Điểm mới Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là nội dung được nhiều doanh nghiệp, kế toán và người phụ trách tài chính đặc biệt quan tâm khi luật chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Những thay đổi mới tập trung vào việc tăng cường quản lý nghĩa vụ thuế, kiểm soát rủi ro trong kê khai, sử dụng hóa đơn, chứng từ và xác định rõ các hành vi bị xem là trốn thuế. Việc nắm rõ các quy định mới giúp doanh nghiệp chủ động điều chỉnh quy trình kế toán, hạn chế sai sót và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế trong quá trình hoạt động.
Đối với doanh nghiệp, đặc biệt là bộ phận kế toán – tài chính, việc nắm rõ các thay đổi trong Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 là yếu tố quan trọng để chủ động điều chỉnh quy trình quản lý chứng từ, hóa đơn và kê khai thuế, hạn chế sai sót trong quá trình hoạt động.
Tổng quan điểm mới Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 1/7/2026
Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân được áp dụng từ ngày 1/7/2026 với mục tiêu tăng cường hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo người nộp thuế thực hiện đầy đủ và đúng trách nhiệm của mình.
Các nội dung đáng chú ý trong luật tập trung vào việc:
- Kiểm soát chặt chẽ hoạt động kê khai và nộp thuế.
- Nâng cao tính chính xác của hồ sơ thuế.
- Quản lý rủi ro trong hoạt động hoàn thuế.
- Xử lý nghiêm các hành vi cố tình làm sai lệch nghĩa vụ thuế.
- Tăng trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc quản lý hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán.
Theo hướng tiếp cận mới, cơ quan thuế không chỉ kiểm tra dựa trên hồ sơ kê khai mà còn chú trọng đánh giá mức độ rủi ro của người nộp thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần đảm bảo dữ liệu kế toán, báo cáo thuế và chứng từ thực tế có sự thống nhất.
09 trường hợp cơ quan thuế kiểm tra tại trụ sở theo quy định mới
Một trong những điểm mới Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là việc tăng cường hoạt động kiểm tra thuế trong những trường hợp cần thiết nhằm xác minh tính chính xác của hồ sơ và nghĩa vụ thuế.
Theo thông tin từ cơ quan thuế địa phương, việc kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế có thể được thực hiện trong 09 trường hợp liên quan đến:
- Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi hoàn thuế.
- Hồ sơ thuộc diện kiểm tra sau hoàn thuế.
- Có dấu hiệu vi phạm pháp luật trong lĩnh vực thuế.
- Trường hợp được lựa chọn, chỉ định hoặc trong chuyên đề.
- Trường hợp theo yêu cầu, đề nghị của cơ quan, người có thẩm quyền.
- Người nộp thuế có rủi ro cao thuộc các trường hợp như chia tách doanh nghiệp; Sáp nhập, hợp nhất; Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp; Phá sản giải thể; Cổ phần hóa; Chấm dứt hiệu lực mã số thuế; Chuyển địa chỉ kinh doanh.
- Trường hợp Cơ quan thuế có quyền yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung hồ sơ, tài liệu; đồng thời có thể ấn định thuế, xử lý vi phạm hành chính hoặc chuyển sang kiểm tra trực tiếp tại trụ sở người nộp thuế nếu phát hiện dấu hiệu rủi ro.
- Kiểm tra theo yêu cầu để giải quyết khiếu nại, tố cáo thuế.
- Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế, không thu thuế của người nộp thuế có rủi ro cao.
Việc kiểm tra tại trụ sở nhằm đảm bảo các khoản doanh thu, chi phí, hóa đơn và chứng từ mà doanh nghiệp kê khai phản ánh đúng thực tế phát sinh.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì khi có khả năng bị kiểm tra thuế?
Để hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra, doanh nghiệp nên chủ động:
- Kiểm tra lại hệ thống sổ sách kế toán.
- Đảm bảo hóa đơn đầu vào, đầu ra hợp pháp.
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ liên quan đến giao dịch.
- Đối chiếu số liệu giữa báo cáo thuế, báo cáo tài chính và phần mềm kế toán.
Đặc biệt, kế toán cần chú ý đến những khoản mục thường có rủi ro cao như doanh thu chưa ghi nhận, chi phí thiếu chứng từ, hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ.
