2026年の税制枠組みは、売上高に基づく優遇税率、新規設立企業に対する法人所得税免除規定、非現金支払い基準など、絶えず変化しており、中小企業（SME）にとって会計サービスは不可欠な選択肢になりつつあります。優遇政策の適用におけるわずかなミスでも、企業は数億ドンもの法的利益を失う可能性があり、経験の浅い社内会計チームでは、こうした変化すべてに対応するのは困難です。本稿では、中小企業が自社で会計業務を行う場合の業務範囲、コスト、リスク、そして適切な会計サービスプロバイダーを選ぶための基準について、包括的な分析を提供します。
中小企業（SME）が専門的な会計サービスを利用すべき理由とは？
ベトナムで事業を展開する企業の大半は中小企業（SME）ですが、その規模に比べてコンプライアンス上のプレッシャーが最も大きいのが現状です。中小企業向け会計サービスは、この矛盾を解消するために開発されました。中小企業は、大企業と同様に包括的な会計、税務、報告サービスを必要としていますが、予算や人員の制約から、大規模で専門の会計部門を維持することが難しいのです。
中小企業（SME）にとって会計サービスが不可欠となる3つのコンプライアンス上の圧力
第一に、税制変更の頻度が増加している。2025年から2026年の期間だけでも、一連の新たな規制がほぼ同時に公布され、施行された。 法人所得税法第67/2025/QH15号, N政令320/2025/ND-CP この法律の実施を詳述する規則、民間経済の発展のための特別なメカニズムと政策に関する決議198/2025/QH15、 政令20/2026/ND-CP 決議の実施手順。複数の業務を抱える社内会計担当者にとって、各文書の更新と相互チェックを行う十分な時間を確保することは困難でしょう。
第二に、ミスのコストが増加しています。2026年7月1日からは、改正政令125/2020/ND-CPに基づき、請求書や書類に関する違反に対する行政罰が強化され、政令320/2025/ND-CPに基づき、仕入VAT控除の対象となるキャッシュレス決済の必須基準額が請求書1件あたり500万ベトナムドンに引き下げられました。
第三に、企業は自社が受けられるはずの優遇措置を認識していないことが多い。これが、中小企業（SME）向けの会計サービスが単に「記録をつける」だけでなく、企業の正当な納税権を保護するためのツールとなる主な理由である。
2026年の法制度では、自分で会計処理を行うリスクが高まる。
政令320/2025/ND-CP第11条によれば、一般法人所得税率は20%ですが、年間総収入が30億ベトナムドン以下の企業には15%の税率が適用され、年間総収入が30億ベトナムドンを超え500億ベトナムドン以下の企業には17%の税率が適用されます。これはほとんどの中小企業の典型的な収入区分ですが、売上収入、サービス提供収入、金融活動収入、その他の収入を含む総収入を正しく算定するには、会計担当者が規則をしっかりと理解し、15%または17%の税率が適用される場合に誤って20%の税率を適用しないようにする必要があります。
同時に、決議198/2025/QH15の第10条および政令20/2026/ND-CPのガイダンスによれば、中小企業は事業登録証明書の初回発行日から3年間、法人所得税が免除されます。これは大きなインセンティブですが、厳しい除外条件が伴います。 適用できない これは、合併、統合、分割、分離、事業形態の変更、または所有権の変更によって新たに設立された企業に適用されます。企業がこれらの除外条件を適切に確認せずに自己申告した場合、遡及課税の対象となるリスクは非常に高くなります。逆に、企業が自らの権利を認識していない場合、法律で認められている3年間の税免除を完全に逃してしまう可能性があります。
中小企業向けの会計サービスには、どのようなサービスが含まれていますか？
中小企業（SME）にとって真に効果的な会計サービスパッケージは、月ごとの税務申告だけでなく、年間を通しての財務および税務のライフサイクル全体を網羅するべきである。
会計処理、定期的な税務申告
基本的な構成要素は以下のとおりです。
- 生成された文書の会計処理。
- 付加価値税申告書を作成し、提出する。
- 個人所得税は月ごとまたは四半期ごとに納付されます。
