随着 2026 年税收政策的不断变化，企业主对企业税务会计咨询服务的需求日益增长，例如根据第 30% 条减少企业所得税的政策。 第43/2026/QH16号决议 针对关联方交易企业的新税务管理框架 第255/2026/ND-CP号法令对税收优惠资格的错误判断或未经证实的申报，可能导致企业失去享受这些优惠的权利，甚至面临追溯征税。本文系统阐述了专业税务会计咨询服务机构应为企业提供的服务内容，以便企业主能够选择合适的合作伙伴。
从 2026 年开始，企业为什么需要税务会计咨询服务？
企业对税务会计咨询服务的需求不断增长，并非因为税法本身更加复杂，而是因为 2026 年政策变化的速度远远超过了一般内部会计部门的应对能力。
税收政策瞬息万变。
2026年8月24日，关于降低个人所得税和企业所得税的第43/2026/QH16号决议正式生效，适用于2026年和2027年的纳税年度。据此，根据越南法律成立的、2026年和2027年年营业额不超过100亿越南盾的企业，将在这两个纳税年度应缴纳的企业所得税中获得30%的减免。
对于决议生效日后由分立或重组而成的企业，如果分立或重组后的总年收入超过100亿越南盾，则不符合减税条件。对于已根据《企业所得税法》或其他法律和国会决议享受税收优惠的企业，根据第43号决议计算的减税额仅针对应纳税额部分。 扣除折扣后如果没有人直接负责公司的税收优惠数据，那么在这个环节很容易出错。
与此同时，自2026年7月1日起，关于关联方交易企业税务管理的第255/2026/ND-CP号法令取代了第132/2020/ND-CP号法令和第20/2025/ND-CP号法令，扩大了关联方关系的识别范围，并维持了30% EBITDA利息支出限额。这两份文件几乎同时发布，但影响却截然不同：一份降低了小型企业的纳税义务，而另一份则收紧了对关联方交易企业的监管。未能正确识别自身所属关联方的企业很可能错失优惠或忽视某些义务。
企业自行处理内部税务事宜而不寻求专业建议，存在三大风险。
由于没有核查资格标准，错失了优惠政策。 许多符合第 43/2026/QH16 号决议规定的企业所得税减免条件的企业未能申报，因为他们的内部会计师没有及时了解新规定，或者申报了不正确的收入数字。
税款计算错误会导致欠税和滞纳金。 对于有关联方交易的企业而言，不准确地应用第 255/2026/ND-CP 号法令的规定可能会导致在审计期间费用不被允许，从而导致欠税金额远高于聘请顾问的费用。
税务机关要求提供证明文件时，未能提供。 即使申报的数字是正确的，但如果未能保留足够的证明文件、电子表格和相关合同，即使交易是合法的，当税务机关要求解释时，企业也可能感到困惑。
企业税务会计咨询的核心法律方面有哪些？
真正有效的企业税务会计咨询服务不仅仅是按时提交纳税申报表；它还必须包括审查针对每个企业集团量身定制的优惠政策和具体义务。
根据第 43/2026/QH16 号决议，更新和实施降低企业所得税的政策。
这是2026-2027年企业税务会计咨询的重中之重，因为适用期限仅限于两个纳税年度。咨询顾问需要准确确定：
- 该公司的年收入是否在不超过 100 亿越南盾的门槛之内？根据实施细则，“收入”是如何确定的？
- 该企业是否属于排除类别（在决议生效日后通过分立或分离成立，且分立后收入超过 100 亿越南盾）？
- 如果企业已经享受其他企业所得税优惠，则减税额 (30%) 必须根据优惠后的剩余应缴税款计算，而不是根据优惠前的税款计算。
准确申报 30% 企业所得税减免通常需要重新提交纳税申报表和最终税务报告，因此许多企业选择同时使用这两种方法。 t会计师编制税务报表。 这项工作与政策建议同步进行，以确保数据在所有记录中得到一致的反映。
审查第255/2026/ND-CP号法令下关联方交易企业的具体义务
对于有外国投资的企业、向母公司借款的企业，或者与股东/高管进行交易的企业，税务会计顾问需要澄清以下几点：
- 该企业是否存在第 255/2026/ND-CP 号法令第 5 条所定义的关联方关系？
- 净利息支出是否超过第 16 条规定的 30% EBITDA 门槛？如果超过，在不超过 5 年的过渡期内应如何跟踪？
- 该企业是否需要编制转让定价文档，还是可以根据新的门槛获得豁免？
这是一个需要国际税务方面深厚专业知识的专业领域，与日常会计和税务工作截然不同，通常作为单独的咨询服务提供。 聘请税务会计师 周期性的。
企业专业税务会计咨询流程包含哪些步骤？
MAN – Master Accountant Network 通过以下 5 个步骤为企业实施税务会计咨询流程：
- 步骤 1 – 调查和审查当前记录：MAN 的税务会计团队收集财务报表、最近期间的纳税申报表、贷款协议和所有权结构，以识别风险和最佳机会。
- 步骤 2 – 确定适用的激励政策和义务：将收入、行业和资本结构与现行法规进行比较，以确定企业属于哪个组。
