2026年を迎え、2025年度の納税手続きはこれまで以上に複雑化しています。義務監査に関する新たな規制の導入と、税務総局による税務管理手続きの厳格化は、会計業界にとって大きな課題となっています。2026年の納税期限に頭を悩ませていませんか？ご自身の事業が政令90/2025/ND-CPに基づく監査の対象となるかどうか、ご心配ではありませんか？この記事は、会計士や事業主の皆様が重要な期限を把握するだけでなく、繁忙期における安価で非専門的な税務サービスによる潜在的なリスクを特定するためのガイドとなります。
2026 年の確定申告の「黄金の」期限。
2026年の納税申告期限を理解することは、不必要な延滞金を回避するための第一歩です。2025年6月24日に発効したCircular 1992/CT-CSに基づき、今年の納税申告スケジュールは納税者を2つの主要なグループに明確に区別しています。
収入を支払う組織の場合
法人の場合、2026年度の納税申告書の提出期限は翌年度の第1四半期に設定されています。
- 締め切り: 暦年(または会計年度)末から3か月後の最終日。
- 具体的な日付: 2026年3月31日
実装には以下が含まれます。
- 2025年通期の法人所得税（CIT）決算
- 組織が年間を通じて支払った所得に対する個人所得税（PIT）の納税手続き。これには、会社に納税を委任した個人に代わって納税を行うことも含まれます。
- 2025 年度の財務諸表を税務当局、統計当局、および投資ライセンス当局（該当する場合）に提出します。
税務当局に対して直接納税義務を履行する個人向け。
企業から税額控除の証明書を受け取った後、個人が書類を準備する時間を確保するため、このグループの2026年の確定申告の提出期限が1か月以上延長されました。
- 締め切り: 暦年の末日から 4 か月後の最終日。
- 具体的な日付: 2026 年 4 月 30 日。
注記： 税務行政法に基づき、納税期限が休日に当たる場合は、翌営業日に延長されます。しかし、ここ数日、eTaxシステムへのアクセスが集中していることから、専門家はセキュリティ確保のため、2026年4月25日までに納税を完了することを推奨しています。
2025 年の財務諸表監査の基準に関する政令 90/2025/ND-CP の新しいポイント。
2026年の確定申告期限が特にストレスフルな理由の一つは、企業が強制監査の対象となるかどうかを判断することです。対象となる場合、企業は確定申告書に加えて監査済みの財務諸表を提出する必要があります。
最新の法的根拠
この変更は、独立監査法第67/2011/QH12号（2025年1月1日発効の法律第56/2024/QH15号により補足）第37条第1項に基づくものです。政府はその後、政令第90/2025/ND-CP号（2025年4月14日発効）においてこれを詳細に規定しました。
監査が必要な「大規模事業」の特定
政令 17/2012/ND-CP（政令 90/2025/ND-CP により補足）第 15 条第 1 項 d 点によれば、企業（FDI ではない企業、公開会社ではない企業）は、以下の 3 つの基準のうち少なくとも 2 つを満たす場合、引き続き監査を受ける必要があります。
- 人的資源（社会保険）：2025年に社会保険に加入している労働者の平均数は200人を超えるでしょう。
- 収益: 2025 年の販売およびサービスからの総収益は 3,000 億 VND を超えるでしょう。
- 資産：2025年12月31日現在の貸借対照表に計上された資産の合計額は1,000億ドンを超えます。
注記：
- 収益および資産の数値は2025年度のデータに基づいています。人員の数値は、年間12か月間の社会保険に加入している従業員の平均数として計算されています。
- 企業は、上記の基準を2年度連続で満たさなかった場合にのみ、強制監査の免除対象となります。つまり、2024年に監査対象となったものの、2025年に規模が基準値を下回った場合でも、過去のデータによっては、さらに1年間の監査が必要となる可能性があります。
4週間集中プラン：2026年の確定申告期限に間に合うための戦略
「ギリギリまで待つ」という心理的罠に陥らないようにするために、会計士は2026年3月に向けて詳細な行動計画を立てる必要がある。この月は、2026年の納税申告期限の運命を決定する月である。
