電子請求書を使用する際のトラブルシューティングは、多くの企業や会計士にとって非常に関心の高いテーマです。 政令254/2026/ND-CP 2026年7月1日より正式に施行されます。電子請求書データの作成、コード発行、または送信の過程で、販売者、税務当局、またはサービスプロバイダーから技術的な問題が発生する可能性があります。政令254/2026/ND-CP第14条の規定を理解することで、企業はそれぞれの状況に適切に対処し、定められた期限を守り、税務管理法を遵守することができます。この記事では、電子請求書使用時のインシデント処理に関するすべての事例を法的規定に基づいてまとめており、実務への適用を容易にします。
会計士はなぜ電子請求書を使用する際に発生する問題への対処法を知っておく必要があるのでしょうか？
電子請求書は、今日ほとんどの企業にとって、商品やサービスの売買における必須ツールとなっています。しかし、電子請求書は情報技術システムに完全に依存しているため、送信エラー、コード発行システムのエラー、サービスプロバイダーのインフラストラクチャエラー、あるいは制御不能な予期せぬ事態など、いつでも障害が発生する可能性があります。
電子請求書の利用に関するトラブルシューティングプロセスを十分に理解していないと、企業は請求書の発行遅延、納税申告の遅延、さらには客観的な要因に起因する場合であっても、納税義務違反とみなされる事態に陥りやすい。
電子請求書に関する問題を適切に処理する方法を知らないことによるリスク。
問題が発生した際に、会計担当者が電子請求書を法的手続きに従って適切に処理する方法を知らない場合、企業は多くの悪影響に直面する可能性があります。
- 顧客への請求書の作成および送付の遅延。
- これは、収益と費用の認識時期に影響を与えます。
- 場合によっては、主張を裏付ける有効な証拠や文書がない場合、報告義務の遵守が誤って判断される可能性がある。
したがって、企業内のすべての会計・財務部門にとって、規制を事前に理解し、緊急時対応計画を策定することは不可欠である。
電子請求書に関する問題を処理する際に適用される法的根拠。
電子請求書の使用に関するトラブルシューティングガイドの全内容は、プラットフォームに基づいて政令254/2026/ND-CPの第14条に具体的に規定されています。 税務行政法第108/2025/QH15号これは最新の法令であり、以前の規制に取って代わるもので、電子請求書を使用して商品やサービスを販売または提供するすべての組織および個人、ならびに税務当局および電子請求書サービスを提供する組織に一律に適用されます。この法的根拠を厳守することで、会計士はもはや有効ではない古い規制を誤って適用することを避けることができます。
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最新の規制に基づいた、電子請求書使用時のトラブルシューティング手順5選。
政令254/2026/ND-CP第14条によれば、電子請求書使用時のインシデント処理は、インシデントの原因ごとに5つの主要な状況グループに分類されます。各ケースには、明確に定義された処理手順と関係者の責任が定められています。
ケース1：商品販売者またはサービス提供者に起因する問題。
これは実際によく見られるシナリオです。具体的には以下のとおりです。
税務当局コード付きの電子請求書を使用している商品やサービスの販売者は、これらの電子請求書を使用できない技術的な問題に遭遇する可能性があります。
この場合、電子請求書を使用する際のトラブルシューティング手順は以下のとおりです。
- 販売者は、問題解決のために、直ちに税務当局または電子請求書発行サービスプロバイダーに連絡して支援を求めるべきです。
- 問題が解決するまでの間、販売者が税務当局コード付きの電子請求書をすぐに使用する必要がある場合は、販売者は税務当局に直接連絡して、コード付きの請求書を作成するための支援を受けることができます。
会計担当者にとって、このような状況に直面した場合、まず最初にすべきことは、問題の原因が機器、社内ソフトウェア、または税務当局のシステムのいずれにあるかを明確に特定し、請求書発行への支障を最小限に抑えるために適切な連絡手段を選択することです。
ケース2：税務当局のコード発行システムに関する問題。
2つ目のケースは、税務当局自身の電子請求書発行システムにおける不具合により、コードの発行に広範囲にわたる混乱が生じたケースです。このような状況では、電子請求書の使用に関する問題の解決責任は税務局にあり、具体的には以下のとおりです。
- コード発行プロセスが長期間中断されないように、バックアップシステムを起動してください。
- 税務局のウェブサイトでは、影響の範囲、事象の発生時刻、および解決の見込み時刻が公表される予定です。
