Учет взносов на социальное страхование и другие виды страхования, удерживаемых из заработной платы, является важнейшей задачей, помогающей предприятиям точно отражать затраты на персонал, страховые обязательства и выплаты сотрудникам. Обязательные страховые взносы включают социальное страхование (BHXH), медицинское страхование (BHYT), страхование от безработицы (BHTN) и профсоюзные взносы (KPCĐ), которые совместно вносятся предприятием и сотрудниками в соответствии с установленными пропорциями. Бухгалтеры должны соблюдать правильные процедуры, начиная с первоначального взноса, удержания из заработной платы, выплаты в управляющее агентство и заканчивая контролем за выплатами по страховым полисам.
Точный бухгалтерский учет не только помогает предприятиям контролировать расходы на заработную плату, но и обеспечивает прозрачность и полноту финансовой отчетности, налоговой документации и страховых обязательств.
Этот счет используется при учете взносов на социальное страхование и другие виды страхования, удерживаемых из заработной платы.
При учете взносов на социальное страхование и другие виды страхования, удерживаемых из заработной платы, бухгалтерам необходимо правильно определить систему учета, чтобы в полной мере отразить обязательства к оплате, удержания из заработной платы и долю расходов, понесенных предприятием. В таблице ниже приведено краткое описание счетов, обычно используемых в этом процессе учета.
| Счет | Содержание | Роль |
| Счет 334 (Кредиторская задолженность перед сотрудниками) | Отслеживайте заработную плату, премии и другие причитающиеся выплаты сотрудникам. | Это отражает вычеты из заработной платы и фактическую сумму, выплаченную сотрудникам. |
| Счет 338 (Прочие кредиторские и пассивные обязательства) | Отслеживайте страховые взносы и платежные обязательства. | Это консолидированный счет для учета взносов на социальное страхование, взносов на медицинское страхование, взносов на страхование от безработицы и членских взносов профсоюзов. |
| Счет 3382 | профсоюзные фонды | Это отражает сумму профсоюзных взносов, которую предприятие обязано удержать и уплатить. |
| Счет 3383 | Социальное страхование | Отслеживайте взносы на социальное страхование, уплачиваемые совместно работодателем и работником. |
| Счет 3384 | Медицинское страхование | Следите за размером взносов на медицинское страхование, которые должны быть удержаны в соответствии с правилами. |
| Счет 3386 | Пособие по безработице | Это отражает взносы на страхование от безработицы, которые должны удерживаться как с предприятий, так и с сотрудников. |
| Счет 3335 (Налог на доходы физических лиц) | Отслеживайте сумму подоходного налога, удержанного из заработной платы сотрудников. | Используется, когда предприятия удерживают и уплачивают подоходный налог с физических лиц от имени своих сотрудников. |
| Счета 154, 622, 623, 627, 641, 642 | счета производственных и деловых расходов | Используется для учета той части расходов на страхование бизнеса, которая включена в общую сумму расходов каждого отдела, где эти расходы были понесены. |
Понимание функций каждого счета поможет бухгалтерам точно учитывать взносы на социальное страхование и другие виды страхования, удерживаемые из заработной платы, а также упростит распределение затрат, сверку данных и подготовку бухгалтерской отчетности в соответствии с правилами.
Учет страховых взносов, уплачиваемых работодателем и работниками.
При учете взносов на социальное страхование и другие виды страхования, удерживаемых из заработной платы, бухгалтеры могут представить сумму доли работодателя и доли работника в виде сравнительной таблицы следующим образом:
| Содержание | Страховые взносы вычитаются из расходов предприятия. | Страховые взносы вычитаются из заработной платы. |
| Сущность бухгалтерского учета | Учитывайте эти расходы как производственные и хозяйственные издержки подразделением, в котором работают сотрудники. | Прямое удержание из заработной платы, выплачиваемой сотрудникам. |
| Дебетовый счет | Дебетовые счета 154, 241, 622, 623, 627, 641, 642 | Дебетовый счет 334 |
| Социальное страхование | Счет 3383: 17.5% относится к заработной плате, подлежащей страхованию. | Имеется счет 3383: 8%, относящийся к заработной плате, облагаемой взносами на социальное страхование. |
| Медицинское страхование | Счет 3384: 3% – это заработная плата, облагаемая страховыми взносами. | Счет 3384: 1,5% с заработной платы, подлежащей страховым взносам. |
| Пособие по безработице | Имеется счет 3386: 1%, относящийся к взносам из заработной платы. | Имеется счет 3386: 1%, относящийся к взносам из заработной платы. |
| профсоюзные фонды | Имеется счет 3382: 2%, относящийся к взносам из заработной платы. | Непригодный |
| Общий процент | 23.5% | 10.5% |
Общая сумма, понесенная предприятием и включенная в расходы, составляет 23,51 трлн 3 танзанийских шиллингов, исходя из застрахованного фонда заработной платы, в то время как сумма, удерживаемая из заработной платы сотрудника, составляет 10,51 трлн 3 танзанийских шиллингов.
