급여에서 공제되는 사회보험료 및 기타 보험료를 회계 처리하는 것은 기업이 인건비, 보험 의무 및 직원 지급액을 정확하게 반영하는 데 매우 중요한 업무입니다. 의무 보험료에는 사회보험료(BHXH), 건강보험료(BHYT), 실업보험료(BHTN) 및 노동조합 회비(KPCĐ)가 포함되며, 이는 기업과 직원이 정해진 비율에 따라 공동으로 납부합니다. 회계 담당자는 최초 납부부터 급여 공제, 관리 기관 납부, 그리고 발생하는 보험 혜택 모니터링에 이르기까지 모든 절차를 정확하게 준수해야 합니다.
정확한 회계 처리는 기업이 급여 비용을 관리하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 재무제표, 세금 기록 및 보험 의무가 투명하고 완벽하게 이루어지도록 보장합니다.
이 계정은 급여에서 공제되는 사회 보험료 및 기타 보험료를 회계 처리할 때 사용됩니다.
급여에서 공제되는 사회보험료 및 기타 보험료를 회계 처리할 때, 회계 담당자는 납부 의무, 급여 공제액, 그리고 기업 부담 비용을 정확하게 반영하기 위해 적절한 회계 시스템을 선택해야 합니다. 아래 표는 이러한 회계 처리 과정에서 일반적으로 사용되는 계정들을 요약한 것입니다.
| 계정 | 콘텐츠 | 역할 |
| 계정 334 (직원에게 지급) | 직원 급여, 보너스 및 기타 지급액을 추적합니다. | 이는 임금에서 공제된 금액과 직원에게 실제로 지급된 금액을 반영합니다. |
| 계정 338 (기타 지급채무 및 부채) | 보험료 및 납부 의무를 추적합니다. | 이는 사회보험료, 건강보험료, 실업보험료 및 노동조합 회비를 기록하기 위한 통합 계정입니다. |
| 계정 3382 | 노동조합 기금 | 이는 기업이 공제하고 납부해야 하는 노동조합 회비 금액을 반영합니다. |
| 계정 3383 | 사회보험 | 고용주와 근로자가 공동으로 납부하는 사회보험료를 추적하십시오. |
| 계정 3384 | 건강 보험 | 규정에 따라 공제해야 하는 건강 보험료 납부 내역을 잘 관리하십시오. |
| 계정 3386 | 실업 보험 | 이는 기업과 근로자 모두에게서 공제되어야 하는 실업 보험료를 반영한 것입니다. |
| 계정 3335 (개인소득세) | 직원 급여에서 공제된 개인 소득세를 추적하세요. | 기업이 직원을 대신하여 개인 소득세를 공제하고 납부할 때 사용됩니다. |
| 계좌 154, 622, 623, 627, 641, 642 | 생산 및 사업 경비 계정 | 사업 보험료 중 발생한 각 부서의 비용에 포함된 부분을 기록하는 데 사용됩니다. |
각 계정의 기능을 이해하면 회계 담당자는 급여에서 공제되는 사회 보험료 및 기타 보험료를 정확하게 기록할 수 있을 뿐 아니라, 비용 배분, 데이터 대조 및 규정에 따른 회계 보고서 작성도 용이하게 할 수 있습니다.
고용주와 근로자가 납부한 보험료를 회계 처리합니다.
