부가가치세법(VAT법) 제49/2024/QH15호가 국회를 공식 통과하여 2025년 7월 1일부터 시행됩니다. 이 변화로 인해 이전 회계연도에 발생한 미환급 부가가치세 금액에 대한 기업들의 우려가 커지고 있습니다. 2025년 7월 1일 이전에 발생한 부가가치세 금액도 새로운 환급 정책의 적용을 받게 될까요? 특히 부가가치세 정책에 관한 시행령 제6068/CT-CS호와 같은 지침에 대한 회계 업계의 지속적인 관심에 비추어 볼 때, 본 글에서는 이러한 중요한 과도기적 규정을 명확히 설명하고자 합니다.
새로운 부가가치세법 및 관련 지침 문서의 시행일.
2024년 부가가치세법은 변화를 위한 명확한 로드맵을 제공합니다. 기본적으로 이 법은 2025년 7월 1일부터 전면 시행될 예정입니다. 하지만 기업들은 몇 가지 특정 날짜를 숙지해야 합니다.
- 2025년 7월 1일부터 과세 대상, 세율 및 세금 환급 조건에 관한 모든 새로운 규정이 적용됩니다.
- 2025년 1월 1일부터: 비료 및 농기계와 관련된 제15조 4항의 일부 조항이 생산 지원을 위해 조기에 시행됩니다.
- 정책 참고: 기업은 전환 기간 동안 송장 및 증빙 서류의 변경 사항에 대한 정보를 얻기 위해 부가가치세 정책에 관한 회람 제6068/CT-CS호 및 이와 동등한 문서를 정기적으로 확인해야 합니다.
세금 환급금을 정기적으로 지급하는 원칙.
이는 기업이 적용할 세금 정책을 정확하게 결정하는 데 도움이 되는 핵심 정보입니다. 기본 원칙은 다음과 같습니다. 특정 기간(월 또는 분기)의 부가가치세 환급에는 해당 시점(월 또는 분기)에 유효한 세금 정책이 적용되어야 합니다.
구체적으로, 상품과 서비스를 수출하는 기업의 경우:
- 2025년 7월 1일 이전: 사업자가 미인정 매입 부가가치세가 3억 VND 이상이고 환급 대상이며 구법에 규정된 모든 조건을 충족하는 경우, 해당 날짜 이전 기간에 대한 환급을 신청할 때에는 현행 세법이 적용됩니다.
- 2025년 7월 1일부터: 해당 날짜 이후 발생하는 과세 기간에 대한 부가가치세 환급을 신청하는 사업자는 법률 제49/2024/QH15호에 명시된 새로운 부가가치세 환급 규정, 조건 및 기준을 준수해야 합니다.
- 행정 절차: 적용되는 세법과 관계없이, 세금 환급 절차는 신청서 제출 당시의 현행 세무행정법 규정에 따라 진행되어야 합니다.
이는 세금 정책이 해당 과세 기간의 "의무와 권리가 발생하는 시점"과 연관되어 있음을 의미합니다. 부가가치세 정책에 관한 회람 제6068/CT-CS호를 이해하면 회계 담당자는 두 기간으로 나누어 세금 환급 신청을 처리할 때 혼란을 피할 수 있습니다.
2025년 7월 1일 이전에 발생한 부가가치세 환급은 어떤 법률에 따라 이루어지나요?
경과 규정에 관한 법률 제49/2024/QH15호 제15조에 따라 2025년 7월 1일 이전에 발생하는 세금 채무의 처리는 다음과 같이 분류됩니다.
이는 투자 프로젝트에 적용됩니다.
현재 투자 단계에 있는 프로젝트의 경우, 2025년 7월 1일 이전에 발생했으나 전액 공제되지 않은 부가가치세는 법률 제13/2008/QH12호(구법)의 규정에 따라 계속 처리됩니다. 즉, 사업자는 기존 조건에 따른 세금 환급 권리를 유지하며, 이전에 발생한 매출에 대해 신법의 강화된 기준(있는 경우)을 적용할 필요가 없습니다.