Для предприятий, у которых нет профессиональной бухгалтерской команды или которые испытывают трудности с ведением учета заработной платы, страхования и регулярных налоговых платежей, выбор подходящей бухгалтерской службы имеет важное значение. полное бухгалтерское обслуживание Это может помочь предприятиям контролировать свою бухгалтерскую отчетность и документы, а также обеспечить проведение бухгалтерских операций в соответствии с действующими правилами.
Бухгалтерский учет платежей предприятия по страховым взносам.
После вычета страховых премий предприятие производит платежи страховому агентству и связанным с ним организациям. Бухгалтер должен отразить правильную сумму платежа для уменьшения кредиторской задолженности на соответствующем счете 338.
| Содержание | Дебетовый счет | Кредитный счет | Пропорция |
| Платить социальное страхование | Счет 3383 | Счет 111, 112 | 25.5% |
| Оплатить медицинскую страховку | Счет 3383 | Счет 111, 112 | 4.5% |
| Платить пособие по безработице | Счет 3386 | Счет 111, 112 | 2% |
| Уплата профсоюзных взносов | Счет 3382 | Счет 111, 112 | 2% |
| Общая сумма платежа | Счета 3383, 3384, 3386, 3382 | Счет 111, 112 | 34% |
В частности, предприятие выплатило 321 TP3T страховому агентству и 21 TP3T профсоюзу. Точный учет каждой статьи помогает бухгалтерам точно отслеживать платежные обязательства и упрощает сверку с регулирующими органами.
Учет подоходного налога с заработной платы сотрудников.
Помимо обязательного страхования, бухгалтерам также необходимо отслеживать подоходный налог с заработной платы.
При удержании подоходного налога с заработной платы сотрудников:
- Дебетовый счет 334 – к выплате сотрудникам
- Счет 3334 – Подоходный налог с физических лиц
Когда предприятия платят подоходный налог с физических лиц:
- Дебетовый счет 3335 – Налог на доходы физических лиц
- Имеются счета 111 и 112.
Интеграция учета заработной платы, страхования и налогов помогает предприятиям сохранять полный контроль над финансовыми обязательствами, связанными с сотрудниками.
См. также: Учет подоходного налога с физических лиц работников в соответствии с Циркуляром 99.
Учет заработной платы, выплаченной в виде продукции или товаров.
В случаях, когда предприятия выплачивают сотрудникам заработную плату товарами или продукцией, бухгалтерам необходимо определить правильный метод расчета НДС для корректного отражения доходов и обязательств. Ниже приводится краткое описание методов учета для каждого конкретного случая.
Таблица: Учет заработной платы, выплачиваемой в виде продукции и товаров.
| Случай | Метод записи | Бухгалтерская запись |
| Товары и продукция, облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС) по методу вычета. | Учитывайте внутренние доходы по цене без НДС. | Дебетовый счет 334 (К оплате сотрудникам)
Имеется счет 3331 (НДС к уплате). Имеется счет 5118 (Прочие доходы). |
| Не подлежит обложению НДС или не обязан декларировать НДС прямым методом. | Записывается по цене оплаты. | Дебетовый счет 334 (К оплате сотрудникам)
Имеется счет 5118 (Прочие доходы). |
Следовательно, при выплате заработной платы товарами или продукцией предприятиям необходимо основывать свой учет на характере товаров и методе декларирования НДС, чтобы обеспечить точность и согласованность бухгалтерских данных.
Учет премий из фонда вознаграждений и социального обеспечения.
При определении размера премии, подлежащей выплате сотрудникам:
- Дебетовый счет 353 – Фонд поощрений и социального обеспечения
- Счет 334 – Кредиторская задолженность перед сотрудниками
При выплате бонусов:
- Дебетовый счет 334
- Имеются счета 111 и 112.
Учет выплат по социальному страхованию, включая пособия по болезни, беременности и родам, а также пособия по несчастным случаям.
Для выплат по социальному страхованию, осуществляемых страховой компанией, таких как отпуск по беременности и родам, больничные и пособия по несчастным случаям на производстве, бухгалтерам необходимо вести отдельный учет.
При определении размера взносов на социальное страхование, подлежащих уплате работникам:
- Дебетовый счет 3383 – Социальное страхование
- Счет 334 – Кредиторская задолженность перед сотрудниками
При получении денежных средств от агентства социального страхования:
- Дебетовые счета 111 и 112
- Номер счета 3383
При выплате пособий сотрудникам:
- Дебетовый счет 334
- Имеются счета 111 и 112.