第1週（3月2日～3月8日）：閉会フェーズ – 基礎工事
今週はベースラインデータを確定させる上で極めて重要な週です。今週のデータが不正確であれば、2026年の確定申告期限までに提出されたすべての納税申告書が不正確になります。
- 主要な口座を調整します。現金残高、銀行預金（銀行取引明細書を使用）、および買掛金/売掛金（債務確認明細書）を確認します。
- 在庫と資産の確認: 在庫数、ツールと機器の割り当て表、および固定資産の減価償却を確定します。
- 注記： 今週、当該事業が法令90/2025に基づく強制監査規制の対象となるかどうかを判断する必要があります。対象となる場合は、契約を締結する必要があります。 監査 3月31日までに報告書を発表できるよう、直ちに行動してください。
第 2 週 (3 月 9 日～ 3 月 15 日): 2026 年 2 月の財務諸表と納税申告書を確定します。
年次決算に焦点を当てる一方で、定期的な納税義務を忘れないでください。
- 財務諸表草案の作成: 財務諸表の調整エントリと詳細な注記を完成させます。
- 2 月の納税申告書の提出期限: 規則によると、2 月の VAT および個人所得税申告書の提出期限は 3 月 20 日です。
第3週（3月16日～3月22日）: 定期的な「締め切りラッシュ」フェーズ
今週は3月20日に注目してください。
- 3月20日：2026年2月分の確定申告書を提出します。
- 税金の納付について：納付期限が迫っている税金がある場合は、直ちにお支払いください。3月21日から延滞金が適用されますのでご注意ください。
- 最終的なエラーレビュー: 2025 年の月次/四半期の納税申告書と財務諸表草案の数値の整合性を比較して、年次納税申告書の準備をします。
第 4 週 (3 月 23 日～ 3 月 31 日): 2026 年の確定申告の期限に無事到達しました。
非常に重要な週なので、企業は細心の注意を払う必要があります。
- 3月23日～25日：財務諸表、法人税および個人所得税の申告書の提出を優先してください。3月30日または31日まで「送信」をクリックするのを待たないでください。
- 文書のアーカイブ: 税務当局から納税申告書の受理通知を受け取った後、文書を印刷し、署名と捺印をして、XML ファイルを慎重にアーカイブします。
2026 年の納税申告期限を過ぎた場合の結果。
現代の税務行政はビッグデータに大きく依存しています。たとえ1日の遅延でも、自動的にペナルティ通知が発せられます。
行政罰
2026 年の納税申告期限後に納税申告書を提出した場合、以下の罰則が適用されます。
- 1日から30日までの延滞：2,000,000 VNDから5,000,000 VNDの罰金。
- 31日から60日まで延滞した場合：5,000,000 VNDから8,000,000 VNDの罰金。
- 61 日から 90 日までの延滞: 8,000,000 ドンから 15,000,000 ドンの罰金。
- 90日以上滞納した場合：罰金は最高25,000,000ドンです。特に、90日以上滞納し、未払いの税金がある場合、この行為は「脱税」に該当する可能性があります。
税金の延滞金の負担
行政罰金に加えて、企業は支払い遅延に対する利息も支払わなければなりません。
- 滞納税額×0.03%×滞納日数。
例えば： 当社は、最終決算後、5億ドンの法人所得税の追加納税義務を負います。納税が2026年の納税期限より30日遅れた場合、追加で支払う利息は以下のとおりとなります。
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支払利息 = 500,000 x 0.03% x 30 = 4,500,000 VND |
この費用は法人所得税の計算において控除できません。
安価なサービスに伴うリスクに注意してください。
2026年の確定申告期限に間に合わせるプレッシャーが高まる中、会計に不慣れな中小企業や事業主の多くは、ソーシャルメディアグループで「安価な」サービスを提供する個人や団体に頼ってしまいがちです。これは後々大きな悪影響を及ぼす可能性のある致命的なミスです。