- 必要に応じて、税務局は、規定に従って、資格を有する電子請求書サービスプロバイダーに代理でコードを発行することを承認することができる。
注記： 企業の会計担当者は、この期間中、税務署のウェブサイトに掲載される発表を積極的に監視し、是正措置の進捗状況を把握するとともに、顧客への緊急請求書の発行が必要になった際に不意を突かれることを避けるべきである。
事例3：電子請求サービスプロバイダーの技術インフラ障害。
現在、多くの企業が仲介サービスプロバイダーを通じて電子請求書を利用しています。これらの組織の技術インフラに起因するエラーが発生した場合、電子請求書の利用に関するトラブルシューティング手順は以下のとおりです。
- 電子請求サービスを提供する組織は、技術的な問題が発生した場合は直ちに販売者に通知する責任を負います。
- 同時に、サービス提供者は税務署と連携し、問題解決のための迅速な支援を受ける必要がある。
- 電子請求書発行サービスを提供する組織は、問題をできるだけ迅速に解決し、販売者が税務当局に提出してコード発行を受けるための電子請求書を最短時間で作成できるよう支援する必要があります。
ケース4：税務管理情報システムに技術的なエラーが発生した。
4つ目のシナリオは、税務管理情報システムで技術的なエラーが発生し、企業からのコードがないと電子請求書データを受信できない場合です。これは、すべての経済組織、その他の組織、およびデータを送信する電子請求書サービスプロバイダーに影響を与える、システム全体のレベルの重大なインシデントです。この種のインシデントに対処するための具体的な手順は以下のとおりです。
- システム障害発生期間中、経済団体、その他の団体、および電子請求書サービスプロバイダーは、コードのない請求書データを税務当局へ一時的に送信しません。
- 税務局が税務管理情報システムの通常稼働再開を発表した日から2営業日以内に、前述の組織は請求書データの税務当局への転送を完了しなければならない。
これは会計担当者が特に注意を払い、正確に記憶しておく必要がある重要な期間です。なぜなら、システムの正常復帰と比較して2営業日を超えるデータ転送の遅延は、客観的な事象の結果とはみなされなくなる可能性があるからです。
ケース5：不可抗力による事故
電子請求書使用時の事故処理に関する規則において、最も例外的なケースは不可抗力です。税務行政法第108/2025/QH15号第4条第21項によれば、不可抗力とみなされる事象には以下が含まれます。
戦争、暴動、生産または事業の中断を引き起こすストライキ、または売主の主観的な原因や責任に起因しないリスクにより、売主または税務当局が指定された期間内にコードを作成、発行、または電子請求書データを送信することができない場合。.
この場合、電子請求書を使用する際のトラブルシューティング手順は以下のとおりです。
- 不可抗力事由が解消された日から3営業日以内に、売主は電子請求書を作成し、税務当局に送信することが認められます。
- 販売者は、当該事象発生期間中に発生した販売取引に関する完全な会計記録を保持し、法的規制に従って不可抗力事象を証明する文書を保管する責任を負います。
特に、政令254/2026/ND-CPは、以下の点を明確に認めている。
上記5つの事例すべてにおいて、請求書の発行、送付、および移転が遅延した場合、税務管理法上、不可抗力事由とみなされます。これは、企業が税務当局から検査や確認を求められた際に、説明を行う上で重要な根拠となります。
電子請求書に関する問題のトラブルシューティングを行う際に覚えておくべき重要なタイムラインの概要。
業務遂行中の迅速な参照を容易にするため、企業は以下の各案件における責任範囲と処理期限の概要表を参照することができます。
電子請求書を使用する際のトラブルシューティングにおける主要なタイムラインの概要。
| 事件の種類 | 主な責任は、 | 締め切り／重要事項 |
| 販売者側の問題 | 販売者は税務当局またはサービスプロバイダーに連絡する。 | コード付きの請求書が緊急に必要な場合は、直接税務署へ行ってください。 |
| 税務当局のコード発行システムにシステム障害が発生しました。 | 税務部門 | バックアップシステムを起動し、ウェブサイトで公式発表を行う。 |
| サービスプロバイダーのインフラストラクチャ障害 | 電子請求書サービスを提供する組織 | 販売者に通知し、税務署と連携して、問題をできるだけ早く解決してください。 |
| 税務管理情報システムのエラー | 税務局は、各組織がデータ転送を一時的に停止すると発表した。 | データ転送には、システム復旧後2営業日かかります。 |
| 不可抗力（戦争、暴動、ストライキなど） | 売り手 | 問題解決後3営業日以内に請求書を発行し、関連書類を保管してください。 |
電子請求書に関する問題を事前に解決するための重要な注意事項。