- 売掛金を監視し、キャッシュレス決済のしきい値に関する規制に従って電子請求書を管理し、定期的にビジネスデータとの照合を行う。
税率および税制優遇措置の決定に関するコンサルティングサービス。
中小企業向け会計サービスの最も経済的に価値のある側面は、各課税期間の実際の総収入に基づいて政令320/2025/ND-CP（15%または17%）に基づく税率を正しく決定すること、決議198/2025/QH15および政令20/2026/ND-CPに基づく3年間の法人所得税免除を受けるための条件を確認すること、そして税務当局が要求する原則に従って自己申告書類を作成することです。
財務諸表および年度末税務申告書を作成する。
これには、企業の規模に応じた会計規則に従って財務諸表を作成すること（零細企業は財務省の指導に従って独自の会計システムを適用することを選択できますが、その他の中小企業は標準的な企業会計システムまたは簡易会計システムを適用します）、その年の法人所得税を納付すること、および従業員の個人所得税を納付することが含まれます。
利息費用および関連当事者取引記録（該当する場合）を確認する。
多くの中小企業（SME）は、親会社や個人株主から出資や融資を受けており、これらの関係は政令255/2026/ND-CPに基づき関連当事者取引に該当する可能性があります。このような場合、会計サービスは、控除可能な利息費用の基準額の決定や、規制に準拠した移転価格に関する文書の作成など、監査時に費用が否認されることを回避するための範囲を拡大する必要があります。
中小企業向け会計サービスを利用する対象として、企業は適切だろうか？
すべての企業が自動的に中小企業（SME）に分類され、優遇措置を受けられるわけではありません。中小企業支援法を規定する政令80/2021/ND-CPの第5条によると、分類は事業分野、年間平均社会保険加入従業員数、および年間総収入または総資本に基づいて行われます。
例えば： 農業、工業、建設業の零細企業は、従業員数が10人以下で、総収入または総資本が30億ベトナムドンを超えない場合、社会保険の対象となります。一方、商業およびサービス業では、収入の基準が異なります。
事業規模の判断を誤ると、誤った税率の適用、誤った税制優遇措置の適用、あるいは事業規模グループごとに定められた支援制度の喪失につながる可能性があります。これは、中小企業（SME）向けの会計サービス提供者が帳簿処理を開始する前に必ず行うべき最初のステップです。
中小企業（SME）が自社で会計処理を行う場合に生じるリスク。
3年間の法人所得税免除の機会を逃してしまう。
最も大きな、そして最も見落とされがちなリスクは、新規設立企業が決議198/2025/QH15の第10条に基づき、3年間の法人所得税免除の対象となることを認識していないことである。この政策は企業間取引（B2B）に適用される。 自ら条件を決定し、自ら宣言し、自ら責任を負う。これは、誰も適時に確認して申告しない場合、税免除は自動的に発生せず、単に空白のままになることを意味します。逆に、政令20/2026/ND-CPに規定されている除外事項に該当する、事業の分割、分離、または事業形態の変更により設立された事業の税免除を申告することは、税務調査の際に税金滞納を徴収する一般的な理由となります。
誤った税率が適用されています：15%、17%、または20%。
税率は各課税期間の総収入によって決まるため、30億ベトナムドンまたは500億ベトナムドン前後で収入が変動する企業は、四半期ごとの累積収入を綿密に監視しないと、誤った税率を適用してしまう可能性が非常に高い。また、新規設立企業が予測税率に基づいて暫定納税を行ったものの、年末の実際の収入が基準額を超えた場合、最終精算時にその差額を処理する必要があるが、継続的な会計監視がないと、このプロセスで誤りが発生しやすくなる。
請求書、添付書類、および控除対象経費における誤り。
政令320/2025/ND-CPにより、経費が有効とみなされるためのキャッシュレス決済の義務的基準額が請求書1件あたり500万ベトナムドンに引き下げられたため、小規模サプライヤーに現金で支払うことに慣れている中小企業は、税務申告時に多額の正当な経費が認められず、意図せず課税所得が増加するリスクを負うことになる。
利息費用および関連当事者取引に関する規制を遵守していないこと。
