승인된 지급에 대한 회계 처리 조건은 기업이 법인세 정산 시 특별히 주의해야 할 중요한 문제입니다. 현금 흐름을 통제하는 세무 정책이 점점 더 엄격해지는 상황에서, 직원이나 권한을 위임받은 개인을 통해 이루어진 구매 거래는 유효한 경비로 인정받기 위해 법적 기준을 완벽하게 충족해야 합니다.
2025년부터는 다음 법령의 공포와 함께 법령 320/2025/ND-CP 그리고 특히 세무 당국의 지침 공식 문서 619/VLO-QLDN3 2026년 3월 6일 빈롱성 세무국에서 발표한 규정에 따르면, 승인된 지출에 대한 회계 처리 조건에 몇 가지 중요한 변경 사항이 있습니다. 사업체가 관련 서류, 지불 방식 및 승인 파일에 관한 규정을 준수하지 않을 경우, 해당 지출은 공제 가능 비용 산정 시 인정되지 않을 수 있습니다.
이 글에서는 새로운 규정에 따라 기업이 승인된 지출에 대한 회계 처리 요건을 완벽하게 충족할 수 있도록 법적 규정에 대한 자세한 분석과 적절한 회계 절차에 대한 지침을 제공합니다.
2025년부터 시행되는 승인된 지급에 대한 회계 조건 관련 새로운 규정.
법령 320/2025/ND-CP가 공식 발효됨에 따라, 타인을 대신하여 상품을 구매하거나 대금을 지급하는 것과 관련된 비용 관리 메커니즘이 더욱 엄격하게 통제되어 기업 내 재정 거래의 투명성이 향상되었습니다.
본 법령 제9조에 따르면, 법인 소득세 산정 시 공제 가능한 비용으로 인정되는 승인된 지급액에 대한 회계 처리 조건은 지급 방식 및 관련 증빙 서류에 크게 좌우됩니다.
가장 큰 변화는 무현금 결제 기준 금액이 낮아진 것입니다. 이전에는 2천만 VND를 초과하는 거래만 은행을 통한 결제가 필수였지만, 이제는 승인 결제 방식의 경우 5백만 VND까지 완화되었습니다.
따라서 승인된 지급액의 정확한 회계 처리를 보장하기 위해 500만 VND를 초과하는 모든 상품 또는 서비스 구매는 직원이 개인 은행 계좌를 사용하여 직접 결제해야 하며, 이후 회사가 환급금을 송금할 예정입니다.
세무 당국의 공식 문서 619/VLO-QLDN3에서는 비사업자로부터 농산물을 구매하는 경우와 같이 특정 사례에서 사업자가 지급 승인 방식을 사용하더라도 승인된 지급에 대한 회계 처리 조건을 충족하지 못하면 해당 지급액이 세금 계산 시 공제 가능한 비용으로 인정되지 않을 수 있음을 강조합니다.
법적 문서는 승인된 지출에 대한 회계 처리 요건을 충족합니다.
세무 당국이 타인을 대신하여 구매한 비용을 인정하려면 기업은 완벽하고 투명한 법적 서류를 갖춰야 합니다. 승인된 지급에 대한 회계 요건을 충족하는 것은 송장이나 지급 증빙 서류뿐만 아니라 회사의 내부 규정에도 달려 있습니다.
내부 규정 및 승인 문서를 최종 확정합니다.
승인된 지급금에 대한 적절한 회계 처리를 보장하는 핵심 요소 중 하나는 기업이 명확한 내부 법적 체계를 구축해야 한다는 것입니다. 필요한 문서에는 다음이 포함됩니다.
- 내부 재정 또는 지출 규정은 직원이 회사를 대신하여 지불을 할 수 있는 상황을 명확하게 명시하고 있습니다.
- 각 거래에 대해 특정 개인에게 업무를 할당하거나 구매 승인을 내릴지 여부를 결정하는 것.
