴밀하게 통합하는 것을 목표로 합니다.
따라서, 회람 4812/CT-QLTT의 핵심 정신은 "위험 관리"에만 초점을 맞추는 것에서 "위험을 관리하는 동시에 규정 준수 행동도 관리하는 것"으로 초점을 전환하는 것이며, 이는 현대 세무 관리 사고에서 중요한 진전입니다.
경영 개념, 원칙 및 도구에 관한 새로운 측면.
개념적인 측면에서: 공식 서한 4812/CT-QLTT에 첨부된 부록에는 회람 94/2026/TT-BTC가 다음과 같은 사항을 포함하여 개념 체계를 현대적인 방향으로 검토, 표준화 및 확장했다고 명시되어 있습니다.
- "세무 행정에서의 준수 관리 정보 및 위험 관리"라는 개념이 추가되었으며, 세무 당국이 세금 데이터, 세금 관련 데이터 및 납세자 데이터를 수집 및 처리하여 준수 및 위험 관리 목적 모두를 달성한다는 점이 강조되었습니다.
- 세법 준수 수준의 개념, 준수 수준 평가 기준 및 분류 지표, 그리고 위험 수준, 위험 수준 평가 기준 및 분류 지표를 명확히 설명하시오.
- 세무행정시스템 내에 세무준수 및 위험관리 하위시스템이라는 개념이 추가되었으며, 이는 정보 수집, 처리, 분석, 점수화, 분류, 경고 및 세무 관리 의사결정 지원 기능을 수행하는 전문 하위시스템입니다.
- 세무 준수 및 위험 관리 하위 시스템에 위험에 대한 정보를 담고 있는 데이터베이스인 위험 등록부 개념을 추가합니다.
원칙적으로는 다음과 같습니다. 공식 문서 4812/CT-QLTT는 회람 제94/2026/TT-BTC호가 세무 관리의 효율성과 효과성을 보장하고 납세자의 자발적인 준수를 장려한다는 원칙을 계승하고 있음을 명확히 명시하면서 다음과 같은 사항을 추가 및 강조하고 있습니다.
- 준법 관리 및 위험 관리는 납세자 간 차별 없이 객관성, 투명성 및 법규 준수를 보장해야 합니다.
- 데이터 수집, 처리, 분석, 평가 및 분류 프로세스를 자동화하기 위해 빅데이터 기술, 머신러닝 및 인공지능의 적용을 우선시해야 합니다.
- 규정 준수 및 위험 평가와 분류 결과는 문서화, 추적, 관리 가능해야 하며, 이를 기반으로 규정 준수 개선 계획과 목표 지향적 검사 및 모니터링 계획을 수립해야 합니다.
관리 도구에 관하여: 공식 서한 4812/CT-QLTT에 따르면, 회람 94/2026/TT-BTC는 세무 준수 및 위험 관리 하위 시스템이 데이터의 수집, 표준화, 처리 및 분석, 준수 및 위험 수준의 평가 및 분류, 준수 및 위험 기록 관리, 경고 및 제안된 관리 조치 지원, 이행 결과에 대한 모니터링, 추적 및 피드백을 위해 구축되었다고 명확히 규정하고 있습니다. 하위 시스템의 분석, 평가, 경고 및 제안은 단지 보조 자료일 뿐이며, 법률에 규정된 관할 당국의 책임을 대체하는 것은 아님을 유념해야 합니다.
규정 준수 분류 및 규정 준수 개선 메커니즘에 관한 새로운 사항.
공식 문서 4812/CT-QLTT에 따르면, 기존 회람 31/2021/TT-BTC에서는 납세자의 세법 준수 수준을 높은 준수, 중간 준수, 낮은 준수, 그리고 미준수의 네 단계로 분류했습니다.
회람 제94/2026/TT-BTC호는 네 가지 수준의 준수 사항을 유지하지만 용어를 다음과 같이 조정합니다.
- 1단계: 양호한 규정 준수.
- 2단계: 평균적인 준수율.
- 3단계: 낮은 준수율.
- 4단계: 규정 미준수.
공식 서한에서 명확히 밝힌 핵심 사항은 회람 제94/2026/TT-BTC호에 따른 분류 결과가 위험 분류의 근거일 뿐만 아니라 다음과 같은 사항의 근거가 된다는 점입니다.
