2025年《税收管理法》和2025年《个人所得税法》的新规定尤其受到众多企业、会计师和财务经理的关注，因为这两部法律将于2026年7月1日正式生效。这些变化旨在加强纳税义务管理，控制发票和单据申报及使用中的风险，并明确界定逃税行为。了解这些新规有助于企业主动调整会计流程，最大限度地减少错误，并确保在整个运营过程中遵守税法。
对于企业，尤其是会计和财务部门而言，了解 2025 年税收管理法和 2025 年个人所得税法的变化至关重要，以便主动调整文件、发票和纳税申报的管理流程，从而最大限度地减少运营中的错误。
2025 年税收管理法和 2026 年 7 月 1 日起生效的个人所得税法新条款概述。
2025 年《税收管理法》和《个人所得税法》将于 2026 年 7 月 1 日起实施，旨在提高税收管理效率，确保纳税人全面、正确地履行纳税义务。
该法律的关键方面侧重于：
- 严格管控税务申报和缴纳活动。
- 提高税务记录的准确性。
- 税务退税业务中的风险管理。
- 对于故意伪造纳税义务者，将采取严厉措施。
- 提高企业在管理发票、文件和会计记录方面的责任。
在这种新方法下，税务机关不仅会根据申报文件进行审计，还会重点评估纳税人的风险等级。因此，企业需要确保会计数据、税务报告和实际佐证文件之间的一致性。
税务机关根据新规进行了九次现场检查。
2025 年《税收管理法》和 2025 年《个人所得税法》的新特点之一是在必要情况下加强税务审计，以核实记录和纳税义务的准确性。
根据当地税务机关提供的信息，在以下9种情况下可能会对纳税人进行现场检查：
- 在批准退税之前，该文件需要经过审核。
- 此文件需在退款后进行核实。
- 有迹象表明，税务领域存在违法行为。
- 这适用于选定的、指定的或专题性的案例。
- 在经授权机构或个人要求或建议的情况下。
- 高风险纳税人包括以下几类：企业分立；合并和整合；企业类型变更；破产和解散；私有化；税务识别号码终止；以及企业地址变更。
- 在某些情况下，税务机关有权要求纳税人提供解释、补充文件，如果发现风险迹象，还可以评估税款、处理行政违规行为，或对纳税人的场所进行现场检查。
- 税务部门会根据要求进行检查，以解决税务投诉和指控。
- 高风险纳税人申请免税、减税或不征收税款。
现场审计旨在确保企业申报的收入、支出、发票和证明文件能够准确反映实际交易。
企业在面临潜在的税务审计时应该做哪些准备？
为最大限度降低税务审计风险，企业应积极主动地：
- 查阅会计记录。
- 确保进项和出项发票合法有效。
- 保留所有交易的完整记录。
- 对比税务报告、财务报表和会计软件中的数据。
尤其需要注意的是，会计人员需要关注那些通常风险较高的项目，例如未记录的收入、缺乏证明文件的费用以及不符合扣除条件的发票。
2025 年《税收管理法》的新条款列出了 10 种逃税行为。
2025年新《税收管理法》的一个关键方面是对逃税行为的明确定义。这有助于企业更好地识别在纳税申报和履行纳税义务过程中可能出现的潜在风险。
首先，未进行税务登记、未提交纳税申报表或逾期 90 天以上提交纳税申报表。
根据新规，以下情况适用：
- 未提交税务登记文件。
- 未提交纳税申报表。
- 请在截止日期后90天内提交纳税申报表。
如果这些行为导致：
- 未缴纳应缴税款。
- 增加免税、减免或退还的税款金额。
这可能构成逃税。对于企业而言，控制申报截止日期至关重要。 税务会计师为避免不必要的错误，纳税申报必须按时提交。
其次，这笔收入没有记入会计账簿。
会计记录是确定企业纳税义务的重要依据。
未能记录与税收计算相关的收入可能会扭曲实际收入和应缴税款金额。
因此，企业需要确保所有发生的交易都符合以下条件：
- 资料齐全。
- 将交易记录在正确的账户中。
- 有文件可以证明这一点。
第三，不要开具低于实际价值的发票或记录低于实际价值的发票金额。
如今常见的税务风险之一是企业在销售商品或服务时未能开具发票，或者故意记录低于实际交易金额的价值。
例如： 该企业售出实际价值 1 亿越南盾的商品，但只开具了 7000 万越南盾的发票，以减少申报的收入。
这种行为可以减少应缴税款，属于2025年《税收管理法》严格管制的行为范畴。
第四，使用非法发票和文件来减少应缴税款。
企业在使用以下工具时可能面临风险：
- 该发票无效。
- 这些文件不符合要求。
- 购买记录未能准确反映实际交易情况。
这些行为可能导致：
- 减少应缴税款的误差。
- 增加可抵扣的税额。
- 增加退税金额。
会计人员在将发票纳入会计记录之前，需要仔细核查其有效性。
第五，使用不能准确反映交易性质的文件。
除了检查文件的形式外，税务机关还会审查交易的实际性质。
如果企业利用文件或记录来隐瞒信息：
- 交易金额。
- 内容属实。
- 使用目的。
因此，错误识别纳税义务可能构成违法行为。
第六，虚报进出口货物，但未纠正错误。
对于进出口活动，企业需要确保申报信息与实际情况相符。
商品、价值或相关信息中的错误会改变纳税义务，而企业又没有主动纠正这些错误，这可能会造成风险。