- 기업과 직원 간의 경비 상환 절차는 현금 흐름을 관리하고 거래의 성격을 명확히 하는 것을 목표로 합니다.
이러한 문서는 기업이 세무 감사 또는 조사 중에 승인된 지급금의 회계 처리를 입증해야 할 때 매우 중요합니다.
송장 요건은 승인된 지출에 대한 회계 조건을 충족하는 데 필수적입니다.
구매 거래에서 노동자가 공급자에게 직접 대금을 지불하더라도 법적으로 구매자는 여전히 사업체여야 합니다.
따라서 승인된 지급에 대한 회계 요건을 충족하려면 송장은 다음 기준을 충족해야 합니다.
- 송장에는 사업자등록증에 기재된 사업체의 전체 이름, 주소 및 납세자 식별 번호가 반드시 포함되어야 합니다.
- 직원의 이름은 구매자란에 포함되어서는 안 됩니다.
- 송장은 생산 및 사업 활동과 관련된 거래 내용을 정확하게 반영해야 합니다.
송장이 사업체가 아닌 개인 명의로 발행된 경우, 해당 거래는 승인된 지급에 대한 회계 처리 요건을 충족하지 못하여 부가가치세 공제가 불가능해지고, 경우에 따라 경비로 인정되지 않을 수 있습니다.
승인된 무현금 결제 관련 규정.
승인된 지급금을 회계 처리하는 주요 기준 중 하나는 지급 방식이 은행 시스템을 통한 것이어야 한다는 것입니다.
일반적인 과정은 두 단계로 구성됩니다.
- 근로자들은 은행 카드를 사용하거나 개인 계좌에서 자금을 이체하여 공급업체에 대금을 지불합니다.
- 그러면 회사는 회사 계좌에서 직원 계좌로 돈을 이체하여 지출된 금액을 상환합니다.
이 절차를 올바르게 따르면 기업은 투명한 현금 흐름을 입증할 수 있으며, 승인된 지급에 대한 회계 처리에 관한 법적 요건을 완벽하게 충족할 수 있습니다.
승인된 지출에 대한 회계 조건에 따라 문서를 분류하십시오.
실제로 회계 담당자는 과세 여부를 판단하기 위해 송장 금액과 지불 방식에 따라 비용을 분류해야 합니다.
| 송장 금액 | 결제 방법 | 부가가치세 공제 | 공제 가능한 비용 |
| 500만 VND 미만 | 현금 또는 계좌이체 | 수락됨 | 수락됨 |
| 500만 VND부터 | 옮기다 | 수락됨 | 수락됨 |
| 500만 VND부터 | 현금 | 공제 불가 | 요금은 부과되지 않습니다. |
메모: 기업은 결제 방식 외에도 모든 승인 서류가 완비되었는지 확인해야 합니다. 구매 거래를 증명하는 서류가 누락된 경우, 해당 비용은 승인된 지출로 회계 처리될 수 있는 요건을 충족하지 못할 수 있습니다.
회계 처리 과정은 승인된 지출 내역을 기록하기 위한 요건을 충족합니다.
거래의 유효성을 입증하기 위해 기업은 기업, 직원 및 공급업체 간의 자금 흐름을 명확하고 정확하게 반영하는 회계 기록을 작성해야 합니다.
직원이 공급업체에 대금을 지급할 때 발생하는 회계 처리.
직원이 청구서와 지급 서류를 가져오면 회계 담당자는 다음과 같은 분개 항목을 작성합니다.
비용 또는 상품을 다음과 같이 기록하십시오.
- 차변 계좌 152, 153, 156, 642,...
- 차변 계좌 133
- 계정 331(공급업체)이 있습니다.
직원에게 결제 처리 업무를 이관하는 것:
- 출금 계좌 331
- 계좌번호 1388 (직원용)
자세한 내용을 확인하세요: 상품 회계
기업이 직원에게 경비를 상환할 때의 회계 처리.
