官方文件 5526/TNI-NVDTPC 本文件于2026年6月11日发布，旨在促进会计和税法的遵守，防止为隐瞒收入和逃税而设立两套或多套财务会计系统。本文件为落实税务部门2026年5月29日发布的第394/TB-CT号通知而发布，目标是确保纳税人生产经营活动的合法性和可持续发展。
对于会计界、企业和家庭企业而言，这些信息对于主动预防风险至关重要。以下文章详细总结了第5526/TNI-NVDTPC号官方函件的要点。
官方信函 5526/TNI-NVDTPC 全文
官方文件5526/TNI-NVDTPC旨在指导纳税人了解会计和税务法规及预防措施。文件内容以清晰有序的方式呈现，涵盖了从法律依据和风险识别到法律后果和实施建议等各个方面。
需要关注的会计和税务方面的法律法规。
首先，该正式函件重申了2025年《税收管理法》第45条第4款规定的逃税行为，其中包括未将与确定应纳税额相关的收入记入账簿的行为。这是确定纳税人责任的重要法律依据。
该官方文件特别强调了会计记录保存的要求和原则。关于要求，会计记录必须完整、真实、及时、清晰地反映统一财务会计体系内发生的所有经济和财务交易。关于记录原则，企业应在交易发生时立即记录，并根据会计期间内发生的时间，及时、一致地将交易记入账簿，无论款项是已收到还是已支付。
值得注意的是，第5526/TNI-NVDTPC号官方函引用了以下核心规定： 2015年会计法因此，所有经济和金融交易都必须按照交易性质，在会计账簿和财务报表中完整、及时、准确、真实地记录在案。更重要的是，每个会计单位在一个会计年度内只能使用一套会计系统；严禁在同一会计期间内维护两套或两套以上的财务会计系统，或提供和发布数据不一致的财务报表。
企业应进一步更新此信息。 2025年税收管理法的新特点 充分了解与纳税申报和缴纳义务相关的变化。
不被视为违规的案件
为避免误解，需要澄清一点：并非所有并行使用多个数据系统的情况都构成违规。根据官方函件，如果企业和组织使用财务会计和管理会计系统、内部报告、分析报告、预算、母公司报告、基于国际标准的报告、ERP、POS 或 BI 系统或其他管理模块，则不被视为违规。
前提条件是这些数据必须可核实、可解释，且不得用于隐瞒交易、收入、资产、负债或纳税义务。因此，合法与违法之间的界限在于数据的使用目的以及数据的可核实性和透明度。
根据第5526/TNI-NVDTPC号官方信函，识别需要预防的危险行为
为帮助纳税人主动审查其税务记录，第5526/TNI-NVDTPC号通告列出了需要预防的行为和风险指标。会计师和企业主应定期比对以下指标：
- 收入、发票和现金流之间存在差异。
- 会计记录和纳税申报表的数据存在不一致之处。
- 产生的收入并未完全反映在合法发票和证明文件中。
- 内部管理软件记录的收入与税务申报发票上的收入之间无法保证一致性。
- 同时使用多个销售软件程序。
- 使用非法发票来核算费用和其他违禁行为。
及早发现这些迹象有助于企业及时做出调整，防止错误累积并演变成严重的违规行为。
违反的法律后果
该官方文件阐明了维护两套或两套以上财务会计系统的法律后果。如果纳税人维护两套或两套以上财务会计系统以隐瞒收入、逃税或进行会计、发票或文件欺诈，根据违法行为的性质和严重程度，纳税人可能面临以下处罚：
- 与税务和会计相关的行政违规行为的处罚。
- 收取未缴税款和滞纳金。
- 对于严重违法行为，将依法追究刑事责任。
这是第 5526/TNI-NVDTPC 号官方信函旨在向纳税人群体传达的核心威慑信息。
遵守会计和税务法规的好处
除了发出警告外，该文件还分析了合规的实际益处。保持完整、真实、一致的会计记录并正确申报税款，有助于纳税人最大限度地降低法律风险和处理违规行为的成本；增强信誉和财务透明度；增加获得资金和与主要合作伙伴合作的机会；并促进可持续的长期发展。
西宁省税务局建议企业审查并规范其会计系统。
首先，审查并规范会计系统，确保所有交易均得到完整准确的记录。其次，应将会计软件用于其预期用途。使用数据创建、备份、恢复和分析等功能是合理的业务需求，但绝不能利用这些功能创建或维护不一致的会计数据系统以隐瞒纳税义务。
纳税人还需确保会计数据、发票、单据和付款数据之间的一致性、可比性和可追溯性，并符合法律法规；必要时，需保存和管理完整的文档以备检查和核实；并限制在采购和销售交易中使用现金。他们应在税务机关进行检查前主动审查并纠正错误，并在企业内部建立合规文化。
服务提供商和税务代理人的职责
官方文件 5526/TNI-NVDTPC 还规定了在税务领域提供电子交易服务的组织、提供电子发票服务的组织以及提供会计软件的单位的要求。
服务提供商和税务代理人必须确保其产品符合会计准则和现行法律法规，并且不得设计、推广、指导、配置或协助用户创建或维护数据不一致的财务会计系统，以隐瞒收入、支出、资产、负债或纳税义务。
