Вопрос о том, подлежат ли налоговому вычету разрешения сотрудникам на осуществление платежей от имени других лиц, волнует многих корпоративных бухгалтеров, когда возникают фактические расходы, связанные с проектами или деловыми поездками. Согласно последним правилам... Указ 181/2025/ND-CPТакая форма оплаты вполне приемлема, если предприятие соответствует всем требованиям к документации и внутренним правилам. В данной статье подробно проанализированы необходимые условия для того, чтобы выплаты, осуществляемые через сотрудников, считались законными расходами и подлежали вычету из налога на добавленную стоимость.
Что означает разрешение сотруднику производить платежи от вашего имени?
Разрешение на выплату средств от имени другого сотрудника — это разрешение компании сотруднику использовать личные средства или авансы для оплаты расходов, понесенных при выполнении порученных задач. После осуществления платежа компания возместит сотруднику расходы на основании действительных документов. Возникает вопрос, подлежит ли налоговому вычету разрешение сотрудникам на выплату средств от имени другого сотрудника, если этот процесс изначально не стандартизирован юридически обязательными документами в соответствии с Декретом 181/2025/ND-CP.
Типичные ситуации, в результате которых фактически осуществляются платежи от имени других лиц.
На практике разрешение сотрудникам производить платежи от имени других лиц обычно возникает в следующих ситуациях:
- Возмещать расходы на аренду автомобиля, авиабилеты и такси для деловых поездок в отдаленные места или на выполнение проектов.
- Закупка небольших партий материалов, строительных принадлежностей, инструментов и оборудования непосредственно на строительной площадке в соответствии со списком, указанным в Постановлении 181/2025/ND-CP.
- Оплата услуг по организации приема гостей, конференций или административных сборов на месте реализации проекта.
Выявление таких случаев имеет решающее значение для ответа на вопрос о том, подлежит ли вычету из налогооблагаемой базы разрешение сотрудникам производить платежи от имени других лиц при проведении налоговой проверкой подразделения.
Преимущества метода авторизации платежей для бизнеса.
Внедрение механизма авторизации платежей помогает предприятиям сократить обременительные административные процедуры в момент возникновения расходов. Одновременно с этим, этот метод позволяет сотрудникам заблаговременно реагировать на чрезвычайные ситуации. Чтобы гарантировать отсутствие юридических рисков, бухгалтерам необходимо понимать правила, регулирующие авторизацию сотрудников на осуществление платежей от их имени, а также является ли такая авторизация налоговым вычетом в соответствии с Декретом 181/2025/ND-CP.
Правовая основа: Постановление № 181/2025/ND-CP
С 1 июля 2025 года стали более ясны правила, касающиеся вычета налога на добавленную стоимость за расходы, оплаченные от имени других лиц. В частности, пункт i, подпункт 2 статьи 26 Постановления Правительства 181/2025/ND-CP гласит:
«В случаях, когда товары и услуги, приобретенные для производственной и хозяйственной деятельности, оплачиваются отдельным сотрудником безналичным способом, а затем возмещаются хозяйствующим субъектом посредством банковского перевода, может быть удержан налог на добавленную стоимость».
Это высшее юридическое основание для подтверждения того, что разрешение сотрудникам производить платежи от имени других лиц подлежит налоговому вычету при соблюдении надлежащих процедур.
Условия использования товаров и услуг в производстве и предпринимательской деятельности.
Для определения того, подлежит ли вычету из налогооблагаемой базы уполномочивание сотрудника на осуществление платежей от имени другого лица, необходимо, чтобы товары или услуги непосредственно соответствовали налогооблагаемой коммерческой деятельности организации, как это предусмотрено в Постановлении 181/2025/ND-CP. Если расходы предназначены для личного потребления, то этот входящий НДС будет исключен при налоговом расчете, даже при наличии полного комплекта документов о передаче. Пожалуйста, ознакомьтесь с данной информацией. услуги по урегулированию налогов Получить консультации и поддержку от экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения.
Правила, регулирующие безналичные способы оплаты
Это обязательное правило, обеспечивающее прозрачность движения денежных средств в соответствии с Постановлением 181/2025/ND-CP. Сотрудники должны переводить средства со своих личных счетов продавцу. Затем компания должна произвести возврат средств со счета компании на тот же счет сотрудника, который произвел платеж. Строгое соблюдение Постановления 181/2025/ND-CP помогает предприятиям избежать риска разделения расходов.
В случаях, когда физическое лицо производит платеж от имени другого лица на сумму, превышающую 5 миллионов донгов.
Крупные платежи, совершаемые от имени других лиц (более 5 миллионов донгов), часто попадают под пристальное внимание налоговых органов из-за рисков, связанных с подлинностью транзакции. Чтобы помочь предприятиям лучше понять эти ситуации, ниже приведены подробные пояснения относительно счетов-фактур и методов перевода средств для защиты их права на вычет входного налога.
Достоверность счетов-фактур, выставленных в рамках проекта.
В случаях, когда предприятие арендует транспортные средства для крупномасштабного проекта, вопрос о том, дает ли право сотруднику на осуществление платежей от его имени право на налоговые вычеты, требует тщательного изучения счета-фактуры. Счет-фактура по НДС должна быть выставлена предприятию (с указанием наименования, адреса и налогового кода компании) в соответствии с положениями Декрета 181/2025/ND-CP. Предприятию необходимо обратиться к своим финансовым документам для определения обоснованности этих расходов.
