公式文書5526/TNI-NVDTPC 2026年6月11日に発行されたこの文書は、会計および税法の遵守を促進し、収益を隠蔽して脱税するために2つ以上の会計システムを維持する行為を防止することを目的としています。この文書は、納税者の生産活動および事業活動における法的安全性と持続可能な発展を確保することを目的として、税務局が2026年5月29日に発出した通知394/TB-CTを実施するために発行されました。
会計業界、企業、そして家計にとって、これはリスクを未然に防ぐために不可欠な情報です。以下の記事では、公式文書5526/TNI-NVDTPCの要点を詳細にまとめています。
公式書簡5526/TNI-NVDTPCの全文
公式文書5526/TNI-NVDTPCは、納税者に対し、会計および税務に関する規則と予防措置について指導することを目的としています。内容は、法的根拠やリスクの特定から、法的影響、実施に関する推奨事項まで、明確かつ体系的に整理されたグループごとに提示されています。
注意すべき会計および税務に関する法的規制。
まず、公式書簡は、2025年税務行政法第45条第4項に基づく脱税行為を改めて規定しており、これには納税額の算定に関連する収入を会計帳簿に記録しない行為が含まれる。これは、納税者の責任を判断する上で重要な法的根拠となる。
公式文書では、会計記録の要件と原則が特に強調されています。要件に関して言えば、会計記録は、統一された財務会計システム内で発生するすべての経済取引および財務取引を、完全かつ正確に、迅速かつ明確に反映しなければなりません。記録原則に関して言えば、企業は、金銭の受領または支出に関わらず、会計期間内の発生時刻に応じて、取引が発生した時点で速やかに、かつ一貫して帳簿に記録しなければなりません。
特に、公式書簡5526/TNI-NVDTPCは、中核となる規制を引用している。 会計法2015したがって、すべての経済取引および財務取引は、取引の性質に応じて、会計帳簿および財務諸表に、完全かつ迅速、正確、真実に記録されなければなりません。さらに重要なことに、各会計単位は、1会計年度につき1つの会計システムのみを使用しなければなりません。2つ以上の財務会計システムを維持したり、同一会計期間内に矛盾するデータを含む財務諸表を作成・公表したりすることは、厳しく禁止されています。
企業はこれをさらに更新すべきである。 2025年税務行政法の新特徴 納税申告および納税義務に関する変更点を十分に理解するため。
違反とみなされないケース
誤解を避けるために、一点明確にしておく必要がある。複数のデータシステムを並行して使用するすべてのケースが違反とみなされるわけではない。公式文書によると、企業や組織が財務会計システム、管理会計システム、内部レポート、分析レポート、予算、親会社向けレポート、国際基準に基づくレポート、ERP、POS、BIシステム、その他の管理モジュールを使用している場合は、違反とはみなされない。
条件は、このデータが検証可能で説明可能であり、取引、収益、資産、負債、または納税義務を隠蔽するために使用されないことである。したがって、合法性と違反性の境界線は、使用目的とデータの検証可能性および透明性にある。
公式文書5526/TNI-NVDTPCによると、予防が必要な危険な行動を特定する。
納税者が積極的に税務記録を見直すのを支援するため、通達5526/TNI-NVDTPCでは、防止すべき行動とリスク指標を列挙しています。会計士と事業主は、以下の指標を定期的に比較検討する必要があります。
- 収益、請求書、キャッシュフローの間の不一致。
- 会計記録と納税申告書の間でデータに矛盾がある。
- 発生した収益が、正規の請求書や関連書類に完全に反映されていない。
- 社内管理ソフトウェアに記録された収益と、税務申告のために請求された収益との間に、整合性が保証されるわけではありません。
- 複数の営業ソフトウェアプログラムを同時に使用する。
- 不正な請求書を用いて経費を計上すること、その他禁止されている行為。
これらの兆候を早期に発見することで、企業はタイムリーな調整を行うことができ、エラーが蓄積して重大な違反となるのを防ぐことができる。
違反した場合の法的結果
公式文書では、2つ以上の財務会計システムを維持した場合の法的影響について明確にしています。納税者が、収入を隠蔽したり、脱税したり、会計、請求書、または文書の不正行為を行う目的で2つ以上の財務会計システムを維持した場合、違反の性質と重大性に応じて、納税者は以下の罰則の対象となる可能性があります。
- 税金および会計に関する行政違反に対する罰則。
