2026年自由职业者个人所得税如何计算？

由于其灵活性以及通过国内外平台增加收入的机会，自由职业正成为数百万越南人的热门职业选择。然而，除了可观的收入外，正确的税务申报和缴纳也是每位自由职业者必须了解的义务。许多人仍然不了解应税对象、如何确定应税收入，以及从Upwork、Fiverr、Google AdSense或国外客户处获得收入时应缴纳的税款金额。在本文中，MAN – Master Accountant Network的税务会计团队将根据2026年的最新法规，提供关于自由职业者个人所得税计算的详细指导，并结合实际案例、常见风险和最佳解决方案，帮助自由职业者最大限度地降低税务风险，并有效地管理财务。

自由职业者需要缴纳个人所得税吗？

根据法律规定，自由职业者属于商业个体。按照现行法规，独立提供服务并创造收入的个人即被视为商业个体。

这意味着，如今大多数自由职业者都是个体经营者，必须按照法律规定的收入要求履行纳税义务。

越南的热门领域：

• 平面设计师。
• 自由程序员。
• 市场营销和搜索引擎优化专家。
• 内容撰写员、文案撰写员。
• 笔译和口译。
• 专家建议。
• YouTube内容创作者。
• 联盟营销。
• 自由职业者会接到来自国际客户的项目。

自由职业者需缴纳个人所得税的收入。

学习如何计算自由职业者的个人所得税时，第一个重要的步骤是正确识别应税收入来源。 

收入来源：

• 服务合同费用。
• 来自 Upwork 和 Fiverr 的收入。
• 来自谷歌广告联盟的收入。
• 来自 YouTube 的收入。
• 联盟营销收入。
• 来自国外客户的收入。
• 来自跨境电商平台的收入。

原则上，服务业务活动产生的所有收入都可以作为确定纳税义务的依据。

自由职业者适用个人所得税计算方法时产生纳税义务的条件。

在深入探讨自由职业者如何计算个人所得税之前，个人需要准确判断自己是否负有纳税义务。根据现行法规，纳税义务不仅取决于工作类型，还取决于年度总收入、收入来源和支付方式。了解这些条件将有助于自由职业者正确确定自己的纳税责任，避免在纳税申报和缴纳过程中出现错误。

营业额门槛：1亿越南盾/年

根据 通函 40/2021/TT-BTC年营业额超过 1 亿越南盾的个人需要缴纳增值税 (VAT) 和个人所得税 (PIT)。

这是一个需要注意的重要阈值：

• 年收入超过 1 亿越南盾：产生纳税义务。
• 营业额1亿越南盾或以下：不产生纳税义务。

收入是如何确定的？

许多自由职业者误以为每项收入来源都应该分开计算。

例如：

• Upwork：5000万越南盾
• Fiverr：4000万越南盾
• Google AdSense：6000 万越南盾。

因此，实际总收入为1.5亿越南盾。虽然每项收入来源均低于1亿越南盾，但总收入已超过起征点，因此仍需履行纳税义务。

来自国外的收入是否需要缴税？

答案是肯定的。对于通过以下方式从国外获得的收入：

• PayPal
• Payoneer
• 明智的
• 国际银行转账。 

凡源于提供服务的业务运营收入，均视为收入。

因此，在计算自由职业者的个人所得税时，会计师需要将来自国内和国际的所有收入加在一起。 

如何使用标准公式计算自由职业者的个人所得税。

目前，大多数自由职业者都是个体经营者或自雇人士。 聘请会计服务 它们都采用基于收入百分比的税收计算方法。 

这一点非常重要，因为税收是根据收入而非利润计算的。这意味着个人在确定应纳税额之前，不能扣除电费、网费、电脑费用、软件费用和办公费用。

自由职业者个人所得税计算公式。

关于服务提供： 

应缴个人所得税 = 收入 x 2%

计算总税负的公式 

除了个人所得税外，自由职业者还需要缴纳增值税（VAT）。计算公式如下：

增值税 = 收入 x 5%

因此，应缴税款总额为：

应缴税款总额 = 收入 x 7%

这是计算服务行业自由职业者个人所得税时最常用的公式。 

计算自由职业者个人所得税时如何确定收入。

自由职业者正确计算个人所得税不仅取决于计算公式，更重要的是准确确定应税收入。实际上，许多自由职业者常常忽略某些收入来源或错误地进行外币兑换，导致少报收入，并在税务审计中面临风险。为了避免这些错误，MAN 的税务会计团队将提供详细的咨询服务，指导您哪些收入来源应纳入税额计算、如何确定境内外收入，以及根据现行法规进行外币兑换的原则。以下信息将帮助您全面准确地确定应税收入。

