공식 문서 5526/TNI-NVDTPC 2026년 6월 11일 발행된 본 문서는 회계 및 세법 준수를 촉진하고, 수익 은닉 및 탈세를 목적으로 두 개 이상의 재무 회계 시스템을 운영하는 행위를 방지하는 것을 목표로 합니다. 본 문서는 납세자의 생산 및 사업 활동에서 법적 안전과 지속 가능한 발전을 보장하기 위해 국세청이 2026년 5월 29일 발표한 공고 394/TB-CT를 시행하기 위해 발행되었습니다.
회계 담당자, 기업 및 가계 사업자에게 있어 이는 위험을 사전에 예방하는 데 필수적인 정보입니다. 아래 기사에서는 공식 서한 5526/TNI-NVDTPC의 핵심 내용을 자세히 요약했습니다.
공식 서한 5526/TNI-NVDTPC 전문
공식 문서 5526/TNI-NVDTPC는 납세자에게 회계 및 세무 규정과 예방 조치에 대한 지침을 제공하는 데 중점을 두고 있습니다. 내용은 법적 근거 및 위험 식별부터 법적 결과 및 실행 권고 사항에 이르기까지 명확하고 체계적인 주제별로 제시됩니다.
주목해야 할 회계 및 세무 관련 법규.
첫째, 공식 서한은 2025년 세무행정법 제45조 4항에 명시된 탈세 행위를 재차 강조하고 있는데, 이는 납부해야 할 세액을 산정하는 데 필요한 수익을 회계 장부에 기록하지 않는 행위를 포함합니다. 이는 납세자의 책임을 판단하는 중요한 법적 근거입니다.
공식 문서에서는 회계 기록 유지의 요건과 원칙을 구체적으로 강조합니다. 요건 측면에서, 회계 기록은 통합된 재무 회계 시스템 내에서 발생하는 모든 경제 및 금융 거래를 완전하고, 정확하고, 신속하며, 명확하게 반영해야 합니다. 기록 원칙 측면에서, 기업은 거래가 발생하는 즉시, 즉 수입이나 지출 여부와 관계없이 회계 기간 내 발생 시점에 따라 신속하고 일관되게 장부에 기록해야 합니다.
특히, 공식 서한 5526/TNI-NVDTPC는 핵심 규정을 인용하고 있습니다. 회계법 2015따라서 모든 경제 및 금융 거래는 회계 장부와 재무제표에 거래의 성격에 따라 완전하고 신속하며 정확하고 진실되게 기록되어야 합니다. 더욱 중요한 것은 각 회계 단위는 한 회계연도에 하나의 회계 시스템만 사용해야 한다는 점입니다. 동일한 회계 기간 내에 두 개 이상의 재무 회계 시스템을 유지하거나 일관성이 없는 데이터가 포함된 재무제표를 제공하고 공표하는 행위는 엄격히 금지됩니다.
기업들은 이 부분을 더욱 업데이트해야 합니다. 2025년 세무행정법의 새로운 특징 세금 신고 및 납부 의무와 관련된 변경 사항을 완전히 이해하기 위해서입니다.
위반으로 간주되지 않는 사례
오해를 피하기 위해 한 가지 사항을 명확히 해야 합니다. 여러 데이터 시스템을 동시에 사용하는 모든 경우가 위반으로 간주되는 것은 아닙니다. 공식 서한에 따르면, 기업 및 조직이 재무 회계 및 관리 회계 시스템, 내부 보고서, 분석 보고서, 예산, 모회사 보고서, 국제 표준에 기반한 보고서, ERP, POS 또는 BI 시스템, 기타 관리 모듈을 사용하는 경우에는 위반으로 간주되지 않습니다.
단, 해당 데이터는 검증 가능하고 설명 가능해야 하며, 거래, 수익, 자산, 부채 또는 세금 의무를 은폐하는 데 사용되어서는 안 됩니다. 따라서 합법성과 위법성의 경계는 데이터 사용 목적과 데이터의 검증 가능성 및 투명성에 달려 있습니다.
공식 서한 5526/TNI-NVDTPC에 따르면 예방이 필요한 위험 행동을 식별해야 합니다.