Điểm mới Luật Quản lý thuế 2025 xác định 10 hành vi trốn thuế
Một nội dung quan trọng trong điểm mới Luật Quản lý thuế 2025 là việc xác định cụ thể các hành vi được xem là trốn thuế. Điều này giúp doanh nghiệp nhận diện rõ hơn những rủi ro có thể phát sinh trong quá trình kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế.
Thứ nhất, không đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp chậm quá 90 ngày
Theo quy định mới, các trường hợp:
- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế.
- Không nộp hồ sơ khai thuế.
- Nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ thời hạn quy định.
Nếu những hành vi này dẫn đến việc:
- Làm thiếu số tiền thuế phải nộp.
- Làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm hoặc hoàn.
Thì có thể bị xác định là hành vi trốn thuế. Đối với doanh nghiệp, việc kiểm soát thời hạn kê khai là nhiệm vụ quan trọng của 税务会计师. Các tờ khai thuế cần được thực hiện đúng thời gian nhằm tránh phát sinh sai phạm không đáng có.
Thứ hai, không ghi nhận các khoản thu trong sổ kế toán
Sổ kế toán là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Hành vi không ghi nhận các khoản thu liên quan đến việc tính thuế có thể làm sai lệch doanh thu thực tế và số thuế phải nộp.
Do đó, doanh nghiệp cần đảm bảo mọi giao dịch phát sinh đều được:
- Ghi nhận đầy đủ.
- Hạch toán đúng tài khoản.
- Có chứng từ chứng minh.
Thứ ba, không lập hóa đơn hoặc ghi giá trị hóa đơn thấp hơn thực tế
Một trong những rủi ro thuế phổ biến hiện nay là việc doanh nghiệp không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc cố tình ghi giá trị thấp hơn số tiền thực tế giao dịch.
例如： Doanh nghiệp bán hàng với giá trị thực tế 100 triệu đồng nhưng chỉ lập hóa đơn 70 triệu đồng để giảm doanh thu kê khai.
Hành vi này có thể làm giảm số thuế phải nộp và thuộc nhóm hành vi bị kiểm soát chặt theo Luật Quản lý thuế 2025.
Thứ tư, sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để giảm số thuế phải nộp
Doanh nghiệp có thể gặp rủi ro khi sử dụng:
- Hóa đơn không hợp pháp.
- Chứng từ không đủ điều kiện.
- Hồ sơ mua hàng không phản ánh đúng giao dịch thực tế.
Các hành vi này có thể dẫn đến việc:
- Giảm sai số thuế phải nộp.
- Tăng số thuế được khấu trừ.
- Tăng số thuế được hoàn.
Kế toán cần kiểm tra kỹ tính hợp lệ của hóa đơn trước khi đưa vào hạch toán.
Thứ năm, sử dụng chứng từ không phản ánh đúng bản chất giao dịch
Không chỉ kiểm tra hình thức chứng từ, cơ quan thuế còn xem xét bản chất thực tế của giao dịch.
Nếu doanh nghiệp sử dụng tài liệu, chứng từ nhằm che giấu:
- Giá trị giao dịch.
- Nội dung thực tế.
- Mục đích sử dụng.
Từ đó nhằm xác định sai nghĩa vụ thuế thì có thể bị xem xét là hành vi vi phạm.
Thứ sáu, khai sai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nhưng không tự khắc phục
Đối với hoạt động xuất nhập khẩu, doanh nghiệp cần đảm bảo thông tin khai báo phù hợp với thực tế.
Các sai sót về hàng hóa, giá trị hoặc thông tin liên quan nếu làm thay đổi nghĩa vụ thuế và doanh nghiệp không chủ động khắc phục có thể phát sinh rủi ro.
Thứ bảy, cố ý không kê khai hoặc khai sai thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu
Hoạt động xuất nhập khẩu thường liên quan đến nhiều loại hồ sơ và chứng từ. Doanh nghiệp cần kiểm soát:
- Thông tin hàng hóa.
- Hồ sơ nhập khẩu.
- Nghĩa vụ thuế phát sinh.
Việc cố tình khai sai nhằm giảm nghĩa vụ thuế có thể bị xử lý theo quy định.