哪些项目属于应税收入？

应税收入是指自由职业者提供服务所获得的全部收入。这包括：

• 主要服务费。
• 附加费。
• 顾客奖励。
• 费用由客户承担。
• 与合同相关的费用。

将外币兑换成越南盾

对于以美元或其他外币收取报酬的自由职业者，收入必须转换为越南盾。

兑换必须使用个人在收入产生时开户银行的买入价。以下汇率不得使用：

• 自由市场汇率。
• 汇率仅供参考，实际汇率可在网上查询。
• 平均汇率没有任何依据。

自由职业者如何计算个人所得税的实用示例。

了解了计算应税收入的公式和原则后，将其应用于实际案例将有助于您更好地理解如何计算自由职业者的个人所得税。以下是MAN税务会计团队协助自由职业者的一些案例。常见行业包括：

如何计算自由职业设计师的个人所得税。

一位年收入为 1.5 亿越南盾的自由设计师超过了 1 亿越南盾/年的规定门槛。因此，其应缴纳的税款金额如下：

增值税：

应交增值税 = 150,000,000 x 5% = 7,500,000 越南盾

以及个人所得税：

应缴个人所得税 = 150,000,000 x 2% = 3,000,000 越南盾

应缴税款总额：

应缴税款总额 = 增值税 + 个人所得税 = 10,500,000 越南盾

如何计算自由职业营销人员的个人所得税。

营销自由职业者为众多国内企业提供诸如运营谷歌广告和脸书广告、全面的搜索引擎优化、内容策略制定以及品牌发展咨询等服务。该自由职业者年收入总计达5亿越南盾，超过了每年10万越南盾的法定起征点。因此，该自由职业者须就所有收入申报并缴纳增值税和个人所得税。

由于自由职业营销活动属于服务业范畴，因此适用的税率为5%的增值税和2%的个人所得税。税款直接根据收到的总收入计算，不包括预付广告预算、软件成本、SEO工具、电话费或网络费等支出。

应缴增值税：

应交增值税 = 500,000,000 x 5% = 25,000,000 越南盾

应缴个人所得税：

应缴个人所得税 = 500,000,000 x 2% = 10,000,000 越南盾

应缴税款总额：

应缴税款总额 = 增值税 + 个人所得税 = 35,000,000 越南盾

因此，一位年收入为5亿越南盾的自由职业营销人员需要缴纳3500万越南盾的税款，相当于总收入的71%。在履行纳税义务后，扣除个人运营费用前的剩余收入为4.65亿越南盾。这是MAN会计师事务所的会计师在最近的2025年个人所得税申报过程中提供咨询和协助的一个真实案例。 

根据收入计算的自由职业者个人所得税和增值税税率表。

为了帮助您更直观地了解并提前规划财务义务，我们提供了一张表格，根据常见的收入水平计算自由职业者的个人所得税。该表格基于服务提供适用的税率，包括 5% 的增值税和 2% 的个人所得税，总计应缴税额为收入的 7%。您可以快速将实际收入与表格进行比较，估算出您全年需要缴纳的税款。

根据收入规模计算个人所得税和增值税的表格。

年收入	个人所得税 2%	增值税号 5%	总税额
1亿越南盾	200万越南盾	500万越南盾	700万越南盾
2亿越南盾	400万越南盾	1000万越南盾	1400万越南盾
3亿越南盾	600万越南盾	1500万越南盾	2100万越南盾
5亿越南盾	1000万越南盾	2500万越南盾	3700万越南盾
10亿越南盾	2000万越南盾	5000万越南盾	7000万越南盾

如上表所示，自由职业者应缴纳的税款与其收入成正比，直接按收入的百分比计算。因此，定期监测收入不仅有助于您履行纳税义务，还能帮助您进行更有效的财务规划。如果收入来自多个渠道，您需要将所有收入合并计算，才能根据相关规定准确确定纳税门槛和应纳税额。

自由职业者个人所得税计算中的错误。

许多自行申报纳税的个人都会犯一些错误，导致纳税申报不准确。以下是由MAN（Master Accountant Network，注册会计师网络）税务会计团队整理的一些常见错误：