現行規制で義務付けられている関連当事者関係の精査を行わずに、株主、親会社、または個々の経営幹部から資金を借り入れる企業は、申告義務を怠り、監査時に利息費用の再評価を迫られる可能性が高くなります。これは、社内会計担当者がめったに遭遇しないリスクであり、関連当事者取引や関連当事者の特定から利息費用の算定に至るまで、この分野における高度な専門知識が求められます。わずかな申告ミスでも、追徴課税や追徴課税につながる可能性があります。
中小企業向けの会計サービス料金はどのように計算されますか？
中小企業向けの会計サービス料金は、通常、以下の要因に応じて月払いまたは年払いとなります。
- 当該期間中に作成された請求書および書類の数：小規模な取引を多数行う商業企業は、サービス業よりも通常、書類の量が多くなります。
- 事業の種類と業種：輸出入、関連会社間取引、または複数の支店を持つ事業は、より広範な業務範囲を必要とします。
- 従業員数、およびそれに伴う社会保険料と個人所得税の納税義務。
- 資本構成の複雑性：株主や外国の親会社から融資を受けている企業は、利息費用や関連当事者取引に関する文書について、追加的な審査が必要となる。
企業が業務プロセスを視覚的に理解できるよう、中小企業向けの会計サービスの参考価格表を以下に示します。この価格は、毎月発行される請求書の枚数に基づいて算出されており、定期的な税務申告や会計記録のレビューも含まれています。
| 請求書発行数/月 | 紹介料（ベトナムドン/月） |
| 1～5枚の請求書 | 1.500.000 – 2.500.000 |
| 6～21枚の請求書 | 2.500.000 – 3.500.000 |
| 21～60件の請求書 | 3.500.000 – 5.000.000 |
| 請求書60件以上 | 5,000,000以降 |
注記： 上記の料金表は参考用です。中小企業向けの会計サービスの実際の費用は、企業の規模、業種、記録や書類の複雑さによって異なります。
会計業務を外部委託するか、社内に会計部門を維持するか。
社内会計部門の採用、研修、維持には、給与、保険、ソフトウェア、新しい規制に対応するための研修費用がかかるが、それに比べて代替案は... 会計業務のアウトソーシング これは多くの場合、中小企業（SME）が運営予算を最適化しつつ、専任チームからのアドバイスを受け、最新の法規制に関する情報を定期的に入手できるというメリットをもたらします。また、これが、スタートアップ企業や従業員50人未満の企業が、最初から自社で会計部門を構築するのではなく、アウトソーシングを選択する理由でもあります。
中小企業向け会計サービスの導入プロセス。
MAN（マスター・アカウンタント・ネットワーク）における中小企業向け会計サービスの導入プロセス：
- ステップ1 – 調査を行い、事業規模を把握する： 適切な会計制度や優遇政策を適用するための基礎として、企業が零細企業、小規模企業、中規模企業のいずれかに属するかを正しく判断するために、政令80/2021/ND-CPに基づく労働、収益、資本源の基準を比較する。
- ステップ2 – 税制優遇措置の適用資格を確認する： 決議198/2025/QH15に基づく3年間の法人所得税免除の条件を確認し、実際の収益に基づいて適用される税率15%または17%を決定する。
- ステップ3 – 文書と請求書のシステムを標準化する： キャッシュレス決済の上限額および控除対象経費の条件を満たしていることを確認するため、すべての入出金請求書を精査してください。
- ステップ4 – 定期的な申告と会計処理の実施： 付加価値税申告書および個人所得税申告書を期限内に作成し、毎月または四半期ごとに事業部門とデータを照合する。
- ステップ5 – 財務諸表と年次税務申告書の作成： ステップ2で決定した正しい税率と優遇措置を適用し、年間全体のデータを集計して、法人所得税申告書を作成します。
- ステップ6 – 定期的な相談とポリシー変更に関する通知： 新たな規制が施行され次第、税率、優遇措置、申告書の変更点について企業に速やかに情報を提供し、企業が準備不足に陥ることを避けてください。
一般的なフレームワークプロセスは参考として使用され、詳細レベルは実施段階において、業界や各企業の実際の規模に応じて調整されます。 会計サービス.