납세자들이 세금 기록을 사전에 검토할 수 있도록 돕기 위해, 회람 5526/TNI-NVDTPC에서는 예방해야 할 행동 및 위험 지표를 제시합니다. 회계사와 사업주는 다음 지표들을 정기적으로 비교해야 합니다.
- 매출, 청구서, 현금 흐름 간의 불일치.
- 회계 장부와 세금 신고서의 데이터에 불일치가 있습니다.
- 발생한 수익이 정당한 청구서 및 증빙 서류에 완전히 반영되지 않았습니다.
- 내부 관리 소프트웨어에 기록된 수익과 세금 신고를 위해 청구된 수익 간의 일관성은 보장되지 않습니다.
- 여러 영업 소프트웨어 프로그램을 동시에 사용하십시오.
- 불법 청구서를 사용하여 경비를 회계 처리하는 등 금지된 행위.
이러한 징후를 조기에 파악하면 기업은 적시에 조치를 취하여 오류가 누적되어 심각한 위반으로 이어지는 것을 방지할 수 있습니다.
위반의 법적 결과
이 공식 문서는 두 개 이상의 재무 회계 시스템을 유지하는 경우 발생하는 법적 결과를 명확히 합니다. 납세자가 수익을 은닉하거나, 세금을 회피하거나, 회계, 송장 또는 문서 사기를 저지르기 위해 두 개 이상의 재무 회계 시스템을 유지하는 경우, 위반 행위의 성격과 심각성에 따라 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다.
- 세금 및 회계 관련 행정 위반에 대한 처벌.
- 미납 세금 및 연체료를 징수하십시오.
- 중대한 위반 행위에 대해서는 법률에 규정된 바에 따라 형사 책임을 물을 것입니다.
이것이 바로 공식 서한 5526/TNI-NVDTPC가 납세자들에게 전달하고자 하는 핵심적인 억제 메시지입니다.
회계 및 세무 규정 준수의 이점
이 문서는 경고를 발령하는 것 외에도 규정 준수의 실질적인 이점을 분석합니다. 완전하고 정직하며 일관된 회계 기록을 유지하고 세금을 정확하게 신고하는 것은 납세자가 법적 위험과 위반 처리 비용을 최소화하는 데 도움이 되며, 신뢰도와 재정 투명성을 높이고, 자본 접근성을 개선하고 주요 파트너와의 협력을 증진하며, 지속 가능한 장기 발전을 촉진합니다.
떠이닌성 세무국은 기업들이 회계 시스템을 검토하고 표준화할 것을 권장합니다.
첫째, 모든 거래가 완전하고 정확하게 기록되도록 회계 시스템을 검토하고 표준화하십시오. 둘째, 회계 소프트웨어를 본래 목적에 맞게 사용하십시오. 데이터 생성, 백업, 복구 및 분석과 같은 기능은 정당한 업무상 필요 사항이지만, 이러한 기능을 악용하여 세금 납부 의무를 은폐하기 위한 목적으로 일관성이 없는 회계 데이터 시스템을 만들거나 유지해서는 안 됩니다.
납세자는 법규에 따라 회계 데이터, 송장, 문서 및 지급 데이터 간의 일관성, 비교 가능성 및 책임성을 확보해야 하며, 필요시 세무조사 및 검증을 위해 모든 관련 서류를 완비하고 관리해야 합니다. 또한 매매 거래에서 현금 사용을 최소화해야 합니다. 세무당국의 조사에 앞서 사전에 오류를 검토하고 수정하며, 기업 내에 세무 준수 문화를 구축해야 합니다.
서비스 제공업체 및 세무 대리인의 책임
공식 문서 5526/TNI-NVDTPC는 또한 세무 분야의 전자 거래 서비스를 제공하는 기관, 전자 송장 서비스를 제공하는 기관 및 회계 소프트웨어를 제공하는 업체에 대한 요구 사항을 규정합니다.
