국세청 공식 문서 63/CT-CS는 결의안 136/2024/QH15에 따라 세금이 면제되는 급여 및 임금에 대한 개인소득세(PIT) 신고를 명확히 하고 있으며, 세금 신고는 필요하지 않지만 최종 세금 정산은 필요한 경우도 포함합니다.
다가오는 개인소득세(PIT) 정산 기간을 앞두고 많은 기업과 개인들이 관련 규정에 혼란을 느끼고 있습니다. 납세 의무가 없는 경우(월별/분기별 세금 신고 의무가 없는 경우)에도 연간 세금 정산이 의무화되는 사례가 있습니다. 불필요한 법적 오류를 방지하기 위해 세무 당국의 최신 지침을 숙지해 두는 것이 중요합니다.
공식 서한 63/CT-CS에 따른 개인 소득세 납세 의무 관련 새로운 사항
국세청이 2026년 1월 7일 발행한 공식 서한 제63/CT-CS호에 따르면, 면세 급여 및 임금(결의안 136/2024/QH15에 의거)에 대한 세금 의무 이행이 명확해졌습니다.
이 규정은 "정기 세금 신고"와 "연간 세금 정산"의 차이점을 명확히 합니다. 이는 특히 면세 대상 직원이 있거나 세금 기준액을 충족하지 못하는 사업체에 매우 중요합니다.
정기적인 세금 신고서를 제출할 필요가 없는 경우는 어떤 경우입니까?
시행령 126/2020/ND-CP(시행령 91/2022/ND-CP로 개정됨) 제7조 3항에 따라 다음 기관은 월별/분기별 세금 보고서를 제출할 의무가 없습니다.
- 소득세가 면제되는 개인: 개인소득세법 규정에 따름(상속, 부동산 증여 또는 부동산 양도의 경우는 제외).
- 원천징수 없이 소득을 지급하는 조직 및 개인: 해당 월 또는 분기에 기업이 급여를 지급하지만 직원 중 개인 소득세 원천징수 대상자가 없는 경우, 해당 기업은 해당 월/분기에 대한 세금 보고서를 제출할 필요가 없습니다.
- 납세자는 세금이 면제되는 사업 활동에만 종사합니다.
세금을 내지 않더라도 세금 신고서를 제출하는 것이 왜 "의무적"인가요?
이는 가장 오해의 소지가 있는 정보입니다. 시행령 126/2020/ND-CP 제8조 6항 d.1에 따르면 개인소득세 확정에 관한 규정은 다음과 같습니다.
"급여 및 임금으로 소득을 지급하는 조직 및 개인은 세금 공제 여부와 관계없이 권한 있는 개인을 대신하여 세금 보고서를 제출하고 세금을 납부할 책임이 있습니다."
상세 분석:
- 사업체(소득을 지급하는 조직)의 경우: 모든 직원의 연간 소득이 개인 소득 공제 한도액 미만이더라도(세금 공제가 없더라도) 사업체는 지급한 총 소득을 신고하기 위해 연간 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다.
- 개인 납세자의 경우: 개인이 사업체에 자신의 세금 납부 의무를 대행하도록 위임한 경우, 사업체는 이 책임을 온전히 이행해야 합니다.
- 세금 정산의 유일한 예외는 조직이나 개인이 과세 연도 전체에 걸쳐 소득 지급액을 전혀 발생시키지 않은 경우입니다.
2026년 납세자의 책임
세무행정법 제38/2019/QH14호(최근 법률 제56/2024/QH15호로 보완됨)에 따라 납세자는 다음 사항에 유의해야 합니다.
- 정확성: 당사는 제공된 정보의 진실성에 대해 법적으로 전적인 책임을 집니다.
- 문서 보관: 세금 납부 의무를 발생시키는 모든 거래 관련 송장 및 문서는 완벽하게 기록하고 보관해야 합니다.
- 세무 당국과의 협조: 관리 기관의 검사 또는 지침 요청 시 관련 서류를 신속하게 제공하십시오.
회계 담당자와 직원들을 위한 조언
원활한 세금 정산 절차를 보장하고 납부 지연이나 잘못된 정보로 인한 행정적 불이익을 방지하기 위해 회계 부서와 개별 직원은 다음과 같은 핵심 사항에 주의를 기울여야 합니다.
- 지불 데이터 검토: 세금 신고를 하지 않은 사람이 있더라도 연간 세금 정산 기간을 위해 소득 명세서 05-1/BK-TNCN, 05-2/BK-TNCN 및 05-3/BK-TNCN을 미리 준비하십시오.
- 세금 신고 마감일: 2025년 개인 소득세 신고서 제출 마감일(2026년 초)을 잊지 마세요. 기한을 넘기면 벌금이 부과될 수 있습니다.
- 보조 도구를 활용하세요: eTax Mobile이나 최신 버전의 세금 신고 지원 소프트웨어(HTKK)와 같은 애플리케이션을 활용하여 양식을 업데이트하세요.
끝내다
"세금 신고서를 제출하지 않더라도 세금 확정은 의무입니다"는 선택 사항이 아니라 필수 요건입니다. 이를 잘못 해석하면 세금 납부 의무가 없더라도 불완전한 신고로 인한 벌금이 부과될 수 있습니다. Circular 63/CT-CS에 따라 귀하의 의무 사항을 사전에 검토하시면 2026년 개인 소득세 확정을 안전하고 합법적으로 완료하실 수 있습니다.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
원천: 베트남 법률
MAN – 마스터 회계사 네트워크 편집팀