中小企業が信頼できる会計サービスプロバイダーを選定するための基準。
会計サービスプロバイダーを評価する際、企業は次の4つの基準を考慮すべきです。
- 法規制に関する最新情報を常に把握できる能力。 チームは、旧来の慣習に基づいて適用するのではなく、法人所得税法2025、政令320/2025/ND-CP、決議198/2025/QH15、および関連する指導政令などの新しい規制を綿密に監視する能力を示す必要がある。
- 事業規模や業界に合わせた実践的な経験。 関連会社間融資を行う製造業は、純粋な貿易業とは異なり、関連会社間取引書類の取り扱いに経験のある法人を必要とする。
- 作業範囲と費用に関する透明性： 予期せぬ費用を避けるため、サービス契約書には業務範囲と各当事者の責任を明確に記載すべきである。
- 機密保持と法的責任への取り組み。 会計士は機密性の高い財務データをすべて保有しているため、サービス提供者は明確な情報セキュリティメカニズムを備え、コンサルティングミスに起因するエラーが発生した場合に責任を負うことを約束する必要がある。
もっと見る: 会計サービスを利用すべきでしょうか？
結論する
中小企業（SME）向けの会計サービスは、企業が納税義務を遵守するのに役立つだけでなく、優遇税率（売上高に基づく15%、17%）から新規設立企業に対する3年間の法人所得税免除まで、法律で定められた税制上の優遇措置を逃さないためのツールとしても機能します。急速に変化する2026年の税制枠組みにおいて、企業が法的義務を最適化しながら自信を持って事業を運営するためには、知識豊富で常に最新の情報を把握している会計チームが不可欠です。
貴社が社内会計部門を維持するか、外部委託するかを検討されている場合、MAN（Master Accountant Network）の専門家が、貴社の規模、業種、現在の会計状況に関する無料調査を実施し、中小企業に最適な会計サービスパッケージについてアドバイスいたします。これにより、貴社が合法的な税制上のメリットを逃すことがないようにいたします。
MAN – マスターアカウンタントネットワークへのお問い合わせ 無料のサポートとアドバイスをご利用ください！
連絡先 MAN – マスター会計士ネットワーク
- 住所： No. 19A、ストリート 43、タントゥアン区、ホーチミン市
- モバイル/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Eメール: man@man.net.vn
- Googleビジネスプロフィール： MAN – Master Accountant NetworkのGoogleビジネスプロフィールを見る
- LinkedInの創設者： 専門家の Le Hoang Tuyen 氏の LinkedIn プロフィールをご覧ください。
制作および専門的なコンテンツレビューの責任者: Mr. Le Hoang Tuyen – MAN（Master Accountant Network）の創設者兼CEO彼はベトナム公認会計士であり、会計、監査、税務、企業法務コンサルティングにおいて30年以上の豊富な経験を持つ監査人です。
中小企業向け会計サービスに関するよくある質問
新しく設立された中小企業（SME）は、自動的に3年間法人所得税が免除されるのでしょうか？
これは当然のことではありません。政令20/2026/ND-CPの原則によれば、企業は自ら適格性を判断し、適格性を自己申告し、インセンティブの適用について責任を負う必要があります。合併、統合、分割、分離、事業形態の変更、または所有権の変更によって設立された企業は対象外です。
法人所得税率15%が適用されるには、どのくらいの収益基準が必要ですか？
政令320/2025/ND-CP第11条によれば、年間総収入が30億ベトナムドン以下の企業は税率15%、30億ベトナムドン超500億ベトナムドン以下の企業は税率17%、その他のすべてのケースは標準税率20%が適用される。
中小企業向けの会計サービスには、税務コンサルティングが含まれますか？
包括的なサービスパッケージには、定期的な税務申告にとどまらず、現行の規制に従って優遇税率や税控除の適用資格を確認すること、および会計記録を確認することが含まれるべきである。
少額の請求書を現金で支払う企業は、その費用が経費として認められないとみなされる可能性がありますか？
はい、可能です。政令320/2025/ND-CPによると、個別に購入した商品やサービスの合計金額が500万ベトナムドン以上（付加価値税込み）の場合、経費として控除するには、現金以外の支払いに関する書類が必要です。
海外の親会社から融資を受けている企業は、より専門的な会計サービスを必要とするのでしょうか？
はい。親会社からの融資は関連会社関係を構成する可能性があり、その場合、企業は通常の会計方法を用いるだけでなく、利息費用の上限を見直し、現行の規制に従って移転価格を決定するための文書を作成する必要があります。
