송장 발행 관련 위반에 대한 벌금은 모든 기업, 개인 사업자 및 회계 담당자가 반드시 이해해야 할 중요한 사항이며, 특히 2026년부터 더욱 엄격해지는 전자 송장 관리 체계에서는 더욱 그렇습니다. 송장 날짜, 구매자 정보, 세율 또는 오류 신고 지연과 관련된 사소한 오류조차도 수백만 VND에서 수천만 VND에 이르는 벌금으로 이어질 수 있습니다.
법령 125/2020/ND-CP(법령 102/2021/ND-CP로 개정 및 보완, 법령 70/2024/ND-CP로 업데이트됨)에 따르면, 세무 당국은 위반 행위의 성격, 결과 및 영향의 정도를 기준으로 벌칙을 적용합니다.
송장 발행 위반에 대한 처벌의 법적 근거.
송장 관련 위반 사항은 현재 주로 다음과 같은 기관에 의해 규제됩니다.
- 법령 125/2020/ND-CP 세금 및 송장 분야의 위반 행위에 대한 행정 처벌에 관하여.
- 법령 102/2021/ND-CP 법령 125호의 특정 조항을 수정 및 보완한다.
- 법령 70/2024/ND-CP 전자 청구서 관리 방법 안내.
- 회람 78/2021/TT-BTC 전자 청구서 오류 처리 지침.
이 규정은 송장 작성, 발행, 사용 또는 보관 과정에서 위반 행위를 저지르는 조직, 기업, 가내 사업자 및 개인에게 적용됩니다.
주목해야 할 중요한 원칙은 세무 당국이 위반 행위가 처음이거나, 참작할 만한 사정이 있거나, 사업체가 검사 전에 문제를 선제적으로 시정하는 경우 벌금 부과보다는 경고 조치를 우선시할 수 있다는 점입니다.
송장 발행 위반에 대한 벌칙 요약표
기업들이 위험 수준을 쉽게 시각화하고 실제 상황과 빠르게 비교할 수 있도록, 2026년 송장 발행 위반에 대한 벌금 요약표를 아래에 제시합니다. 이 표는 각 위반 사항, 최저 벌금, 최고 벌금, 그리고 현행 세법 및 송장 관련 법규에 따른 적용 근거를 기준으로 정리되어 있습니다.
| 위반 | 적용되는 벌금액 | 메모 |
| 청구서가 잘못된 시점에 발행되었습니다. | 경고 처분을 받더라도 최대 800만 VND의 벌금이 부과될 수 있습니다. | 세금 납부 의무를 연기할 수 있는지 여부에 따라 다릅니다. |
| 잘못된 정보가 입력되었거나 필수 세부 정보가 누락되었습니다. | 4,000,000 ~ 8,000,000 VND | 이는 법령 125호 제24조에 따른 것입니다. |
| 부가가치세율의 잘못된 적용. | 4,000,000 ~ 8,000,000 VND | 세금 체납이 발생할 수 있습니다. |
| 양식 04/SS-HĐĐT의 늦은 제출 | 경고 처분을 받더라도 최대 1,500만 VND의 벌금이 부과될 수 있습니다. | 제출 기한을 넘긴 일수를 기준으로 계산됩니다. |
| 불법 송장 사용 | 2천만 ~ 5천만 VND | 그들은 형사 고발을 당할 수도 있습니다. |
메모: 위의 벌금은 조직에 적용됩니다. 개인이 규정을 위반할 경우, 처벌은 시행령 125/2020/ND-CP 제7조 4항에 명시된 바와 같이 조직에 대한 처벌과 동일합니다.
청구서 발행 시기를 잘못 선택했을 경우 부과되는 벌금.
상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 가장 흔한 실수는 송장 발행 시점을 잘못 선택하는 것입니다. 송장 발행 시점은 상품 소유권 이전 시점 또는 서비스 완료 시점과 일치해야 합니다.
경고만 주어지는 경우
사업체는 다음과 같은 경우에만 경고를 받을 수 있습니다.
- 청구서 발행 시기가 잘못되었지만, 이로 인해 세금 신고 및 납부가 지연되지는 않았습니다.
- 오류는 기술적 오작동이나 최초 위반으로 인해 발생할 수 있습니다.
- 해당 부서는 선제적으로 설명을 제공했으며, 참작할 만한 사정이 있었습니다.
예를 들어: 상품은 2026년 3월 5일에 배송되었지만, 사업자는 3월 6일에 송장을 발행하고 세금 부족분 없이 정확하게 신고했습니다. 이러한 경우는 일반적으로 경고 조치로 간주됩니다.
청구서 발행 시기를 잘못 선택하면 벌금이 부과됩니다.