급여에서 공제되는 사회보험료 및 기타 보험료를 회계 처리할 때, 회계 담당자는 다음과 같은 비교표를 통해 고용주 부담분과 근로자 부담분을 요약할 수 있습니다.
| 콘텐츠 | 보험료는 사업 경비에서 공제됩니다. | 보험료는 급여에서 공제됩니다. |
| 회계의 본질 | 해당 비용은 노동력을 고용하는 부서에서 생산 및 사업 비용으로 기록합니다. | 직원에게 지급될 임금에서 직접 공제하는 방식입니다. |
| 직불 계좌 | 차변 계좌 154, 241, 622, 623, 627, 641, 642 | 출금 계좌 334 |
| 사회보험 | 계좌 3383: 17.5%는 보험 적용 대상 급여입니다. | 사회보험료 납부 대상 급여에 대한 계좌 번호 3383: 8%가 있습니다. |
| 건강 보험 | 계좌 3384: 3%는 보험료 납부 대상인 급여 계좌입니다. | 계좌 3384: 보험료 납부 대상 급여에 대한 1.5%. |
| 실업 보험 | 급여 기여금 관련 계좌 번호는 3386: 1%입니다. | 급여 기여금 관련 계좌 번호는 3386: 1%입니다. |
| 노동조합 기금 | 급여 기여금 관련 계좌 번호는 3382: 2%입니다. | 해당 사항 없음 |
| 총 백분율 | 23.5% | 10.5% |
기업이 부담하고 비용에 포함되는 총액은 보험 급여 기금을 기준으로 23.5%이며, 직원의 급여에서 공제되는 금액은 10.5%입니다.
전문 회계팀이 없거나 급여, 보험, 반복적인 세금 문제 처리에 어려움을 겪는 기업의 경우 적합한 회계 서비스를 선택하는 것이 필수적입니다. 전체 회계 서비스 이는 기업이 장부와 문서를 관리하고 회계 업무가 규정에 따라 수행되도록 보장하는 데 도움이 될 수 있습니다.
기업이 보험료를 납부할 때의 회계 처리.
보험료 공제를 완료한 후, 사업체는 보험 대리점 및 관련 업체에 대금을 지급합니다. 회계 담당자는 지급액을 정확하게 기록하여 해당 계정 338에 있는 미지급 의무를 줄여야 합니다.
| 콘텐츠 | 직불 계좌 | 신용 계좌 | 비율 |
| 사회보험료 납부 | 계정 3383 | 계정 111, 112 | 25.5% |
| 건강 보험료 납부 | 계정 3383 | 계정 111, 112 | 4.5% |
| 실업 보험금 지급 | 계정 3386 | 계정 111, 112 | 2% |
| 노조 회비를 납부하세요 | 계정 3382 | 계정 111, 112 | 2% |
| 총 지불 금액 | 계정 3383, 3384, 3386, 3382 | 계정 111, 112 | 34% |
구체적으로, 해당 기업은 보험사에 321 TP3T, 노동조합에 21 TP3T를 지급했습니다. 각 항목에 대한 정확한 회계 처리는 회계 담당자가 지급 의무를 정확하게 추적하고 규제 당국과의 대조 작업을 용이하게 하는 데 도움이 됩니다.
직원 급여에 대한 개인 소득세 회계 처리.
회계 담당자는 의무 보험 외에도 급여에서 발생하는 개인 소득세를 추적해야 합니다.
직원 급여에서 개인 소득세를 공제할 때:
- 차변 계정 334 – 직원에게 지급할 금액
- 계정 3334 – 개인 소득세
기업이 개인 소득세를 납부할 때:
- 출금 계좌 3335 – 개인 소득세
- 계좌번호는 111번과 112번이 있습니다.
급여, 보험 및 세금 추적을 통합하면 기업은 직원 관련 재정적 의무를 완벽하게 관리할 수 있습니다.
제품이나 상품으로 지급된 임금을 회계 처리하는 것.
기업이 직원에게 제품이나 상품으로 급여를 지급하는 경우, 회계 담당자는 수익과 부채를 적절하게 기록하기 위해 부가가치세 계산에 대한 올바른 방법을 결정해야 합니다. 다음은 각 특정 사례에 대한 회계 방법을 요약한 내용입니다.