Thứ tám, cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm trốn thuế
Luật Quản lý thuế 2025 cũng lưu ý đến trường hợp các bên phối hợp với nhau nhằm che giấu thông tin nhập khẩu, giảm số thuế phải nộp.
Doanh nghiệp cần đảm bảo các giao dịch thương mại có đầy đủ căn cứ và phản ánh đúng thực tế.
Thứ chín, sử dụng hàng hóa miễn thuế, không chịu thuế sai mục đích
Đối với hàng hóa thuộc diện:
- Không chịu thuế.
- Miễn thuế.
- Xét miễn thuế.
Doanh nghiệp phải sử dụng đúng mục đích theo quy định. Nếu có thay đổi mục đích sử dụng, doanh nghiệp cần thực hiện khai báo với cơ quan quản lý thuế.
Cuối cùng, kinh doanh trong thời gian tạm ngừng nhưng không thông báo cơ quan thuế
Trường hợp doanh nghiệp đã đăng ký tạm ngừng hoạt động nhưng vẫn phát sinh hoạt động kinh doanh mà không thông báo có thể dẫn đến rủi ro về thuế.
Doanh nghiệp cần đảm bảo thông tin về trạng thái hoạt động được cập nhật chính xác với cơ quan quản lý.
Doanh nghiệp cần làm gì trước khi Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực?
Trước thời điểm luật có hiệu lực, doanh nghiệp nên chủ động rà soát toàn bộ quy trình kế toán thuế.
Kiểm tra lại hệ thống hóa đơn, chứng từ
Doanh nghiệp cần đảm bảo:
- Hóa đơn phát hành đúng quy định.
- Chứng từ mua vào đầy đủ.
- Hồ sơ thanh toán phù hợp.
- Chi phí được ghi nhận có căn cứ.
Chuẩn hóa quy trình kế toán nội bộ
Bộ phận kế toán nên xây dựng quy trình:
- Tiếp nhận chứng từ.
- Kiểm tra hóa đơn.
- Hạch toán nghiệp vụ.
- Đối chiếu số liệu.
- Lưu trữ hồ sơ.
Cập nhật kiến thức, tin tức thuế thường xuyên
Các quy định thuế có thể ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh. Vì vậy, kế toán và doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật các hướng dẫn mới từ cơ quan quản lý.
Trước bối cảnh các quy định trong điểm mới Luật Quản lý thuế 2025 ngày càng được siết chặt, đặc biệt là các tiêu chí xác định hành vi trốn thuế và cơ chế kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp, áp lực tuân thủ đối với bộ phận kế toán ngày càng lớn. Không chỉ dừng lại ở việc ghi nhận và kê khai số liệu, công tác kế toán thuế hiện nay đòi hỏi tính chính xác cao, khả năng cập nhật chính sách kịp thời và kiểm soát rủi ro xuyên suốt toàn bộ hệ thống chứng từ – hóa đơn – sổ sách.
Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ thường gặp khó khăn trong việc duy trì một bộ máy kế toán đầy đủ và chuyên sâu để đáp ứng các yêu cầu này. Việc thiếu nhân sự chuyên môn hoặc cập nhật chậm quy định thuế có thể dẫn đến sai sót trong kê khai, tiềm ẩn rủi ro bị xử phạt hoặc truy thu thuế.
Chính vì vậy, việc lựa chọn một đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp chính là giải pháp tối ưu, giúp doanh nghiệp không chỉ đảm bảo tuân thủ đúng các quy định mới mà còn giảm tải áp lực vận hành, tập trung hơn vào hoạt động kinh doanh cốt lõi.
Vai trò của dịch vụ kế toán trong việc tuân thủ Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
Khi các quy định về thuế ngày càng được kiểm soát chặt chẽ, doanh nghiệp cần đảm bảo công tác kế toán được thực hiện chính xác và minh bạch.
税务会计服务 chuyên nghiệp và có kinh nghiệm như MAN – Master Accountant Network có thể hỗ trợ doanh nghiệp:
- Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ.
- Hạch toán đúng quy định.
- Hạn chế sai sót trong kê khai thuế.
- Chuẩn bị hồ sơ khi cơ quan thuế kiểm tra.
Đây cũng là giải pháp giúp doanh nghiệp giảm áp lực vận hành bộ phận kế toán nội bộ và tập trung vào hoạt động kinh doanh chính.