서비스 제공업체와 세무 대리인은 자사 제품이 회계 기준 및 현행 법규를 준수하는지 확인해야 하며, 수익, 비용, 자산, 부채 또는 세금 의무를 은폐하기 위해 일관성 없는 데이터를 사용하는 재무 회계 시스템을 설계, 홍보, 교육, 구성하거나 사용자가 그러한 시스템을 만들거나 유지하도록 지원해서는 안 됩니다.
세무 대리인 및 회계·감사 서비스 기관에 대해 공식 서한은 독립성, 객관성 및 정직성의 원칙을 엄격히 준수할 것을 요구하며, 납세자가 세금을 회피하기 위해 두 개 이상의 재무 회계 시스템을 구축하도록 조언하거나 지원하는 모든 행위를 금지합니다. 이러한 기관들은 기업들에게 경제 거래를 정확하고 완전하게 기록하고, 회계 데이터, 송장 및 현금 흐름을 동기화하며, 잠재적 위반 사항에 대한 조기 경고를 제공하도록 조언해야 합니다.
그러한 맥락에서 공급업체를 신뢰하는 것은 매우 중요합니다. 세무 회계 서비스 MAN(Master Accountant Network)과 같이 법률 규정에 대한 전문성을 갖춘 평판 좋은 회사는 기업이 처음부터 회계 기록을 표준화하고 법적 위험을 최소화하는 데 도움을 줄 것입니다.
회람 99/2025/TT-BTC에 따른 회계 기록 관련 규정
공식 서한 5526/TNI-NVDTPC에 따라 이중 회계 장부 유지 관행을 방지하는 것 외에도 납세자는 회계 장부에 관한 기본 규정을 이해해야 합니다. 가장 중요한 두 가지 사항은 장부 개시 시점과 반드시 포함해야 하는 필수 내용이며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다.
회계 장부는 언제 열어야 할까요?
시행령 99/2025/TT-BTC 제13조에 따르면 회계 장부는 회계연도 시작 시점에 개설되어야 합니다. 신규 사업체의 경우, 회계 장부는 설립일부터 개설되어야 합니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 회계 장부 작성과 관련하여, 기업은 회계법 및 그 개정, 보완 또는 대체 법률에 따라 회계 서류를 근거로 회계 기록을 작성해야 합니다. 회계 기록은 내용에 따라 신속하고 명확하며 완전하게 작성되어야 하며, 기록된 정보와 자료는 정확하고 진실하며 회계 서류와 일치해야 합니다.
- 장부 마감과 관련하여 기업은 재무제표 작성을 위해 회계 기간 말에 회계 장부를 마감해야 하며, 법률에서 정한 다른 경우에도 그렇게 해야 합니다.
회계 장부의 필수 내용은 무엇인가요?
2015년 회계법 제24조 3항에 따르면 회계 기록에는 다음과 같은 주요 내용이 포함되어야 합니다.
- 입력 날짜(일, 월, 연도), 해당 입력의 근거가 된 회계 문서의 번호 및 날짜.
- 발생한 경제 및 금융 거래의 내용을 요약하십시오.
- 경제 및 금융 거래의 화폐 가치는 기초 잔액, 기간 중 거래 내역, 기말 잔액을 포함한 회계 계정에 기록됩니다.
기업은 공식 서한 5526/TNI-NVDTPC를 준수하기 위해 어떤 조치를 취해야 합니까?
기업은 위험을 완화하고 회계 규정을 준수하기 위해 다음과 같은 솔루션을 도입해야 합니다.
- 전체 회계 시스템을 검토하십시오: 기업은 현재 사용 중인 회계 시스템, 수익 및 비용 기록 프로세스를 점검하고, 모든 관련 서류가 제대로 보관되어 있는지 확인하며, 송장과 재무 보고서 간의 일관성을 유지해야 합니다.
- 부서 간 데이터 동기화: 영업, 창고, 회계 및 재무 부서는 데이터가 완벽하게 업데이트되고 일관성을 유지하도록 조정된 프로세스가 필요합니다.
- 데이터 접근 및 편집 제어: 기업은 소프트웨어 사용자에게 사용자 권한을 할당하고, 편집 이력을 관리하며, 완전한 회계 데이터를 저장하고, 데이터 변경 승인 절차를 마련해야 합니다.
이는 오류를 최소화하고 필요할 때 책임성을 높이는 데 도움이 됩니다.