非専門的かつ信頼できないサービスプロバイダーを特定します。
ピークシーズン中、これらのユニットは通常、次のような特徴を示します。
- 驚くほど低価格：税務書類一式で数十万～100万ドン。実際には、この料金で請求書や添付書類の有効性を確認せずに、生データを入力するだけです。
- 最新知識の欠如：年次監査の対象となる事業体を規定する政令90/2025/ND-CPなど、最新の法文書に関する知識不足は重大な問題です。監査プロセスから事業体を除外すると、後々厳しい罰則につながる可能性があります。
- 断片化された会計システム: 記録には宣言のみが含まれることが多く、詳細な元帳、総勘定元帳、給与記録などがまったく含まれていません。
企業が負わなければならない損失。
2026 年の納税シーズン中に専門外のサービスを利用すると、次の 4 つの深刻な結果を招く可能性があります。
- 監査付随費用の種類：これは、サービス提供者が必要な書類（契約書、納品・受領記録、支払書類）の記入方法について助言を怠った場合に発生します。税務当局が3～5年後に監査を実施した場合、追徴課税額は数十億ドンに達する可能性があります。
- 回復不可能な体系的エラー: 2025 年に検出されなかった会計エラーにより、2026 年と 2027 年に不一致が発生します。これを修正 (遡及調整) することは非常に複雑でコストがかかります。
- 代理人の法的責任：税務当局は署名された文書に基づいて業務を行います。重大な違反（違法な請求書の使用など）が発生した場合、サービス提供者は責任を問われず、税務長官は罰金、さらには刑事責任を問われる可能性があります。
- データ損失：多くの場合、個々のサービスプロバイダーは作業を完了し、PDFファイルを納品しますが、元のファイル（Excel、ソフトウェア）を提供しません。企業が作業内容の変更や確認を行う必要があるときには、プロバイダーとのコミュニケーションが既に途絶えています。
もっと見る: 専門的な税務申告サービス
2026 年の納税申告期限前の税金最適化戦略。
2026 年の確定申告書を期限内に提出することが義務を果たすだけでなく、会社の財務を保護することにもなるため、企業は以下の点に注意する必要があります。
- 仕入請求書を積極的に確認しましょう。税務総局のツールを活用して、販売業者の営業状況を確認してください。事業を一時休止したり、撤退したりした事業者からの請求書は絶対に避けてください。
- 給与とボーナスに関する厳格な規制を確立：個人所得税は2026年の検査の主要な焦点となります。従業員のすべての費用は、合理的な費用とみなされ、個人所得税の評価の対象にならないように、労働契約と財務規則に含める必要があります。
- 法的に登録されたサービス会社との連携：財務省から税務手続きサービスの提供に関する認可を受けた専門資格を有するチームは、クライアントに対してより高い責任とリスク保険を提供します。また、公認会計士（監査）およびACCA（会計）の資格を有するチームは、財務諸表作成における安心感と品質を提供します。
- デジタル技術の活用: 税務当局の電子請求システムと自動的に照合できる会計ソフトウェアを導入し、人的ミスを最小限に抑えます。
詳細を参照: サービス会計と社内会計のメリットとデメリット。
結論する
2025年の納税申告は、細心の注意と法律への深い理解を必要とする長期的なプロセスです。2026年の納税申告期限は、企業の場合は3月31日、個人の場合は4月30日です。この期限を理解することは最低限の要件です。しかし、このプロセスを安全に進めるためには、企業は法令90/2025/ND-CPの監査規則にとらわれず、安価で信頼性の低いサービスに頼らないようにする必要があります。
納税シーズンを自信と安心を持って過ごせるよう、今すぐ第 1 週の計画を始めましょう。
連絡先 MAN – マスター会計士ネットワーク
- 住所：ホーチミン市タントゥアン区43番地19A号
- 携帯電話/ザロ: 0903 963 163 – 0903 428 622
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コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。