Câu hỏi thường gặp về điểm mới Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Từ thời điểm này, doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân có nghĩa vụ thuế cần thực hiện việc kê khai, quản lý hồ sơ, hóa đơn, chứng từ theo các quy định mới. Việc cập nhật sớm điểm mới Luật Quản lý thuế 2025 giúp doanh nghiệp chủ động điều chỉnh quy trình kế toán, hạn chế nguy cơ sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Một số nội dung đáng chú ý gồm: Quy định rõ hơn về các hành vi được xác định là trốn thuế, Tăng cường kiểm tra đối với các trường hợp có dấu hiệu rủi ro về thuế, Kiểm soát chặt chẽ việc sử dụng hóa đơn, chứng từ và Yêu cầu doanh nghiệp đảm bảo số liệu kê khai phản ánh đúng bản chất giao dịch thực tế. Đặc biệt, doanh nghiệp cần chú ý đến việc ghi nhận doanh thu, chi phí và quản lý chứng từ kế toán để tránh phát sinh rủi ro.
Theo nội dung điểm mới Luật Quản lý thuế 2025, trường hợp không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp sau 90 ngày kể từ thời hạn quy định, nếu dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn. Khi đó, có thể bị xác định là có hành vi trốn thuế.
Cơ quan thuế có thể kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế trong các trường hợp như: Doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế, Có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế, Thuộc nhóm người nộp thuế có rủi ro cao hoặc Cần xác minh tính chính xác của hồ sơ khai thuế. Vì vậy, bộ phận kế toán doanh nghiệp chủ cập nhật tin tức sớm, chủ động duy trì hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ, minh bạch và có khả năng giải trình.
Doanh nghiệp nên thực hiện: Rà soát toàn bộ hồ sơ khai thuế, Kiểm tra hóa đơn đầu vào - đầu ra, Đảm bảo doanh thu phát sinh được ghi nhận đầy đủ, Đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo thuế và Lưu trữ chứng từ theo đúng quy định.
Bộ phận kế toán cần chú trọng hơn đến: Kiểm soát tính hợp pháp của chứng từ, Đảm bảo giao dịch được phản ánh đúng bản chất, Theo dõi thời hạn kê khai thuế và Cập nhật các quy định mới liên quan đến hóa đơn và nghĩa vụ thuế. Điểm mới Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bắt đầu áp dụng từ thời điểm nào?
Những điểm mới Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nào doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý?
Việc chậm nộp hồ sơ khai thuế bao lâu có thể bị xem là trốn thuế?
Cơ quan thuế kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp trong những trường hợp nào?
Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để tránh vi phạm?
Kế toán doanh nghiệp cần thay đổi gì khi quy định mới chính thức có hiệu lực?
总结
Những điểm mới Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ tác động trực tiếp đến cách doanh nghiệp quản lý hồ sơ, chứng từ và thực hiện nghĩa vụ thuế từ ngày 1/7/2026.
Việc hiểu rõ 10 hành vi bị xác định là trốn thuế giúp doanh nghiệp chủ động phòng tránh sai sót, đồng thời xây dựng hệ thống kế toán minh bạch, đúng quy định.
Chủ động cập nhật chính sách thuế, kiểm soát chứng từ và chuẩn hóa quy trình kế toán là bước quan trọng giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro khi Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế thu nhập cá nhân chính thức được áp dụng.
来源：
Mọi thắc mắc cần được hỗ trợ giải đáp hoặc tư vấn chuyên sâu. Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ MAN – Master Accountant Network qua:
联系信息 MAN – 会计师大师网络
- 地址： Số 19A, Đường 43, Phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- 手机/Zalo： 0903 963 163 – 0903 428 622
- 电子邮件： man@man.net.vn
- Google Business Profile: Xem Google Business Profile của MAN – Master Accountant Network
- LinkedIn Founder: Xem hồ sơ LinkedIn của chuyên gia Lê Hoàng Tuyên
Phụ trách sản xuất và kiểm duyệt nội dung chuyên môn bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network. Ông là Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm sâu sắc trong lĩnh vực Kế toán, Kiểm toán, Thuế và Tư vấn Pháp lý doanh nghiệp.
