직원이 타인을 대신하여 비용을 지불하도록 승인하는 것이 세금 공제 대상인지 여부는 프로젝트나 출장으로 인해 실제 비용이 발생했을 때 많은 기업 회계 담당자들이 궁금해하는 사항입니다. 최신 규정에 따르면... 법령 181/2025/ND-CP이러한 지급 방식은 사업체가 관련 서류 및 내부 규정에 대한 모든 요건을 충족하는 경우 완벽하게 허용됩니다. 본 글에서는 직원을 통해 지급된 급여가 적법한 경비로 인정되어 부가가치세 공제 대상이 되기 위한 필수 조건을 자세히 분석합니다.
직원에게 당신을 대신하여 결제할 권한을 부여한다는 것은 무엇을 의미합니까?
타인 직원을 대신하여 자금을 지출하도록 승인하는 것은 회사가 직원이 업무 수행 중 발생한 경비를 개인 자금이나 선지급금으로 지불하도록 허용하는 것을 말합니다. 지불이 완료되면 회사는 유효한 증빙 서류를 바탕으로 직원에게 해당 금액을 상환합니다. 여기서 제기되는 질문은, 회사가 직원에게 타인 직원을 대신하여 자금을 지출하도록 승인하는 과정이 법령 181/2025/ND-CP에 따라 법적 구속력이 있는 승인 서류를 통해 처음부터 표준화되지 않은 경우, 해당 비용이 세금 공제 대상이 되는지 여부입니다.
타인을 대신하여 실제로 결제가 이루어지는 일반적인 시나리오.
실제로 직원이 타인을 대신하여 결제할 수 있도록 승인하는 경우는 대개 다음과 같은 상황에서 발생합니다.
- 출장이나 프로젝트 수행을 위해 발생하는 렌터카 비용, 항공료, 택시비를 환급해 드립니다.
- 건설 목적으로 현장에서 필요한 자재, 건축 자재 또는 공구 및 장비를 소량으로 구매할 경우, 해당 품목은 법령 181/2025/ND-CP에 명시된 목록에 따라 구매해야 합니다.
- 프로젝트 현장에서의 접대 서비스, 회의 조직 또는 행정 수수료 지불.
이러한 사례를 파악하는 것은 세무 당국이 사업장을 감사할 때 직원이 타인을 대신하여 지불하도록 승인하는 것이 세금 공제 대상인지 여부를 판단하는 데 매우 중요합니다.
기업이 결제 승인 방식을 사용할 때 얻을 수 있는 이점.
지급 승인 메커니즘을 도입하면 기업은 비용 발생 시 번거로운 관리 절차를 줄일 수 있습니다. 동시에 직원들이 비상 상황에 능동적으로 대처할 수 있도록 지원합니다. 이러한 이점이 법적 위험을 수반하지 않도록 회계 담당자는 직원의 대리 지급 승인에 관한 규정과 해당 승인이 법령 181/2025/ND-CP에 따라 세금 공제 대상인지 여부를 이해해야 합니다.
법적 근거: 법령 제181/2025/ND-CP호
2025년 7월 1일부터 타인을 대신하여 지불한 비용에 대한 부가가치세 공제 관련 규정이 더욱 명확해졌습니다. 구체적으로, 정부령 181/2025/ND-CP 제26조 2항 i호는 다음과 같이 규정하고 있습니다.
"생산 및 사업 활동을 위해 구매한 재화와 용역에 대해 개별 직원이 현금 이외의 방법으로 대금을 지급하고, 사업체가 은행 송금을 통해 이를 상환하는 경우, 투입 부가가치세를 공제할 수 있습니다."
이는 직원이 타인을 대신하여 결제하도록 승인하는 것이 적절한 절차를 준수할 경우 세금 공제 대상임을 확인하는 가장 강력한 법적 근거입니다.
