自2026年1月1日起，越南家庭企业的税收环境将发生重大变化。逐步取消一次性税项和广泛推行申报税，引发了数百万家庭企业主的担忧。
纳税申报制度实施15天后，企业面临哪些困难？税务机关需要解决哪些瓶颈问题？税务部门将在“纳税申报制度实施：企业应注意哪些事项？”研讨会上直接解答这些问题。 本文将帮助您明确路线图、重要注意事项以及如何克服实际困难。
如今家庭企业面临的最大障碍。
从“总价结算”制度转向“详细成本核算”制度，不仅仅是改变数字，而是改变整个业务流程。
- 手工记账的压力：大多数企业主，尤其是老牌小商户，习惯于手工记账，甚至根本不记账。对他们来说，实施电子会计简直是一场技术上的“噩梦”。
- 无发票支出的风险：在申报税款的情况下，应税利润取决于进项凭证。然而，家庭企业通常进口少量商品、从当地市场购买新鲜农产品等，这使得获取正式的税务发票变得非常困难。
- 运营成本增加：为了遵守法律，个体户必须投资会计软件、数字签名、计算机，并且可能需要雇用额外的会计师或税务代理人。
2026 年的主要新发展
根据修订后的个人所得税法和最新指南，企业经营者需要特别注意以下事项：
将应税收入门槛提高至每年 5 亿越南盾。
这是最大的好消息。从2026年起，年营业额低于5亿越南盾的企业将免税（此前的门槛是1亿越南盾以上）。这将有助于减轻小企业的压力。
需要提交纳税申报表的实体
规模较大的企业（就收入和员工人数而言）或选择申报方式的企业必须遵守以下规定：
- 公开会计账簿（根据第 88/2021/TT-BTC 号通函）。
- 根据行业情况，对每笔销售开具电子发票，或在一天结束时开具汇总发票。
- 按月或按季度申报纳税。
正确申报纳税的 4 个“黄金”秘诀
为避免税务机关的行政处罚或税务评估，企业需要做好以下准备：
对收入进行分类，以便开具发票。
在市场上销售消费品和新鲜食品的零售企业需要了解有关开具发票的明确规定：
- 如果客户是个人且未要求开具发票：销售数据可以在当天结束时汇总。
- 如顾客要求：必须直接从收银机或软件中开具电子发票。
重点关注输入文件（可扣除费用）
对于年收入在10亿至30亿越南盾之间的家庭，个人所得税将按收入减去支出计算。因此，从房租、水电费到购买商品的发票，所有支出都必须详细记录。如果没有相关凭证，这些支出将无法抵扣。
独立的银行账户。
税务机关建议企业主设立独立的银行账户用于企业运营，与个人或家庭支出账户分开。这有助于核对现金流，确保纳税申报的透明度。
做好技术基础设施建设。
家庭企业需要投资于：
- 数字签名（Token/SmartSign）。
- 电子发票软件。
- 专为个体户设计的简易会计软件。
对于不擅长技术的小企业来说，有哪些解决方案？
如果您觉得自行操作过于复杂，有两种最佳选择：
- 利用税务代理的服务：税务代理是一家专门为企业主提供记账和报税服务的机构，其成本比聘请私人会计师要低。
- 参加税务部门组织的培训课程：定期关注当地税务机关的公告，以获取有关从销售点 (POS) 系统生成电子发票的实际指导。
总结
向税收制度转型是提高经济透明度的关键一步。尽管初期会面临诸多困难，但妥善实施将有助于企业规避日后的法律风险，并凭借清晰的财务记录更便捷地获得银行贷款。
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
来源： 《青年报》
MAN – 高级会计师网络编辑委员会