利润税

许多自由职业者自行申报财务报表，但计算公式往往出错：

公式有误：

税额 = （收入 – 支出）× 税率

正确的公式应该是：

税收 = 收入 × 税率

无需申报来自外国的收入。

收到的款项来自：

• Upwork
• Fiverr
• AdSense
• 联盟会员。

在数字平台上获得的收入仍属于应税收入。

仅考虑每项收入来源，并采用不正确的行业特定比率。

税务机关根据个人年度总收入确定税额，并适用错误的行业特定税率。对于常规服务，适用以下规定：

• 增值税为 5%
• 个人所得税为 2%。

货币转换错误

采用错误的汇率会导致收入差异，并在结算时造成风险。 

自由职业者计算个人所得税后提交纳税申报表的截止日期。

对于有固定业务活动的自由职业者来说，按季度申报是一种常见的做法。纳税人需要追踪每个季度产生的收入，以确保及时申报。 

报税和缴税的截止日期是下一季度第一个月的最后一天。 

例如： 如果 2026 年第二季度于 2026 年 6 月 30 日结束，那么报税和缴税的截止日期是在 2026 年 7 月 31 日之后。

通过 eTax Mobile 缴纳税款的说明

以下是通过 eTax 应用程序缴纳税款的步骤：

• 步骤 1 – 登录应用程序：使用您注册的个人税务识别号和密码登录。
• 步骤 2 – 检查纳税义务：纳税人可以查看已提交的纳税申报表、未缴税款金额和付款记录。
• 步骤三：在线缴纳税款：关联您的商业银行账户，并使用验证码确认交易。完成后，请保存电子收据以备将来参考。 

对自由职业者进行追溯征税的风险需要特别关注。

2025年至2026年期间，税务机关将加强对跨境交易的审查。通过商业银行从谷歌AdSense、Upwork、Fiverr或联盟营销渠道获得的资金都可能被纳入税务管理系统。

不申报的后果：

• 税收征收。
• 逾期付款罚款。
• 行政处罚。
• 调整您的税务记录。

为避免潜在风险，自由职业者可以参考以下内容： 税务会计服务 向 MAN – Master Accountant Network 等专业且经验丰富的机构寻求帮助，以确保您按照规定正确申报和缴纳税款。

自由职业者的最佳解决方案。

注册为个体经营者有助于确保收入来源的透明度。准确识别服务性质有助于根据相关法规适用正确的税率。

建议创建一个表格，分别记录每月收入、每季度收入和年度总收入，以便提前做好税务申报和缴纳的准备。 

妥善保存服务合同、银行对账单、付款凭证和纳税收据等文件的完整记录。

关于自由职业者个人所得税计算的常见问题

自由职业者如果承接海外项目，其个人所得税的计算方式是否有所不同？

原则上，国内产生的收入与来自国外客户的收入并无区别。所有提供服务所得款项均视为应税收入。如果款项以外币收取，则在计算税款前，必须按照开户银行在收入产生时的买入汇率将其兑换成越南盾。

自由职业者在计算个人所得税之前可以扣除费用吗？

不。对于采用百分比法缴纳所得税的个体经营者而言，应纳税额直接根据其产生的总收入确定。诸如电脑、软件、网络、广告、雇佣员工或运营成本等费用在计算税款前不可扣除。

通过PayPal或Payoneer收款时，我是否需要接受税务审查？

通过PayPal、Payoneer或其他国际支付平台收到的款项，如果转入越南的银行账户，都会被记录在金融交易管理系统中。因此，自由职业者不应认为海外收入不会被税务机关发现。从一开始就主动如实申报，有助于降低日后税务审计和罚款的风险。

兼职自由职业者是否需要像全职自由职业者一样缴纳税款？

是的。您的纳税义务与您是全职还是兼职自由职业者无关。税务机关仅根据您的业务活动所产生的收入来确定您的纳税申报和缴纳义务。

总结

了解如何计算自由职业者的个人所得税，不仅有助于个人履行对国家的义务，还能最大限度地降低未来欠税和罚款的风险。对于大多数在服务行业工作的自由职业者而言，目前常见的税率为51%的增值税和21%的个人所得税，总税率相当于收入的71%。

随着税务机关对跨境资金流动的管控日益加强，自由职业者应主动监控收入，按时申报纳税，并妥善保存所有相关文件。这对于从2026年起构建可持续、透明且长期的业务至关重要。

根据自由职业者向MAN反映的问题，我们的税务会计团队分析并阐明了导致许多个体企业遭受罚款和欠税的关键问题。欢迎提出更多问题和建议。 联系 MAN – 会计师大师网络 请尽快联系我们！

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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – 高级会计师网络创始人兼首席执行官越南注册会计师事务所，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。