上記で挙げた5つの具体的な事例を理解することに加えて、企業は内部管理システムを構築するか、既存のシステムを参照することを検討する必要がある。 フルサービス会計 当社は、円滑な業務運営と法的リスクの最小化を確保するために、MAN（Master Accountant Network）のような専門性と経験を備えた組織に頼っています。
税務署およびサービスプロバイダーからの通知を積極的に監視してください。
税法発行システムまたは税務管理システムに関連するインシデントのほとんどの場合、税務当局は税務署のウェブサイトで公式発表を行う責任を負います。
したがって、会計担当者は、問題の開始日と解決までの推定時間を正確に把握するために、社内発表や噂だけに頼るのではなく、この公式チャネルからの情報を定期的に確認する必要があります。
事故または不可抗力を証明する完全な記録と文書を保管してください。
不可抗力の場合、規制により販売者は会計記録を保持し、裏付けとなる書類を保管することが義務付けられています。したがって、企業は事案発生後速やかに、税務当局からの通知、サービスプロバイダーからの通知、会議議事録（存在する場合）などの関連証拠を積極的に収集し、必要に応じて後日説明できるようにしておくべきです。
電子請求書発行サービスプロバイダーとの契約を定期的に見直す。
電子請求書を使用する際に発生する技術的なインフラストラクチャのエラーの解決や、販売者による問題解決の支援はサービスプロバイダーの責任であるため、企業はサービス契約におけるトラブルシューティングの期限や緊急サポートチャネルに関する条項を確認し、実際に問題が発生した場合に自社の権利が保護されるようにする必要があります。 外部税務会計士 また、このソリューションは、企業が新たな規制を常に把握し、電子請求書に関する問題をタイムリーに監視・処理するのに役立つものでもあります。
結論する
政令254/2026/ND-CPは、電子請求書使用時のインシデント処理に関する明確な法的枠組みを確立しており、販売者関連の問題、税務当局コード発行システムの障害、サービスプロバイダーのインフラストラクチャエラー、税務管理情報システムのエラー、不可抗力事由など、幅広い問題を網羅しています。各ケースには、具体的な手続き、責任、期限が定められています。これらの規制を理解することは、会計士や企業がインシデントに積極的に対応し、2025年税務行政法を遵守するために不可欠です。
しかし、すべての企業が、あらゆる状況で電子請求書を使用する際に、迅速な更新と専門的なトラブルシューティングに対応できるリソースを持っているわけではありません。企業がこの負担を軽減したい場合、解決策は… 会計サービスを雇う これにより、企業は常に専門家チームを擁し、法改正を綿密に監視し、電子請求書に関するあらゆる問題を正確かつ迅速に処理できるようになります。
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制作および専門的なコンテンツレビューの責任者: Mr. Le Hoang Tuyen – MAN（Master Accountant Network）の創設者兼CEO彼はベトナム公認会計士であり、会計、監査、税務、企業法務コンサルティングにおいて30年以上の豊富な経験を持つ監査人です。
電子請求書使用時のトラブルシューティングに関するよくある質問
政令254/2026/ND-CPによれば、第14条に規定されている不可抗力事由により請求書の発行、送付、または請求書データの転送が遅延した場合、企業が期限を遵守し、必要なすべての裏付け書類を保管することを条件として、これは税務管理法上の不可抗力事由とみなされます。
税務当局のコード発行システムに技術的な問題が発生した場合、税務局はバックアップシステムの起動、公表、および問題解決の間、資格のあるサービスプロバイダーに代理でコードを発行する権限を与える責任を負う。
規制では、販売者が特定の機関から事前に確認を得ることを義務付けてはいないが、販売者は自身の会計記録を維持し、税務当局から説明を求められた際に説明の根拠となる不可抗力事象を証明する文書を保管する責任がある。
税務行政法第108/2025/QH15号第4条第21項に規定される不可抗力により、売主または税務当局が指定された期間内にコードの作成、発行、または電子請求書データの送信ができない場合、売主は問題が解決した日から3営業日以内に電子請求書を作成し、税務当局に送信することができます。 電子請求書発行の問題が解決しない場合、企業は罰則を受けることになるのだろうか？
税務当局のコード発行システムに不具合が生じた場合、誰が責任を負うのか？
不可抗力の場合、何らかの機関からの確認は必要ですか？
不可抗力の場合、販売者は電子請求書を作成して送信するまでにどれくらいの期間が与えられますか？