생산 및 사업에 사용되는 재화와 용역에 대한 조건
직원이 타인을 대신하여 대금을 지급하도록 승인한 금액이 세금 공제 대상인지 여부를 판단하려면, 해당 재화 또는 용역이 법령 181/2025/ND-CP에 명시된 바와 같이 해당 기업의 과세 대상 사업 활동에 직접적으로 사용되어야 한다는 전제 조건이 충족되어야 합니다. 만약 해당 비용이 개인 소비를 위한 것이라면, 모든 증빙 서류가 완비되어 있더라도 세금 계산 시 해당 매입 부가가치세는 제외됩니다. 자세한 내용은 이 정보를 참조하십시오. 세금 정산 서비스 회계 및 세무 전문가로부터 조언과 지원을 받기 위해서입니다.
비현금 결제 방식에 대한 규정
이는 법령 181/2025/ND-CP에 따라 현금 흐름의 투명성을 보장하기 위한 필수 규정입니다. 직원은 개인 계좌에서 판매자에게 자금을 이체해야 합니다. 그런 다음 회사는 회사 계좌에서 해당 직원의 동일 계좌로 환불금을 이체해야 합니다. 법령 181/2025/ND-CP를 엄격히 준수하면 기업은 비용 분리 위험을 방지할 수 있습니다.
개인이 타인을 대신하여 500만 VND를 초과하는 금액을 지불하는 경우.
타인을 대신하여 500만 VND 이상의 큰 금액을 지불하는 경우, 거래의 진위 여부에 대한 위험 때문에 세무 당국의 조사를 받을 수 있습니다. 기업들이 이러한 상황을 더 잘 이해하고 매입세액 공제 권리를 보호할 수 있도록, 다음은 송장 및 송금 방법에 대한 자세한 설명입니다.
프로젝트에서 발행된 송장의 유효성.
대규모 프로젝트를 위해 차량을 임대하는 사업체의 경우, 직원이 사업체를 대신하여 비용을 지불하도록 승인한 것이 세금 공제 대상에 해당하는지 여부는 송장을 꼼꼼히 검토해야 합니다. 부가가치세 송장은 시행령 181/2025/ND-CP의 지침에 따라 사업체(회사명, 주소, 사업자등록번호 포함) 앞으로 발행되어야 합니다. 사업체는 해당 지출의 적법성을 판단하기 위해 자체 재무 규정을 참조해야 합니다.
운전기사에게 직접 계좌이체하는 것이 가능한가요?
법령 181/2025/ND-CP에 따르면, 서비스 제공자가 서면으로 대금 수령 권한을 부여받았거나 등록된 사업체인 경우, 권한을 위임받은 직원이 서비스 제공자를 대신하여 직접 은행 송금을 통해 대금을 지급하는 것은 유효한 세금 공제 항목으로 인정될 수 있습니다. 그러나 이 문제 전문가들에 따르면… 세무 회계따라서, 181/2025/ND-CP 법령에 명시된 혜택을 받을 자격을 보장하기 위해서는 경제 계약에 대한 신중한 검토가 필수적입니다.
비용 검증에 있어 내부 재정 규정의 역할.
법령 181/2025/ND-CP에 따르면 재무 규정은 거래의 합법성을 입증하는 가장 중요한 문서입니다. 기업이 직원의 회사 대리 지급 권한을 명확히 규정하지 않은 경우, 세무 당국은 해당 거래가 적법한 재무 관리 절차를 준수하지 않았다는 이유로 직원 지급액에 대한 세금 공제 승인을 거부할 수 있습니다.
경비 청구를 보호하는 데 필요한 서류.
직원이 타인을 대신하여 결제할 수 있도록 승인하는 것이 법령 181/2025/ND-CP에 따라 안전하고 최적의 세금 공제를 보장하도록 하려면 회사 회계 담당자는 다음을 포함한 완전한 서류 세트를 준비해야 합니다.
- 부가가치세 송장에는 정확한 사업 정보가 포함되어 있습니다.
- 지불 승인 문서 또는 출장 결정서에는 181/2025/NĐ-CP 시행령에 규정된 양식에 따라 경비 내역이 포함되어야 합니다.