청구서를 발행하는 시기를 잘못 선택했을 경우 다음과 같은 처벌을 받게 됩니다.
- 송장이 규정된 기한보다 늦거나 일찍 발행될 경우 300만 동에서 500만 동 사이의 벌금이 부과되지만, 이는 세금 납부 의무에는 영향을 미치지 않습니다.
- 송장 발행 시기를 잘못하여 세금 납부, 세금 신고가 지연되거나 위반 행위가 반복될 경우 400만 동에서 800만 동에 이르는 벌금이 부과될 수 있습니다.
기업은 다음과 같은 사항에 특별히 주의를 기울여야 합니다.
- 송장은 배송 후 며칠 뒤에 발행됩니다.
- 실제 거래가 발생하기 전에 송장을 발행하십시오.
- 거래를 더 작은 금액으로 나누어 여러 개의 청구서를 발행하는 것은 수익금 징수를 지연시키는 방법입니다.
부정확하거나 불완전한 정보가 포함된 송장을 발행할 경우 부과되는 처벌.
전자송장에는 모든 필수 정보가 포함되어야 합니다. 필수 정보가 누락되거나 잘못된 경우, 사업자는 400만 동에서 800만 동에 이르는 벌금을 부과받을 수 있습니다. 다음 필수 정보는 반드시 기재되어야 합니다.
식별 정보 그룹
- 물품을 구매하는 사업체 또는 개인의 이름.
- 주소.
- 판매자와 구매자의 납세자 식별 번호.
납세자 식별 번호 또는 사업명이 사업자 등록 정보와 일치하지 않을 경우, 세무 당국은 해당 송장을 무효로 판단할 수 있습니다.
거래 정보 그룹
- 상품 또는 서비스의 명칭.
- 측정 단위.
- 수량.
- 단가.
- 총액.
제품명을 누락하거나, 수량을 잘못 기록하거나, 거래 금액을 허위로 표시하는 것은 모두 송장 발행 위반으로 인한 처벌로 이어질 수 있습니다.
전자 인증 정보 그룹
- 판매자의 디지털 서명.
- 송장 서명 시점.
- 코드가 포함된 송장에 대한 세무 당국 코드.
송장에 디지털 서명이 되어 있지 않거나, 구매자에게 발송된 후에 서명된 경우, 해당 송장은 무효로 간주될 수 있습니다.
부가가치세율이 잘못 기재된 송장을 발행할 경우 부과되는 벌금.
많은 제품군의 부가가치세율이 10%에서 8%로 인하되는 기간 동안 세율 오류는 흔히 발생하는 문제입니다. 잘못된 세율을 적용하면 기업은 송장을 수정해야 할 뿐만 아니라 소급 과세 및 벌금 부과 위험에 직면할 수 있습니다.
일반적인 경우는 다음과 같습니다.
- 8% 대신 10%가 출력되었습니다.
- 세금 감면 대상이 아닌 상품에도 8%라는 라벨이 부착됩니다.
- 세율이 0%, 5%로 잘못 기록되었거나 과세 대상이 아닙니다.
이 위반에 대한 벌금은 일반적으로 4,000,000 VND에서 8,000,000 VND 사이입니다. 또한, 세금 납부에 부족분이 발생할 경우 해당 사업체는 다음과 같은 추가 조치를 취해야 합니다.
- 나머지 세액을 납부하십시오.
- 미납 세액에 대해 하루 0.03%의 연체료가 부과됩니다.
- 신고액이 부족한 경우 20%의 추가 가산금이 부과될 수 있습니다.
처벌 수위를 낮추는 방법.
잘못된 세율이 발견되는 즉시 기업은 다음과 같은 조치를 취해야 합니다.
- 규정에 따라 조정 청구서 또는 대체 청구서를 발행하십시오.
- 세무 당국에 양식 04/SS-HĐĐT를 제출하십시오.
- 세무 당국이 세무조사 결정을 발표하기 전에 추가 세금 보고서를 제출하고 미납 세금을 전액 납부하십시오.
많은 경우, 기업이 문제를 조기에 발견하고 시정하면 세무 당국은 송장 발행 위반에 대한 벌금을 부과하지 않거나 크게 감면해 줄 수 있습니다.