- 未納の税金と延滞金を徴収する。
- 重大な違反行為については、法律の規定に基づき刑事責任を追及します。
これは、公式書簡5526/TNI-NVDTPCが納税者コミュニティに伝えようとしている中心的な抑止メッセージである。
会計および税務規制を遵守することのメリット
この文書は警告を発するだけでなく、法令遵守の実際的なメリットについても分析している。完全かつ正直で一貫性のある会計記録を維持し、正しく納税申告を行うことは、納税者が法的リスクと違反処理コストを最小限に抑えるのに役立ち、信頼性と財務の透明性を高め、資本へのアクセスと主要パートナーとの協力を促進し、持続可能な長期的な発展を促進する。
タイニン省税務局は、企業に対し会計システムの見直しと標準化を推奨している。
まず、すべての取引が完全かつ正確に記録されるよう、会計システムを見直し、標準化してください。次に、会計ソフトウェアを本来の目的に沿って使用してください。データの作成、バックアップ、復旧、分析といった機能は正当な業務上の必要性から使用すべきですが、納税義務を隠蔽するために、これらの機能を悪用して矛盾した会計データシステムを作成または維持することは絶対に避けてください。
納税者は、法令に基づき、会計データ、請求書、書類、支払データ間の整合性、比較可能性、説明責任を確保する必要があります。また、必要に応じて検査や検証のために完全な文書を維持・管理し、売買取引における現金の使用を制限する必要があります。さらに、税務当局による検査が行われる前に、積極的に誤りを精査・修正し、企業内にコンプライアンス文化を構築すべきです。
サービス提供者および税務代理人の責任
公式文書5526/TNI-NVDTPCは、税務分野における電子取引サービスを提供する組織、電子請求書サービスを提供する組織、および会計ソフトウェアを提供する組織に対する要件も規定している。
サービス提供者および税務代理人は、自社の製品が会計基準および現行の法令に準拠していることを確認しなければならず、収益、費用、資産、負債、または納税義務を隠蔽するために、矛盾したデータを含む財務会計システムを作成または維持するよう、ユーザーを設計、宣伝、指導、構成、または支援してはならない。
税務代理人および会計・監査サービス機関に対して、公式書簡は、独立性、客観性、誠実性の原則を厳守することを求めており、納税者が脱税目的で2つ以上の財務会計システムを作成するよう助言または支援する行為を一切禁止している。これらの機関は、企業に対し、経済取引を正確かつ完全に記録すること、会計データ、請求書、キャッシュフローを同期させること、潜在的な違反行為を早期に警告することについて助言すべきである。
そうした状況において、供給業者を信頼することは極めて重要である。 税務会計サービス MAN（Master Accountant Network）のような、法規制に関する専門知識を持つ評判の良い企業は、企業が会計記録を最初から標準化し、法的リスクを最小限に抑えるのに役立ちます。
回覧文書99/2025/TT-BTCに基づく会計記録に関する規制
公式文書5526/TNI-NVDTPCで規定されている二重会計記録の保持行為を防止することに加え、納税者は会計記録に関する基本的な規則も理解する必要があります。最も重要な2つの点は、記録を開設するタイミングと、必ず含めなければならない必須の内容であり、具体的には以下のとおりです。
会計帳簿はいつ開くべきでしょうか？
回覧文書99/2025/TT-BTC第13条によれば、会計帳簿は会計年度の開始時に開設しなければならない。新規設立企業の場合、会計帳簿は設立日から開設しなければならない。具体的には以下のとおりである。
- 簿記に関して、企業は会計法およびその改正、補足、または代替法に従って、会計書類に基づいて会計記録を作成しなければなりません。会計記録は、その内容に従って、迅速かつ明確に、かつ完全に保管されなければなりません。会計記録に記録される情報およびデータは、正確かつ真実であり、会計書類と整合していなければなりません。
- 帳簿の締め切りに関して、企業は財務諸表を作成するため、また法律で定められたその他の場合において、会計期間の終わりに会計帳簿を締め切らなければなりません。
会計帳簿の必須項目は何ですか？
2015年会計法第24条第3項によれば、会計記録には以下の主要な内容が含まれていなければならない。
- 記入の日付（年月日）、記入の根拠となった会計書類の番号、および日付。
- 発生した経済・金融取引の内容を要約してください。