- 법령 제252/2026/ND-CP호에 명시된 바와 같이, 세무 관리 준수율이 높은 납세자를 고려, 선정, 보상 및 우선시해야 합니다.
- 관련 기관 및 단체와의 협력, 소통, 지원, 대화 회의 및 교육 촉진, 정책 개정 및 절차 간소화 연구 및 제안, 정보 기술 활용을 통한 규정 준수 비용 절감 등과 같은 조치를 통해 모든 단계에서 규정 준수를 개선하기 위한 계획을 수립하십시오.
또한, 회람 4812/CT-QLTT는 세무 당국이 조기 경보 시스템을 강화하고, 세법 준수를 권고하며, 납세자의 오류 검토 및 자체 수정을 지원하고, 자발적 준수를 증진하는 동시에, 위험 징후가 보이거나 세법 위반 사례에 대한 조사 및 감독에 자원을 집중할 것이라고 명시하고 있습니다. 세법 준수 개선 계획에 대한 모니터링 및 평가는 정기적으로 실시하여 실제 결과를 설정된 목표와 비교하고 위험 등록부를 업데이트할 것입니다.
각 세무 관리 기능에 따른 위험 분류와 관련된 새로운 사항들입니다.
공식 서한 4812/CT-QLTT에 따르면, 시행령 94/2026/TT-BTC는 각 세무 관리 업무에서 납세자의 위험 수준을 고위험, 중위험, 저위험의 세 단계로 분류하는 기준을 표준화했으며, 이는 시행령 제10조에 따른 세법 준수 분류 결과와 결합됩니다. 특히, 새로운 규정이 적용되는 주요 업무는 다음과 같습니다.
- 세금 등록: 위험 분류 시스템이 보완되어 세법상 의무 불이행 사례에 적용됩니다. 고위험 사례는 세무행정에 관한 법률 제108/2025/QH15호에 따라 납세자 사업장에서 세무조사를 받게 되며, 중위험 및 저위험 사례는 납세자가 해산, 파산 또는 영업 중단 전에 세금 의무를 이행하도록 유도하는 조치를 받게 됩니다.
- 세금 환급금, 기타 소득: 해당 규정에는 부가가치세 환급과 기타 수수료 환급에 대한 별도 조항이 포함되어 있으며, 직전 기간의 분류 결과 및 환급 감사 결과를 바탕으로 위험 수준 평가 및 분류를 보완하고, 위험 징후를 보이는 환급액을 일시적으로 보류하는 메커니즘을 구축하는 내용이 담겨 있습니다.
- 납세자 사업장 현장 점검: 위험 분석 결과를 바탕으로 최대 901건의 TP3T 건을 검사 대상으로 선정하고, 무작위 선정으로는 최대 101건을 선정하는 원칙은 계속 적용되지만, 세무행정법 제108/2025/QH15호에 명시된 바와 같이 다른 검사 활동과의 중복을 방지하기 위해 더욱 엄격한 제한이 적용됩니다.
- 세금 면제 및 감면: 면제 및 감면 신청 처리 과정에서 위험 관리와 관련하여 추가 규정이 도입되었습니다. 고위험 신청 건은 결정이 내려지기 전에 납세자의 사업장에서 현장 실사를 거쳐야 하며, 중위험 및 저위험 신청 건은 절차에 따라 처리되는 동시에 위험 징후가 나타날 경우 모니터링 및 실사를 진행합니다.
- 송장 및 증빙 서류: 시행령 제254/2026/ND-CP호에 따른 전자송장 시행과 관련하여, 회람 제94/2026/TT-BTC호는 전자송장 사용 시 위험 분류를 규정하고 있습니다. 고위험 사례의 경우, 전자송장 사용 등록이 거부되거나, 송장 사용이 정지되거나, 또는 규정된 기타 송장 관리 조치가 적용될 수 있습니다.
공식 문서 4812/CT-QLTT는 또한 시행된 조치의 품질, 효과성 및 효율성을 평가하기 위해 6개월마다, 매년, 그리고 운영상의 필요에 따라 정기적으로 보고, 검사 및 모니터링을 실시해야 한다는 점을 강조합니다.