표: 제품 및 재화로 지급된 임금의 회계처리.
| 사례 | 기록 방법 | 회계 입력 |
| 공제 방식에 따라 부가가치세(VAT)가 적용되는 제품 및 상품. | 내부 수익은 부가가치세를 제외한 가격으로 기록합니다. | 차변 계좌 334 (직원에게 지급할 금액)
계정 번호 3331(부가가치세 납부)이 있습니다. 계정 5118(기타 수익)이 있습니다. |
| 부가가치세 대상이 아니거나 직접 신고 방식으로 부가가치세를 신고할 필요가 없습니다. | 지불 가격으로 기록되었습니다. | 차변 계좌 334 (직원에게 지급할 금액)
계정 5118(기타 수익)이 있습니다. |
따라서 기업은 상품이나 재화로 임금을 지급할 때 정확하고 일관된 회계 데이터를 확보하기 위해 재화의 종류와 부가가치세 신고 방식에 따라 회계 처리를 해야 합니다.
보상 및 복지 기금에서 지급되는 보너스를 회계 처리합니다.
직원에게 지급할 보너스 금액을 결정할 때:
- 차변 계좌 353 – 보상 및 복지 기금
- 계정 334 – 직원에게 지급할 금액
보너스를 지급할 때:
- 출금 계좌 334
- 계좌번호는 111번과 112번이 있습니다.
질병, 출산 및 사고 수당을 포함한 사회 보험 혜택을 고려합니다.
출산휴가, 질병수당, 산재수당 등 보험기관에서 지급하는 사회보험 급여는 회계 담당자가 별도로 관리해야 합니다.
근로자에게 납부해야 할 사회보험료 금액을 결정할 때:
- 직불 계좌 3383 – 사회 보험
- 계정 334 – 직원에게 지급할 금액
사회보험기관으로부터 돈을 받을 때:
- 차변 계좌 111번과 112번
- 계좌번호 3383
직원 복리후생비를 지급할 때:
- 출금 계좌 334
- 계좌번호는 111번과 112번이 있습니다.
급여에서 공제되는 사회보험료 및 보험료에 대한 회계 처리의 실제 사례.
예시 1: 영업 사원 보험 회계 처리
회사 X에 사회보험료 납부 대상 급여가 월 1,000만 VND인 영업 직원이 있다고 가정해 보겠습니다.
보험료는 회사 경비에서 공제됩니다.
| 운영 | 계정 | 지원률 | 계산 방법 | 양 |
| 사회보험료(사회보장, 건강보험, 실업보험, 노동조합비 포함)는 회사 경비에 포함됩니다. | 출금 계좌 6421 | 23.5% | 10,000,000 x 23.5% | 2,350,000 VND |
| 계좌번호 3383 | 17.5% | 10,000,000 x 17.5% | 1,750,000 VND | |
| 계좌번호 3384 | 3% | 10,000,000 x 3% | 300,000 VND | |
| 계좌번호 3386 | 1% | 10,000,000 x 1% | 100,000 VND | |
| 계좌번호 3382 | 2% | 10,000,000 x 2% | 200,000 VND |
보험료는 직원들의 급여에서 공제됩니다.
| 운영 | 계정 | 지원률 | 계산 방법 | 양 |
| 직원 급여에서 사회보험료, 건강보험료, 실업보험료를 공제하는 것. | 출금 계좌 334 | 10.5% | 10,000,000 x 10.5% | 1,050,000 VND |
| 계좌번호 3383 | 8% | 10,000,000 x 8% | 800,000 VND | |
| 계좌번호 3384 | 1.5% | 10,000,000 x 1.5% | 150,000 VND | |
| 계좌번호 3386 | 1% | 10,000,000 x 1% | 100,000 VND |
사회보험료를 납부할 때
| 운영 | 계정 | 지원률 | 계산 방법 | 양 |
| 보험료를 납부하세요 | 출금 계좌 3383 | 25.5 | 10,000,000 x 25.5% | 2,550,000 VND |
| 출금 계좌 3384 | 4.5% | 10,000,000 x 4.5% | 450,000 VND | |
| 출금 계좌 3386 | 2% | 10,000,000 x 2% | 200,000 VND | |
| 출금 계좌 3382 | 200,000 VND | |||
| 계좌번호는 1121번입니다. | 34% | 10,000,000 x 34% | 3,400,000 VND |
예시 2: 출산 휴가 급여 회계 처리
기업의 출산휴가 급여 기록 과정을 보다 효율적으로 관리하기 위해, ABC 회사 직원이 사회보험기금으로부터 6천만 VND를 수령하는 경우에 해당하는 회계 처리 내역을 요약한 표를 아래에 제시합니다.