신청이 승인되면 회사는 직원에게 환불금을 송금합니다.
- 출금 계좌 1388 (직원)
- 계좌번호 112번(은행 예금)이 있습니다.
이 과정을 제대로 기록하면 세무 당국이 감사를 실시할 때 기업이 승인된 지급에 대한 회계 조건을 입증하기가 더 쉬워집니다.
끝내다
승인된 지급에 대한 회계 요건을 완벽하게 준수하는 것은 기업의 세금 위험을 줄이는 데 매우 중요합니다. 새로운 규정(320/2025/ND-CP 시행령)에 따라 비현금 지급 한도가 500만 VND로 낮아짐에 따라, 기업은 내부 프로세스를 적극적으로 조정하고 직원들에게 증빙 서류를 정확하게 수집하는 방법을 교육해야 합니다.
실제로 많은 기업들이 승인 문서 표준화, 현금 흐름 관리, 그리고 문서가 법적 규정을 준수하는지 확인하는 데 어려움을 겪고 있습니다. 따라서, 이러한 문제를 해결하기 위해 다음과 같은 방법이 사용됩니다. 세무 회계 서비스 전문 회계 서비스는 기업이 투명한 회계 프로세스를 구축하고, 합법적인 지출을 최적화하며, 승인된 지급에 대한 회계 처리에 관한 현행 규정을 완벽하게 준수하도록 지원합니다.
완벽한 법적 서류, 투명한 결제 방식, 명확한 회계 절차를 통해 기업은 승인된 결제에 대한 회계 요건을 손쉽게 충족하고, 법인 소득세 산정 시 정당한 비용을 공제할 수 있습니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
승인된 경비에 대한 회계 조건 관련 자주 묻는 질문
네, 하지만 사업체가 승인된 지급 내역에 대한 법적 요건을 모두 충족하는 경우에만 가능합니다. 여기에는 명확한 서면 승인, 사업체 명의의 송장, 그리고 현금 없는 결제 관련 규정을 준수하는 지급 서류가 포함됩니다. 이러한 요소 중 하나라도 미비할 경우, 세금 정산 시 해당 비용이 공제되지 않을 수 있습니다.
회계상 승인된 지급액으로 인정받으려면 송장에 회사명, 주소 및 납세자 식별 번호가 반드시 포함되어야 합니다. 송장이 회사명이 아닌 직원 개인 명의로 발행된 경우, 해당 비용은 유효한 경비로 인정되지 않으며 부가가치세 공제 대상이 되지 않습니다.
시행령 320/2025/ND-CP에 따른 새로운 규정에 따르면, 승인된 결제 수단을 통해 500만 VND 이상의 재화 또는 용역 구매 비용은 현금 외 결제 수단을 이용하여 지불해야 합니다. 이는 승인된 결제 수단으로 발생한 비용이 법인 소득세 산정 시 공제 가능한 비용으로 인정되도록 하기 위한 중요한 기준 중 하나입니다.
많은 경우, 은행을 통해 결제했더라도 사업체가 유효한 승인 서류를 보유하고 있지 않으면 세무 당국은 해당 거래가 승인된 결제에 대한 회계 처리 요건을 완전히 충족하지 못한다고 판단할 수 있습니다. 따라서 사업체는 결제 측면뿐만 아니라 세무 조사 시 위험을 줄이기 위해 완벽한 법적 서류를 갖추는 데에도 집중해야 합니다. 직원이 회사를 대신하여 지불한 비용은 공제 가능한 업무 관련 비용으로 간주됩니까?
직원이 고객을 대신하여 결제할 경우 영수증에 누구의 이름을 기재해야 할까요?
은행을 통해 결제할 경우 최소 결제 금액은 얼마인가요?
위임장이 없지만 은행을 통해 결제가 이루어진 경우, 해당 지출은 유효한가요?