오류 신고서 04/SS-HĐĐT의 지연 제출에 대한 벌칙
양식 04/SS-HĐĐT는 사업자가 세무 당국에 이미 제출한 전자 송장에서 오류를 발견했을 때 의무적으로 제출해야 하는 양식입니다. 이 양식을 늦게 제출할 경우 벌금이 부과될 수 있습니다.
| 늦은 제출 기간 | 페널티 레벨 |
| 1일에서 10일 정도 지연될 수 있습니다. | 특별한 사정이 있는 경우 경고 조치가 취해질 것입니다. |
| 11일에서 20일 정도 지연될 수 있습니다. | 2,000,000 ~ 5,000,000 VND |
| 21일에서 30일 정도 지연될 수 있습니다. | 4,000,000 ~ 8,000,000 VND |
| 31일 이상 경과했거나 제출물이 없는 경우 | 5,000,000 ~ 15,000,000 VND |
메모: 기업들은 세무 당국이 조정 요청 통지서를 보낼 때까지 기다리지 않고 미리 조치를 취해야 합니다. 오류가 늦게 발견될수록 벌금이 커지기 때문입니다.
불법 송장 발행에 대한 처벌.
다음은 가장 심각한 위반 행위이며, 행정 처벌에만 국한되지 않을 수 있습니다. 아래 위반 행위에 대한 행정 벌금은 2천만 VND에서 5천만 VND까지입니다.
- 실제 구매 또는 판매 거래가 없는 허위 청구서를 작성하는 행위.
- 지출을 합법화하기 위해 송장을 사고파는 행위.
- 영업을 중단했거나, 사업장 주소를 버렸거나, 납세자 식별 번호가 차단된 사업체의 송장을 사용하는 경우.
- 유효기간이 만료되었거나 세무 당국에 의해 무효로 선언된 송장을 계속 사용하는 행위.
해당 행위로 인해 국가 예산에 상당한 손실이 발생하거나 탈세의 징후가 나타나는 경우, 범죄자는 형법 제200조에 따라 탈세죄로 기소될 수 있습니다.
기업은 벌금 부과 대상에서 면제되나요?
경우에 따라 기업은 다음과 같은 조건을 충족하는 경우 청구서 발행 위반에 대한 벌금이 면제되거나 감면될 수 있습니다.
- 세무 당국의 감사 전에 스스로 오류를 찾아내십시오.
- 사전에 조정 또는 교체 청구서를 발행하십시오.
- 추가 세금 보고서를 제출하고 모든 세금과 연체료를 납부하십시오.
- 초범, 객관적 과실 또는 기술적 결함과 같은 정상 참작 사유가 있습니다.
이는 매우 중요한 점인데, 실제로 많은 기업들이 오류를 초기에 해결함으로써 막대한 벌금을 피할 수 있었기 때문입니다.
청구서 위반 사항이 발견되었을 때 취해야 할 조치.
송장 오류가 발견되면 기업은 즉시 다음 절차를 따라야 합니다.
- 1단계 – 오류 송장 검토 및 확인: 관련된 모든 송장을 검토하고 오류가 어떤 범주에 속하는지 정확하게 판단합니다. 날짜 오류, 내용 오류, 세율 오류 또는 송장 무효화 등이 해당될 수 있습니다.
- 2단계 – 송장 정정: 조정 송장 또는 대체 송장을 작성하고, 양식 04/SS-HĐĐT를 발송하여 고객에게 통지하고, 모든 설명 기록을 보관합니다.
- 3단계 – 추가 세금 신고 및 납부: 세금 납부 의무가 발생하면 미납 세액과 연체료를 즉시 납부해야 합니다. 문제를 사전에 해결하면 벌금을 줄일 뿐만 아니라 기업의 세금 준수 기록을 최상으로 유지할 수 있습니다.
사내 회계 부서가 없거나 송장 검토, 신고서 제출 및 오류 처리에 어려움을 겪는 기업의 경우, 회계사를 고용하세요 이렇게 하면 청구서 관련 규정 위반으로 인한 처벌 위험을 크게 줄일 수 있습니다. 또는 이 옵션을 고려해 보세요. 전체 회계 서비스 또한, 이는 기업이 처음부터 문서, 송장 및 세금 의무를 관리하는 데 적합한 솔루션입니다.
끝내다
송장 관련 위반 행위에 대한 처벌이 더욱 엄격해지고 있으며, 특히 전자 송장 및 세금 의무에 영향을 미치는 행위에 대한 처벌이 강화되고 있습니다. 기업은 세무 당국의 현장 조사를 기다리지 말고, 처음부터 송장 관리 절차를 수립하고, 데이터를 정기적으로 검토하며, 오류를 신속하게 수정해야 합니다.
규정을 정확하게 이해하고, 각 처벌 수준을 파악하며, 문제를 조기에 선제적으로 해결하는 것은 기업이 위험을 최소화하고 재정적 손실을 방지하며 명성을 보호하는 데 도움이 될 것입니다.
전자 청구서 또는 문제 해결 방법에 관한 문의 사항이 있으시면 언제든지 연락 주십시오. 연락하다 MAN – 마스터 회계사 네트워크 (출처: )
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