- 経済取引および金融取引の金銭的価値は、期首残高、期間中の取引、期末残高を含め、会計帳簿に記録される。
企業は、公式書簡5526/TNI-NVDTPCを遵守するためにどのような措置を講じるべきでしょうか？
リスクを軽減し、会計規制への準拠を確保するために、企業は以下の対策を実施すべきです。
- 会計システム全体を見直す：企業は現在使用している会計システム、収益と費用を記録するプロセスを確認し、必要な書類がすべて保管されていることを確認し、請求書と財務報告書の整合性を維持する必要があります。
- 部門間のデータ同期：営業、倉庫、経理、財務の各部門は、データが完全に更新され、一貫性を保つように、連携したプロセスを必要とします。
- データへのアクセスと編集の管理：企業は、ソフトウェアのユーザーにユーザー権限を割り当て、編集履歴を管理し、完全な会計データを保存し、データ変更を承認するプロセスを設ける必要があります。
これは、必要に応じてミスを最小限に抑え、説明責任を高めるのに役立ちます。
公式書簡5526/TNI-NVDTPCに概説されている、リスク予防における会計サービスの役割。
多くの中小企業にとって、人員や専門知識の不足から、専門的な会計システムを維持することは困難な場合がある。
使用 フルサービス会計 これは企業にとって以下のようなメリットがあります。
- 会計システムと記録を管理する。
- 文書記録プロセスを標準化する。
- 財務報告書が事業運営を正確に反映していることを確認してください。
- 税務申告手続きにおけるミスを最小限に抑える。
専門の会計部門は、企業がデータを精査し、不一致を特定し、規制に従ってそれらに対処する方法についてのガイダンスを提供することで支援します。
結論する
公式文書5526/TNI-NVDTPCは、企業が会計および財務管理における透明性の要件をより深く理解する上で重要な文書です。収益を隠蔽したり情報を偽造したりするために、二重の会計記録や財務記録を保持することは、税金、会計、および事業運営に関連する数多くのリスクを生み出す可能性があります。
企業は、明確な会計システムを積極的に構築し、データを厳密に管理し、すべての財務報告書が実際の出来事を正確に反映していることを確認する必要があります。これは、法令遵守のための要件であるだけでなく、効果的な経営管理と持続可能な発展の基盤でもあります。
専任の経理部門を持たない企業にとって、以下のことが必要となります。 会計サービスを雇う このソリューションは、正確で一貫性のある会計記録と適切な申告を確実にするのに役立ちます。最初から法令を遵守することで、罰則を回避できるだけでなく、企業の透明性と持続可能性のある財務基盤の構築にも貢献します。
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制作および専門的なコンテンツレビューの責任者: Mr. Le Hoang Tuyen – MAN（Master Accountant Network）の創設者兼CEO彼はベトナム公認会計士であり、会計、監査、税務、企業法務コンサルティングにおいて30年以上の豊富な経験を持つ監査人です。
公式文書5526/TNI-NVDTPCに関するよくある質問
いいえ。公式文書5526/TNI-NVDTPCによると、財務会計システムと管理会計、内部報告書、分析報告書、予算、親会社向けの報告書、国際基準に準拠した報告書、またはERPシステムを使用している企業は、これらのデータが検証および説明可能である限り、違反とはみなされません。
納税者は、次のような兆候に注意する必要があります。収益、請求書、キャッシュフローの不一致。会計記録と納税申告書のデータに矛盾がある。収益が正当な請求書に完全に反映されていない。社内管理ソフトウェアの収益と納税申告書に記載された収益に矛盾がある。複数の販売ソフトウェアプログラムを同時に使用している。不正な請求書を使用して経費を計上している。
公式文書によると、家内工業および個人事業主は、通達152/2025/TT-BTCに従って会計規則を実施しなければならない。協同組合および協同組合連合は、通達71/2024/TT-BTCに従って規則を実施しなければならない。ただし、企業は、その形態に応じて、通達99/2025/TT-BTC、通達133/2016/TT-BTC、または通達58/2026/TT-BTCを適用しなければならない。 企業がERP財務会計システムと管理会計システムを同時に使用することは違法ですか？
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