| 회계 시간 | 비즈니스 콘텐츠 | 회계 입력 | 양 |
| 지불해야 할 금액을 결정할 때 | 사회보험기금이 근로자에게 지급한 출산급여를 기록하십시오. | 차변 계좌 3383 / 대변 계좌 334 | 6천만 VND |
| 사회보험기관으로부터 돈을 받을 때. | 기업으로 이전된 사회보험료 금액을 기록하십시오. | 차변 계좌 112 / 대변 계좌 3383 | 6천만 VND |
| 직원에게 급여를 지급할 때 | 직원들에게 출산 휴가 급여를 지급하는 것. | 차변 계좌 334 / 대변 계좌 112 | 6천만 VND |
따라서 사회보험으로 지급되는 출산급여의 경우, 회계 담당자는 정확하고 투명한 데이터를 보장하기 위해 지급 기록부터 사회보험 기관으로부터 자금 수령, 그리고 직원에게 지급하는 모든 단계를 철저히 추적해야 합니다.
급여에서 공제되는 사회보험료 및 보험료를 회계 처리할 때 유의해야 할 사항.
정확한 회계 데이터를 확보하기 위해 기업은 다음 사항에 유의해야 합니다.
- 보험료율 관련 규정을 정기적으로 업데이트하여 잘못된 요율 적용을 방지하십시오.
- 보험료를 비용 발생 부서별로 정확하게 배분하십시오.
- 보험료 납부 기한을 잘 확인하여 연체료 발생 위험을 최소화하세요.
- 기업과 사회보험기관 간의 데이터를 정기적으로 비교하십시오.
- 급여, 보험 및 공제 내역을 완벽하게 기록하십시오.
실제로 많은 기업들이 보험 정책을 준수하는 동시에 매달 회계 및 세금 거래를 처리하는 데 어려움을 겪고 있습니다. 이러한 경우, 적절한 대책 마련이 필요합니다. 회계 서비스 고용하기 MAN(Master Accountant Network)과 같은 평판이 좋고 전문적인 기관의 도움을 받아 회계 문서를 보다 효율적으로 신고, 기록 및 관리하고 운영 중 오류 발생 위험을 최소화하십시오.
끝내다
급여에서 공제되는 사회보험료 및 기타 보험료를 정확하게 회계 처리하면 기업은 인건비를 효과적으로 관리하고, 보험 의무를 준수하며, 회계 보고 오류를 최소화할 수 있습니다.
회계 시스템을 최적화하고, 문서 처리 업무량을 줄이며, 세금 및 보험 규정을 준수하고자 하는 기업은 이 솔루션을 고려해 볼 수 있습니다. 회계 아웃소싱 운영 규모에 맞는 해결책을 찾는 것.
적합한 회계 지원 솔루션을 선택하면 기업은 자원을 절약할 뿐만 아니라 급여, 세금 및 보험 데이터를 정확하고 투명하게 관리할 수 있습니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 무료 지원 및 상담을 제공합니다!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 Tan Thuan Ward, Street 43, 19A호
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콘텐츠 제작 및 전문 검토 담당: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO그는 베트남 공인회계사(CPA) 감사인으로, 회계, 감사, 세무 및 기업 법률 자문 분야에서 30년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