Принимается ли прямой банковский перевод водителю?
Согласно Постановлению 181/2025/ND-CP, если поставщик услуг имеет письменное разрешение на сбор платежей или является зарегистрированным юридическим лицом, прямые банковские переводы все еще могут позволить уполномоченному сотруднику осуществлять платежи от имени поставщика услуг, что будет считаться действительным налоговым вычетом. Однако, по мнению экспертов по этому вопросу... Налоговый учетСледовательно, тщательный анализ экономических контрактов является обязательным для обеспечения права на получение льгот, предусмотренных Постановлением 181/2025/ND-CP.
Роль внутренних финансовых правил в проверке затрат.
Согласно Постановлению 181/2025/ND-CP, финансовые регламенты являются наиболее важным документом, подтверждающим законность сделки. Если предприятие не указывает четко, что сотрудники уполномочены производить выплаты от имени компании, налоговые органы могут отказать в предоставлении разрешения на выплату сотрудникам в качестве налогового вычета на том основании, что сделка не соответствует надлежащим процедурам финансового управления.
Необходимая документация для защиты заявленных расходов.
Для обеспечения того, чтобы предоставление сотрудникам права производить платежи от имени других лиц приводило к безопасному и оптимальному налоговому вычету в соответствии с Декретом 181/2025/ND-CP, бухгалтеру компании необходимо подготовить полный комплект документов, включая:
- В счетах-фактурах по НДС содержится достоверная информация о компании.
- В документе, разрешающем выплату вознаграждения или принятие решения об отправке кого-либо в командировку, должны быть указаны подробные сведения о расходах в соответствии с требованиями, установленными в Постановлении 181/2025/NĐ-CP.
- Копия внутренних финансовых правил, определяющих способ обработки платежей.
- Квитанция о банковском переводе сотрудника поставщику.
- Деловые документы, подтверждающие перевод компенсаций сотрудникам через банковскую систему в соответствии с требованиями Постановления 181/2025/ND-CP.
Для облегчения работы бухгалтеров по управлению, сверке и объяснению платежей регулирующим органам, ниже приведена сводная таблица конкретных условий и документов для защиты прав на налоговые вычеты в соответствии с духом Декрета 181/2025/ND-CP:
| группа условий | Вспомогательные документы |
| Стоимость владения | В счете-фактуре НДС указываются наименование компании и налоговый идентификационный номер. |
| Правовая авторизация | Трудовой договор, решение о назначении платежных обязанностей. |
| Прозрачность денежных потоков | Разрешение на осуществление платежей сотрудниками и предприятиями в соответствии с Постановлением 181/2025/ND-CP. |
| Практическая целесообразность сделки | Договор на оказание услуг, отчет о приемке проекта |
Примечание: Предприятиям следует сохранять оригиналы форм авторизации платежей, чтобы упростить разъяснения при запросе информации о том, подлежит ли налоговому вычету разрешение сотрудникам производить платежи от их имени в соответствии с критериями Постановления 181/2025/ND-CP.
Общие риски и проблемы, с которыми сталкиваются бухгалтеры в сфере бизнеса.
Хотя процесс предоставления сотрудникам права производить платежи от имени других лиц оптимизирует работу, без строгого контроля над лимитами и методами платежей предприятия рискуют столкнуться с отказом в вычете расходов. Ниже приведены распространенные ошибки и ключевые моменты, которые необходимо учитывать для обеспечения действительности разрешений на выплаты сотрудникам для целей налогового вычета в соответствии с Декретом 181/2025/ND-CP.
Риски оплаты крупных счетов наличными.
Хотя закон разрешает платежи от имени других лиц, если сотрудники используют наличные для оплаты счетов на сумму 20 миллионов донгов и более, компания нарушит требование о неналичных платежах. Это приведет к полному отказу в налоговых вычетах по разрешению, выданному сотрудникам на осуществление платежей от имени других лиц.
Недостатки во внутренних правилах привели к отказу в признании расходов.
Распространенной ошибкой является осуществление платежей от имени других лиц без письменного положения в финансовых правилах. Бухгалтеры должны убедиться, что все разрешенные выплаты сотрудникам, подлежащие налоговому вычету, основаны на официально утвержденных положениях в соответствии с Постановлением 181/2025/ND-CP до фактического совершения транзакции.
Примечание относительно идентификации банковского счета сотрудника.
Банковский счет, используемый сотрудником для выплаты заработной платы, должен быть зарегистрирован на имя сотрудника. Перевод возвратов средств не тому получателю подрывает прозрачность и может повлиять на право на налоговый вычет при разрешении выплаты заработной платы сотруднику в соответствии с Декретом 181/2025/ND-CP.
Заключить
Вкратце, предоставление сотрудникам права производить платежи от имени других лиц полностью освобождается от налогов, если предприятие соблюдает требования Декрета 181/2025/ND-CP. Ключ к защите этих расходов заключается в сочетании безналичных платежных документов, счетов-фактур, оформленных на правильное имя предприятия, и строгих финансовых правил. Бухгалтеры могут обратиться к онлайн-политике правительства или специализированным веб-сайтам для получения более подробных рекомендаций по практическому решению ситуаций в соответствии с Декретом 181/2025/ND-CP.
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