회계사와 기업은 왜 공식 서한 4812/CT-QLTT에 특별히 주의를 기울여야 할까요?
회계적 관점에서 볼 때, 회람 4812/CT-QLTT에 명시된 변경 사항은 여러 측면에서 기업 운영에 직접적이고 광범위한 영향을 미칩니다.
- 첫째, 세금 등록, 세금 환급, 세금 면제부터 전자 송장 관리까지 사업 활동별로 위험을 분류한다는 것은 회계 담당자가 수행하는 모든 신고 및 문서 작업이 규정 준수 및 위험 점수 시스템의 입력 데이터가 될 수 있음을 의미합니다. 문서상의 작은 오류가 여러 번 반복될 경우 해당 사업체가 고위험군으로 분류될 수 있습니다.
- 둘째로, 위험 기반 전자 송장 관리 메커니즘은 송장 발행 및 데이터 대조에 있어 정확성과 적시성을 더욱 요구합니다. 고위험 기업은 전자 송장 등록 또는 사용 권한이 제한될 수 있으며, 이는 사업 운영에 직접적인 영향을 미칩니다.
- 셋째로, 반대로 4812/CT-QLTT호 회람은 규정을 잘 준수하는 기업에게도 기회를 제공합니다. 이러한 기업은 252/2026/ND-CP호 시행령에 따라 보상 및 우선권을 받을 수 있으며, 검사 및 감사 빈도가 줄어들고, 세무 당국의 홍보 프로그램, 대화 및 교육을 통해 더 많은 지원을 받게 됩니다.
따라서, 4812/CT-QLTT호 및 94/2026/TT-BTC호 시행령이 공식적으로 발효되는 시점부터 세금 신고 데이터의 선제적 검토 및 표준화를 통해 세금 기록의 투명성과 일관성을 확보하는 것이 시급한 과제입니다.
내부 팀에 규정 준수 관리 및 세금 위험 관리에 관한 새로운 규정에 대해 충분한 지식을 갖추지 못한 기업의 경우, 전문가의 도움을 받는 것이 실행 가능한 선택지입니다. 세무 회계 서비스 전문성은 위험을 효과적으로 관리하고 처음부터 규정을 준수하도록 보장하는 해결책입니다.
회계 담당자는 회람 4812/CT-QLTT가 발행된 후 무엇을 해야 할까요?
정부 공문에 따라 새로운 규정 준수 및 위험 관리 모델에 효과적으로 적응하기 위해 회사 회계 부서는 다음과 같은 업무를 수행해야 합니다.
- 세금 신고서, 송장 및 관련 서류를 검토합니다. 새로운 준수 기준에 따라 각 신고 기간마다 정확성, 완전성 및 적시성이 보장되어 불필요한 위험 발생을 방지할 수 있습니다.
- 알림 및 조기 경보를 면밀히 모니터링하십시오. 세금 준수 및 위험 관리 하위 시스템을 통해 세무 당국은 시스템으로 정보를 전송하여 개인이 공식 감사 대상이 되기 전에 오류를 신속하게 검토하고 수정할 수 있도록 합니다.
- 세무 당국과 적극적으로 협력하십시오. 규정을 검토해야 할 경우, 대화 회의 및 교육 프로그램에 참여하여 새로운 규정에 대한 최신 정보를 습득하고 자발적 준수를 강화하십시오.
- 관련 법률 문서를 정기적으로 업데이트하십시오.여기에는 일관성 있고 포괄적인 준비를 보장하기 위해 회람 제94/2026/TT-BTC호, 납세 준수율이 높은 납세자를 우선시하는 시행령 제252/2026/ND-CP호, 그리고 전자 송장에 관한 시행령 제254/2026/ND-CP호가 포함됩니다.
이러한 단계를 성공적으로 이행하면 기업은 규정에 따라 부정적인 평가를 받을 위험을 피할 수 있을 뿐만 아니라 세금 준수에 대한 지속 가능한 장기적인 평판을 구축하는 데에도 기여합니다.
회계 자원이 제한적인 중소기업의 경우, 다음을 활용하십시오. 전체 회계 서비스 MAN(Master Accountant Network)과 같은 전문적이고 경험이 풍부한 조직을 고용하는 것은 사내 회계 시스템을 유지하는 것에 비해 운영 비용을 최적화하면서 새로운 규정을 완벽하게 준수할 수 있는 실용적인 접근 방식입니다.