- 步骤 3 – 税务计算和规划：创建一个电子表格，显示应缴税款金额、税收抵扣金额、可抵扣/结转利息支出金额（如有），以及后续期间合法合理的最佳计划。
- 步骤 4 – 完成申报、报告和存档记录：此阶段需要最高的准确性，通常与软件包内所有会计记录的标准化同时进行。 全方位会计服务 确保税务数据与会计记录和财务报表相符。
- 第五步——税务审计或解释期间的支持：企业在准备文件、提供法律解释以及必要时直接与税务机关合作方面获得帮助。
哪些机构适合为企业提供税务会计咨询服务？
并非所有企业都需要相同级别的咨询服务。以下三类企业应在2026年优先考虑使用会计和税务咨询服务：
- 营业额低于 100 亿越南盾的企业：该群体可直接受益于 43/2026/QH16 号决议规定的 30% 企业所得税减免政策，但如果自行申报，则可能很容易错过申请条件。
- 外国直接投资企业和与母公司或主要股东有交易的企业：该群体直接受第 255/2026/ND-CP 号法令的影响，需要对关联方交易和利息支出进行单独审查。
- 新成立的企业或没有专门税务会计部门的企业：这些企业需要合作伙伴协助他们从制定会计政策到提交定期纳税申报表，从一开始就避免出错。
与企业内部自行处理税务会计咨询相比，外包税务会计咨询的优势有哪些？
在决定是保留内部员工还是外包之前，企业应该直接比较以下四个核心标准，这些标准也是两种选择在实践中最显著的区别：
| 标准 | 自行完成。 | 为您的企业聘请税务会计顾问。 |
| 更新新政策。 | 这取决于会计师的自我监督能力。 | 持续更新，并在生效日期后立即实施。 |
| 费用 | 员工固定工资，不包括培训费用。 | 费用根据服务套餐而定，并根据规模灵活调整。 |
| 存在出错风险，需追溯收取费用。 | 如果员工缺乏处理此类情况的经验，风险很高。 | 由于管控流程和处理各种类型业务的经验，成本较低。 |
| 能够陪同检查员 | 如果内部员工缺乏实践经验，则会受到限制。 | 具备向税务机关提供直接解释的经验。 |
使用该服务的费用通常根据收入规模、文件数量和交易的复杂程度来计算；企业可以事先参考这些信息。 会计服务价格表 在签订咨询合同之前，主动管理预算。
为什么选择 MAN – Master Accountant Network 为您的企业提供税务和会计咨询服务？
为您的企业选择税务和会计咨询公司时，应基于以下三个因素：
- 具备处理实际问题的经验；
- 及时更新法律文本的能力；
- 而且参与程度应该是长期的，而不仅仅局限于一次声明。
MAN的专家团队在政策生效之初便会立即更新并应用相关政策，例如根据第43/2026/QH16号决议降低企业所得税的政策，以及根据第255/2026/ND-CP号法令制定的关联方交易企业税务管理框架。他们的服务基于丰富的实践经验，涵盖从国内中小企业到外商直接投资企业等各类企业。所有建议均附有具体的法律依据，并保存在解释性文件中，以备日后检查和审计之用。
总结
自2026年起，税收政策将不断变化。确定正确的税级、应用合适的条件以及保留完整的凭证是决定企业能否充分利用税收优惠或面临追溯征税的三大关键因素。
企业税务会计咨询并非额外成本，而是一项投资，它能帮助企业避免日后更大的风险，例如错失税收优惠或在审计中被认定支出不予认可。如果您的企业需要对2026年适用的政策进行审查，MAN – Master Accountant Network 的专家团队随时准备与您合作，确保您的税务申报从一开始就得到妥善处理。
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负责制作和专业内容审核：先生 黎黄宣 – MAN – 高级会计师网络创始人兼首席执行官他是越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计、税务和公司法律咨询方面的丰富经验。
关于企业税务会计咨询的常见问题
企业税务会计咨询与普通会计服务有何不同？
标准会计服务侧重于记账和编制定期财务报告。而针对企业的税务会计咨询则更深入地探讨如何识别优惠政策、具体的税务义务，并为企业发展的各个阶段制定最佳的法律解决方案。
营业额低于 100 亿越南盾的企业是否自动符合减免企业所得税 (30%) 的条件？
并非自动生效。根据第43/2026/QH16号决议，企业需要满足2026年和2027年的收入要求，且不得因业务分立或分离而被排除在外；此外，企业还必须如实申报才能获得奖励。
已经享受其他税收优惠的企业能否将这些优惠与第 43 号决议规定的 30% 减免结合起来？
根据第 43/2026/QH16 号决议（30%），税收减免金额仅根据扣除现有税收优惠后剩余的应缴企业所得税计算，不与优惠前的税额累加。
企业税务会计咨询费用如何计算？
成本通常取决于收入规模、交易数量以及关联方交易的复杂程度（如有）。企业在签订合同前应参考具体的价目表，以便主动管理预算。