第七，故意不申报或虚报进出口货物的税款。
进出口活动通常涉及种类繁多的文件和文书工作。企业需要管控：
- 产品信息。
- 导入文件。
- 产生纳税义务。
故意提供虚假信息以减少纳税义务可能会受到法律处罚。
第八，与托运人串通进口货物以逃避税收。
2025 年《税收管理法》也考虑到了当事人串通隐瞒进口信息、减少应缴税款的情况。
企业需要确保商业交易有充分的证据支持，并准确反映事实。
第九，滥用免税或豁免商品。
适用于以下类别的商品：
- 无需缴税。
- 免税。
- 考虑免税。
企业必须将资金用于规定的用途。如果用途发生变更，企业必须向税务机关申报。
最后，在临时中止期间未通知税务机关而进行业务经营。
已登记暂停营业但未通知相关部门继续营业的企业可能面临税务风险。
企业需要确保其运营状况信息得到准确更新并提供给监管机构。
在2025年《税收管理法》和2025年《个人所得税法》正式生效之前，企业应该做些什么？
在法律生效之前，企业应主动审查其整个税务会计流程。
审查发票和文档系统。
企业需要确保：
- 发票的开具符合相关规定。
- 完整的采购文件。
- 付款记录正确无误。
- 这些费用均有正当理由记录在案。
规范内部会计流程。
会计部门应制定以下程序：
- 收到文件。
- 请查看发票。
- 交易会计处理。
- 比较数据。
- 记录保存。
定期了解最新的税务知识和新闻。
税收法规会对企业运营产生直接影响。因此，会计师和企业需要定期了解监管机构发布的新规。
随着2025年新《税收管理法》的实施，特别是关于逃税认定标准和现场检查机制等方面的规定日益严格，会计部门面临的合规压力也越来越大。如今的税务会计不仅需要记录和申报数据，还需要高度的准确性、对政策的及时更新以及对整个文档、发票和账簿系统进行风险控制。
实际上，许多中小企业往往难以建立一套全面且专业的会计系统来满足这些要求。缺乏专业人员或对税收法规的理解和执行不力都可能导致申报错误，进而造成罚款或欠税。
因此，选择专业的税务会计服务提供商是最佳解决方案，不仅可以帮助企业确保遵守新法规，还可以减轻运营压力，使企业能够更加专注于核心业务活动。
会计服务在遵守 2025 年税收管理法和 2025 年个人所得税法方面的作用。
随着税收法规日益严格，企业需要确保其会计实务准确透明。
税务会计服务 像 MAN – Master Accountant Network 这样的专业且经验丰富的公司可以通过以下方式为企业提供支持：
- 核实文件的有效性。
- 会计工作均按规定进行。
- 尽量减少报税错误。
- 准备好相关文件，以备税务审计。
该方案还有助于企业减轻内部会计部门的运营负担，从而专注于核心业务活动。
关于2025年《税收管理法》和2025年《个人所得税法》新要点的常见问题解答
《2025年税收管理法》和《2025年个人所得税法》将于2026年7月1日正式生效。自该日起，负有纳税义务的企业、组织和个人均需按照新规申报和管理账簿、发票及相关文件。尽早更新以符合《2025年税收管理法》的新规定，有助于企业主动调整会计流程，最大限度地降低纳税过程中出现错误的风险。
一些值得注意的要点包括：更清晰地界定逃税行为，加强对疑似税务风险案件的检查，更严格地控制发票和单据的使用，并要求企业确保申报数据准确反映交易的实际情况。尤其需要注意的是，企业应重视收入和支出的记录以及会计凭证的管理，以避免潜在风险。
根据 2025 年《税收管理法》的新规定，未提交纳税申报表或逾期 90 天以上提交纳税申报表，如果导致应缴税款短缺或税收减免、退税额增加，则可能构成逃税。
税务机关可能在以下情况下对纳税人进行现场审计：企业申请退税、涉嫌违反税法、高风险纳税人群体，或需要核实纳税申报表的准确性。因此，企业的会计部门应及时了解相关动态，积极维护完整透明的会计体系，并能够提供合理的解释。
企业应：审核所有纳税申报单据，检查进项税发票和销项税发票，确保所有产生的收入均已完整记录，将会计记录与税务报告进行核对，并按照规定保存文件。
会计部门需要更加关注：控制文件的合法性，确保交易准确反映，监控纳税申报截止日期，以及及时了解与发票和纳税义务相关的新法规。 2025年税收管理法和2025年个人所得税法的新规定何时生效？
2025年税收管理法和2025年个人所得税法中有哪些新要点是企业需要特别注意的？
纳税申报需要多长时间才会被认定为逃税？
税务机关在什么情况下会对企业进行现场检查？
企业需要做哪些准备才能避免违规？
新规正式生效后，企业会计师需要做出哪些改变？
总结
2025 年《税收管理法》和 2025 年《个人所得税法》的新规定将直接影响企业从 2026 年 7 月 1 日起如何管理记录和文件以及履行纳税义务。
了解被认定为逃税的 10 种行为，有助于企业主动预防错误，并建立透明合规的会计制度。
主动更新税收政策、控制文件、规范会计流程是帮助企业在 2025 年《税收管理法》和《个人所得税法》正式生效后降低风险的关键步骤。
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