수출 상품 및 서비스의 경우
투자 프로젝트와 마찬가지로, 2025년 7월 1일 이전에 완료되었지만 세금 환급 신청이 아직 제출되지 않았거나 승인을 기다리고 있는 수출 거래는 발생 당시 시행 중이던 세금 환급 관련 서류, 절차 및 조건 규정의 적용을 받습니다. 부가가치세 정책에 관한 시행령 제6068/CT-CS호의 내용 또한 투명성을 확보하기 위해 과세 시점을 정확하게 준수할 것을 강조합니다.
2025년 7월 1일부터 시행되는 세금 환급 관련 새로운 규정으로 기업들이 알아야 할 사항입니다.
기존 부채는 그대로 유지되지만, 기업들은 2025년 7월 1일 이후 새로운 "게임"에 직면하게 될 것입니다.
- 세금 환급 범위 확대: 새로운 법은 동일한 주 또는 시 내 투자 프로젝트는 물론 기업 분할 또는 합병 사례에 대한 세금 환급을 명확히 합니다.
- 세율 변경: 비료 및 특수 농업 장비는 이제 면세 품목에서 5% 세율이 적용됩니다. 이에 따라 국내 제조업체는 이전에 비용에 포함되었던 투입세액을 공제하거나 환급받을 수 있게 되었습니다.
- 부가가치세 상계 절차: 환급을 요청하기 전에 서로 다른 사업 활동 간의 부가가치세를 상계하는 방법에 대한 자세한 안내입니다.
부가가치세 정책에 관한 공식 문서 제6068/CT-CS호는 회계 부서가 이 기간 동안 매입 송장을 분류하는 가장 최적의 방법을 결정하는 데 도움이 될 것입니다.
더 보기: 공식 문서 6175/CT-PC는 2026년 1월 16일부터 시행되는 세금 및 송장에 대한 벌금 관련 새로운 사항을 명확히 합니다.
기업들이 전환기를 최적으로 헤쳐나가는 방법에 대한 가이드입니다.
기업은 권리를 보호하고 법적 위험을 방지하기 위해 다음과 같은 조치를 취해야 합니다.
- 세금 잔액 검토: 2025년 7월 1일 이전에 발생했으나 세금 신고서에 아직 미납된 부가가치세 금액을 정확하게 요약하고 분류합니다.
- 신청서를 미리 작성하세요: 기존 법률에 따라 세금 환급 대상이었던 프로젝트의 경우, 세무 당국이 새 법률에 따라 양식 시스템을 변경할 때 발생할 수 있는 혼란을 피하기 위해 2025년 6월 이전에 신청서를 제출해야 합니다.
- 지식 업데이트: 2025년부터 신규 품목에 5% 세율을 적용하는 방법을 이해하기 위해 부가가치세 정책에 관한 공식 서한 제6068/CT-CS호와 같은 지침 문서를 정기적으로 참조하십시오.
전반적으로, 이러한 전환기를 성공적으로 헤쳐나가기 위한 핵심은 '발생 시점'과 '적용 법률'을 명확히 구분하는 것입니다. 회계 자료를 사전에 검토하고 부가가치세 정책에 관한 회람 제6068/CT-CS호의 지침과 비교함으로써 기업은 누적된 세액을 보호할 뿐만 아니라 2025년부터 시행될 농업 세율의 긍정적인 변화에도 대비할 수 있습니다.
끝내다
요약하자면, 2025년 7월 1일 이전에 발생하는 부가가치세 납부 의무는 투명한 경과 규정 덕분에 새로운 법률 개정으로 인한 불이익을 받지 않습니다. 사업자는 2025년 7월 1일 이전 과세 기간에 대해 기존 규정에 따라 부가가치세를 공제하고 환급받을 권리를 계속 행사할 수 있습니다. 그러나 원활한 사업 운영과 2026년 현금 흐름 최적화를 위해서는 부가가치세 정책에 관한 회람 제6068/CT-CS호의 지침을 미리 숙지하고 철저히 이해하는 것이 중요합니다.
규정 변경 및 새로운 세법 정책 업데이트에 대한 조언이 필요하시면 MAN(Master Accountant Network)에 문의하세요!
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
원천: 공식 문서 번호 6068/CT-CS 2025년 12월 17일, 세무서에서 부가가치세 정책에 관한 공지가 왔습니다.
MAN(Master Accountant Network) 편집위원회