- 지급 처리 방식을 명시한 내부 재정 규정 사본.
- 직원이 공급업체에 송금한 은행 계좌이체 영수증.
- 법령 181/2025/ND-CP에 따라 은행 시스템을 통한 직원 경비 상환금 이체를 보여주는 업무 관련 서류.
회계 담당자가 규제 당국에 대한 납부 내역을 쉽게 관리, 대조 및 설명할 수 있도록, 법령 181/2025/ND-CP의 취지에 따라 세금 공제 권리를 보호하기 위한 구체적인 조건 및 서류를 요약한 표를 아래에 제시합니다.
| 일련의 조건 | 증빙 서류 |
| 비용 소유 | 부가가치세 송장에는 회사명과 납세자 식별 번호가 기재되어 있습니다. |
| 법적 권한 | 고용 계약서, 급여 지급 의무 배정 결정서. |
| 현금 흐름 투명성 | 직원 및 기업의 지급 승인은 법령 181/2025/ND-CP에 따릅니다. |
| 거래 실용성 | 서비스 계약서, 프로젝트 승인 보고서 |
메모: 기업은 직원이 기업을 대신하여 결제하도록 승인한 것이 법령 181/2025/ND-CP의 기준에 따라 세금 공제 대상인지 여부에 대한 질문을 받을 경우 설명을 용이하게 하기 위해 원본 결제 승인 양식을 보관해야 합니다.
기업 회계 담당자가 고려해야 할 일반적인 위험 및 고려 사항.
직원이 타인을 대신하여 결제할 수 있도록 승인하는 절차는 업무 효율성을 높여주지만, 한도 및 결제 방식에 대한 엄격한 관리가 이루어지지 않으면 기업은 경비 공제 불가라는 위험에 직면할 수 있습니다. 아래는 181/2025/ND-CP 법령에 따라 직원의 결제 승인이 세금 공제 대상이 되도록 유효하게 처리하기 위한 일반적인 실수와 주요 고려 사항입니다.
큰 금액의 청구서를 현금으로 지불할 때의 위험성
법적으로 타인을 대신하여 지불하는 것은 허용되지만, 직원이 2천만 VND 이상의 금액을 현금으로 지불할 경우, 사업주는 현금 결제 금지 규정을 위반하게 됩니다. 이로 인해 직원이 타인을 대신하여 지불하도록 승인한 금액에 대한 세금 공제가 전면 거부될 수 있습니다.
내부 규정의 미비로 인해 경비가 불인정되었습니다.
재무 규정에 서면으로 명시하지 않고 타인을 대신하여 지급하는 것은 흔히 발생하는 실수입니다. 회계 담당자는 세금 공제 대상인 직원의 모든 승인된 지급금이 실제 거래가 발생하기 전에 법령 181/2025/ND-CP에 따라 공식적으로 승인된 규정에 근거한 것인지 확인해야 합니다.
직원 은행 계좌 식별 관련 참고 사항입니다.
직원이 환급금을 수령하는 데 사용하는 은행 계좌는 반드시 직원 명의로 등록된 계좌여야 합니다. 환급금을 잘못된 수령인에게 이체하는 것은 투명성을 저해하고, 법령 181/2025/ND-CP에 따른 직원 급여 지급 승인에 대한 세금 공제 자격에 영향을 미칠 수 있습니다.
끝내다
요약하자면, 사업체가 법령 181/2025/ND-CP를 준수하는 경우, 직원이 타인을 대신하여 결제하도록 승인하는 비용은 전액 세금 공제 대상입니다. 이러한 비용을 보호하는 핵심은 현금 없는 결제 문서, 정확한 사업체 이름으로 발행된 송장, 그리고 엄격한 재정 규정의 조합에 있습니다. 회계 담당자는 법령 181/2025/ND-CP에 따른 실제 처리 상황에 대한 자세한 지침을 얻기 위해 정부 온라인 정책이나 전문 웹사이트를 참조할 수 있습니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 Tan Thuan Ward, Street 43, 19A호
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