对于税务代理人和会计审计服务机构而言，该官方函件要求其严格遵守独立性、客观性和诚信原则，禁止任何建议或协助纳税人建立两套或多套财务会计系统以逃避税款的行为。这些机构应就如何准确、完整地记录经济交易、同步会计数据、发票和现金流以及及早发现潜在违规行为向企业提供建议。
在这种情况下，信任供应商至关重要。 税务会计服务 像 MAN – Master Accountant Network 这样在法律法规方面拥有专业知识的信誉良好的公司，将帮助企业从一开始就规范其会计记录，并最大限度地降低法律风险。
根据第99/2025/TT-BTC号通函，有关会计记录的规定
除了按照第5526/TNI-NVDTPC号官方函禁止保存两套会计账簿的做法外，纳税人还需要了解有关会计账簿的基本规定。其中最重要的两个问题是账簿的开立时间和必须包含的基本内容，具体如下：
会计账簿应该何时开启？
根据第99/2025/TT-BTC号通知第13条规定，会计账簿应在会计年度开始时开立。对于新成立的企业，会计账簿应自成立之日起开立。具体而言：
- 关于记账，企业必须依据《会计法》及其修正案、补充或替代文件，以会计凭证为依据建立会计记录。会计记录必须及时、清晰、完整地保存，并与其内容相符；会计记录中所载的信息和数据必须准确、真实，并与会计凭证一致。
- 关于结账，企业必须在会计期末结清账目，以便编制财务报表，并在法律规定的其他情况下结清账目。
会计账簿的基本内容有哪些？
根据2015年《会计法》第24条第3款的规定，会计记录必须包含下列主要内容：
- 记账日期、月份和年份，以及作为记账依据的会计凭证的编号和日期。
- 概括所发生的经济和金融交易的内容。
- 经济和金融交易的货币价值记录在会计账户中，包括期初余额、期间内的交易和期末余额。
企业应采取哪些步骤来遵守第 5526/TNI-NVDTPC 号官方函？
为降低风险并确保符合会计法规，企业应实施以下措施：
- 审查整个会计系统：企业需要检查当前使用的会计系统、收入和支出的记录过程，确保完整的文档得到保存，并保持发票和财务报告之间的一致性。
- 部门间数据同步：销售、仓库、会计和财务部门需要协调一致的流程，以确保数据完全更新且一致。
- 数据访问和编辑控制：企业应为软件用户分配用户权限，控制编辑历史记录，存储完整的会计数据，并制定数据更改审批流程。
这有助于最大限度地减少错误，并在必要时加强问责。
会计服务在风险预防中的作用，如第 5526/TNI-NVDTPC 号官方函所述。
对于许多中小企业来说，由于人员和专业知识的限制，维持专业的会计系统可能是一项挑战。
使用 全方位会计服务 这可以帮助企业：
- 管控会计系统和记录。
- 规范文件记录流程。
- 确保财务报告准确反映业务运营情况。
- 尽量减少报税过程中的错误。
专门的会计部门协助企业审查数据，识别差异，并就如何按照法规解决这些差异提供指导。
总结
官方文件5526/TNI-NVDTPC是一份重要文件，有助于企业更好地理解会计和财务管理透明度的要求。维护两套会计和财务记录以隐瞒收入或伪造信息会造成诸多与税务、会计和业务运营相关的风险。
企业需要主动建立清晰的会计制度，严格管控数据，确保所有财务报告准确反映实际情况。这不仅是法律合规的要求，也是有效企业管理和可持续发展的基础。
对于没有专门会计部门的企业来说，以下事项是必要的。 聘请会计服务 该方案有助于确保会计记录的准确性和一致性，以及申报的合规性。从一开始就遵守相关规定，不仅有助于避免处罚，还有助于为企业构建透明且可持续的财务基础。
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关于第5526/TNI-NVDTPC号官方信函的常见问题
不。根据第 5526/TNI-NVDTPC 号官方函，使用财务会计系统以及管理会计、内部报告、分析报告、预算、服务于母公司的报告、符合国际标准的报告或 ERP 系统的企业，只要这些数据能够得到核实和解释，就不被视为违规。
纳税人需要注意以下迹象：收入、发票和现金流之间存在差异；会计记录和纳税申报表之间的数据不一致；合法发票未完全反映收入；内部管理软件中的收入与纳税申报表上申报的收入不一致；同时使用多个销售软件程序；使用非法发票来核算费用。
根据官方文件，家庭企业和个体经营者应当按照第152/2025/TT-BTC号通知执行会计规定。合作社和合作联盟应当按照第71/2024/TT-BTC号通知执行会计规定。而企业则根据其性质，适用第99/2025/TT-BTC号通知、第133/2016/TT-BTC号通知或第58/2026/TT-BTC号通知。 企业同时使用ERP财务会计系统和管理会计系统是否违法？
纳税人应主动审查哪些风险指标？
家庭企业和合作社的会计实务适用哪些会计准则？