공식 서한 5526/TNI-NVDTPC에 명시된 바와 같이 위험 예방에 있어 회계 서비스의 역할.
많은 중소기업의 경우, 인력 및 전문성 부족으로 인해 전문적인 회계 시스템을 유지하는 것이 어려울 수 있습니다.
사용 전체 회계 서비스 이는 기업에 도움이 될 수 있습니다.
- 회계 시스템과 기록을 관리합니다.
- 문서 기록 프로세스를 표준화하십시오.
- 재무 보고서가 사업 운영을 정확하게 반영하는지 확인하십시오.
- 세금 신고 과정에서 발생하는 오류를 최소화하세요.
전문 회계 부서는 기업이 데이터를 검토하고, 불일치를 파악하며, 규정에 따라 이를 해결하는 방법에 대한 지침을 제공하는 데 도움을 줍니다.
끝내다
공식 문서 5526/TNI-NVDTPC는 기업이 회계 및 재무 관리의 투명성 요건을 더 잘 이해하는 데 도움이 되는 중요한 문서입니다. 수익을 은폐하거나 정보를 위조하기 위해 이중 회계 및 재무 기록을 유지하는 것은 세금, 회계 및 사업 운영과 관련된 수많은 위험을 초래할 수 있습니다.
기업은 명확한 회계 시스템을 적극적으로 구축하고, 데이터를 철저히 관리하며, 모든 재무 보고서가 실제 상황을 정확하게 반영하도록 해야 합니다. 이는 법적 준수 요건일 뿐만 아니라 효과적인 경영과 지속 가능한 발전을 위한 기반이기도 합니다.
회계 부서가 따로 없는 기업의 경우, 다음 사항이 필요합니다. 회계 서비스 고용하기 이 솔루션은 정확하고 일관된 회계 기록 및 적절한 신고를 보장하는 데 도움이 됩니다. 처음부터 규정을 준수하면 벌금을 피할 수 있을 뿐만 아니라 투명하고 지속 가능한 사업 기반을 구축하는 데에도 기여합니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 무료 지원 및 상담을 제공합니다!
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콘텐츠 제작 및 전문 검토 담당: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO그는 베트남 공인회계사(CPA) 감사인으로, 회계, 감사, 세무 및 기업 법률 자문 분야에서 30년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
공식 서한 5526/TNI-NVDTPC 관련 자주 묻는 질문
아니요. 공식 서한 5526/TNI-NVDTPC에 따르면, 재무 회계 시스템과 관리 회계, 내부 보고서, 분석 보고서, 예산, 모회사에 제출하는 보고서, 국제 표준에 따른 보고서 또는 ERP 시스템을 함께 사용하는 기업은 해당 데이터의 검증 및 설명이 가능하다면 위반으로 간주되지 않습니다.
납세자는 다음과 같은 징후에 주의해야 합니다. 매출, 송장, 현금 흐름 간의 불일치; 회계 장부와 세금 신고서 간의 데이터 불일치; 정당한 송장에 매출이 완전히 반영되지 않은 경우; 내부 관리 소프트웨어의 매출과 세금 신고서에 신고된 매출 간의 불일치; 여러 판매 관리 소프트웨어를 동시에 사용하는 경우; 불법 송장을 사용하여 비용을 처리하는 경우.
공식 문서에 따르면, 가계 사업자 및 개인 사업자는 2025년 TT-BTC 시행령 152호에 따라 회계 규정을 시행해야 합니다. 협동조합 및 협동조합 연합회는 2024년 TT-BTC 시행령 71호에 따라 규정을 시행해야 합니다. 다만, 기업은 기업 유형에 따라 2025년 TT-BTC 시행령 99호, 2016년 TT-BTC 시행령 133호 또는 2026년 TT-BTC 시행령 58호를 적용해야 합니다. 기업이 ERP 재무회계 시스템과 관리회계 시스템을 동시에 사용하는 것은 불법인가요?
납세자는 어떤 위험 지표를 사전에 검토해야 할까요?
가내기업과 협동조합의 회계 관행을 규율하는 회계 규정은 무엇입니까?