끝내다
공식 문서 4812/CT-QLTT는 세무 행정 전반에 걸쳐 준수 관리 및 위험 관리에 관한 시행령 94/2026/TT-BTC의 동시 시행을 촉진하는 중요한 가교 역할을 합니다. "위험 관리만" 접근하는 것에서 "위험 관리와 준수 관리를 병행"하는 접근 방식으로 전환하고, 디지털 기술 기반의 다양한 새로운 개념, 도구 및 메커니즘을 도입함으로써, 공식 문서 4812/CT-QLTT는 2026년부터 베트남 세무 행정에 있어 중요한 진전을 의미합니다.
회계 담당자와 기업에게 있어 공식 서한 4812/CT-QLTT 및 회람 94/2026/TT-BTC의 내용을 철저히 학습하는 것은 법률 지식을 업데이트하는 데 필수적인 사항일 뿐만 아니라, 내부 세무 준수 프로세스를 선제적으로 검토 및 개선하고 운영상의 위험을 최소화하는 실질적인 기반이 됩니다.
기업이 끊임없이 변화하는 세금 정책 속에서 현재 인력의 역량에 확신이 없다면, 해결책은... 외부 회계사를 고용하세요 이는 새로운 규정을 최신 상태로 유지하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 내부 회계 부서의 인력 부담을 줄여줍니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 시기적절한 조언과 지원을 위해!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 Tan Thuan Ward, Street 43, 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
- 구글 비즈니스 프로필: MAN(Master Accountant Network)의 Google 비즈니스 프로필을 확인하세요.
- 링크드인 창립자: 전문가 Le Hoang Tuyen의 LinkedIn 프로필을 확인하세요.
콘텐츠 제작 및 전문 검토 담당: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO그는 베트남 공인회계사(CPA) 감사인으로, 회계, 감사, 세무 및 기업 법률 자문 분야에서 30년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
공식 문서 4812/CT-QLTT에 대한 자주 묻는 질문
2026년 7월 14일에 발행된 공식 문서 4812/CT-QLTT는 도입부로서 시행 지침을 제공합니다. 이 문서의 지침이 되는 법적 문서인 회람 제94/2026/TT-BTC호는 2026년 7월 1일부터 효력을 발휘합니다.
공식 문서 4812/CT-QLTT에 따르면, 준수 및 위험 평가 및 분류 결과는 세무행정시스템의 세무준수 및 위험관리 하위시스템에서 관리됩니다. 기업은 준수 현황을 파악하기 위해 관할 세무 당국에 적극적으로 문의하거나 공식 통지 및 경고를 모니터링해야 합니다.
공식 서한 4812/CT-QLTT에 따르면, 전자 송장 사용에 있어 고위험군으로 분류된 납세자는 전자 송장 사용 등록이 거부되거나, 송장 사용이 정지되거나, 또는 시행령 254/2026/ND-CP에 명시된 기타 송장 관리 조치의 적용을 받을 수 있습니다.
예. 공식 문서 4812/CT-QLTT에는 회람 제94/2026/TT-BTC호에서 부가가치세 환급과 기타 수익 환급에 대해 별도의 규정을 명시하고 있으며, 위험 수준 평가 및 분류는 직전 기간의 분류 결과 및 환급 감사 결과를 계승하여 수행하고, 위험 징후를 보이는 환급액을 일시적으로 보류하는 메커니즘을 포함하고 있다고 명시되어 있습니다.
공식 문서 4812/CT-QLTT는 회람 제94/2026/TT-BTC호에서 각 거래의 납세자 위험도를 고위험, 중위험, 저위험의 세 가지 수준으로 분류하는 것을 표준화했다고 명시하고 있습니다. 공식 문서 4812/CT-QLTT는 언제부터 효력을 발휘합니까?
기업은 어디에서 규정 준수 수준과 세금 관련 위험을 추적할 수 있을까요?
고위험 기업 등급은 전자 청구서 사용에 어떤 영향을 미칠까요?
공식 서한 4812/CT-QLTT는 부가가치세 환급 신청에도 적용됩니까?
각 세무 행정 기능별로 위험 분류 단계는 몇 개입니까?