Практические примеры учета взносов на социальное страхование и страховые взносы, удерживаемые из заработной платы.
Пример 1: Учет страхования для торгового персонала.
Предположим, в компании X есть сотрудник отдела продаж, чья заработная плата, подлежащая отчислениям на социальное страхование, составляет 10 000 000 VND в месяц.
Страховые взносы вычитаются из расходов компании.
| Операции | Счет | Ставка применения | Метод расчета | Количество |
| Взносы на социальное страхование (включая социальное обеспечение, медицинское страхование, страхование от безработицы и членские взносы в профсоюзы) включаются в расходы компании. | Дебетовый счет 6421 | 23.5% | 10 000 000 x 23,5% | 2 350 000 VND |
| Номер счета 3383 | 17.5% | 10 000 000 x 17,5% | 1 750 000 VND | |
| Номер счета 3384 | 3% | 10 000 000 x 3% | 300 000 VND | |
| Номер счета 3386 | 1% | 10 000 000 x 1% | 100 000 VND | |
| Номер счета 3382 | 2% | 10 000 000 x 2% | 200 000 VND |
Страховые взносы удерживаются из заработной платы сотрудников.
| Операции | Счет | Ставка применения | Метод расчета | Количество |
| Удержание взносов на социальное страхование, медицинское страхование и страхование от безработицы из заработной платы сотрудников. | Дебетовый счет 334 | 10.5% | 10 000 000 x 10,5% | 1 050 000 VND |
| Номер счета 3383 | 8% | 10 000 000 x 8% | 800 000 VND | |
| Номер счета 3384 | 1.5% | 10 000 000 x 1,5% | 150 000 VND | |
| Номер счета 3386 | 1% | 10 000 000 x 1% | 100 000 VND |
При уплате взносов на социальное страхование
| Операции | Счет | Ставка применения | Метод расчета | Количество |
| Оплачивайте страховые взносы | Дебетовый счет 3383 | 25.5 | 10 000 000 x 25,5% | 2 550 000 VND |
| Дебетовый счет 3384 | 4.5% | 10 000 000 x 4,5% | 450 000 VND | |
| Дебетовый счет 3386 | 2% | 10 000 000 x 2% | 200 000 VND | |
| Дебетовый счет 3382 | 200 000 VND | |||
| Имеется счет номер 1121. | 34% | 10 000 000 x 34% | 3 400 000 VND |
Пример 2: Учет пособий по беременности и родам
Для более эффективного отслеживания процесса учета пособий по беременности и родам на предприятиях, ниже приведена сводная таблица бухгалтерских записей, соответствующих случаю, когда сотрудница компании ABC получает 60 000 000 VND из Фонда социального страхования.
| Время учета | Бизнес-контент | Бухгалтерская запись | Количество |
| При определении суммы, подлежащей выплате | Зафиксируйте выплату пособия по беременности и родам, произведенную Фондом социального страхования сотруднице. | Дебетовый счет 3383 / Кредитовый счет 334 | 60 000 000 VND |
| При получении денежных средств от агентства социального страхования. | Зафиксируйте сумму взносов на социальное страхование, перечисленных на предприятие. | Дебетовый счет 112 / Кредитовый счет 3383 | 60 000 000 VND |
| При выплате заработной платы сотрудникам | Выплата пособий по беременности и родам сотрудницам. | Дебетовый счет 334 / Кредитовый счет 112 | 60 000 000 VND |
Таким образом, поскольку пособия по беременности и родам выплачиваются за счет социального страхования, бухгалтерам необходимо тщательно отслеживать каждый этап, начиная с регистрации платежа и получения денег от агентства социального страхования и заканчивая выплатой заработной платы сотруднице, чтобы обеспечить точность и прозрачность данных.
Важные моменты, которые следует учитывать при учете взносов на социальное страхование и страховые взносы, удерживаемых из заработной платы.
Для обеспечения точности бухгалтерских данных предприятиям необходимо учитывать следующее:
- Регулярно обновляйте правила, касающиеся ставок страховых взносов, чтобы избежать применения некорректных ставок.
- Правильно распределите расходы на страхование между каждым подразделением, генерирующим затраты.
- Следите за сроками оплаты страховых взносов, чтобы свести к минимуму риск начисления штрафов за несвоевременную оплату.
- Регулярно сравнивайте данные между предприятиями и агентством социального страхования.
- Вести полный учет заработной платы, страхования и удержаний.
В действительности многие предприятия испытывают трудности с тем, чтобы одновременно вести ежемесячный бухгалтерский учет и обрабатывать налоговые операции по страховым полисам. В таких случаях необходимо проявлять осмотрительность. нанять бухгалтерские услуги Для более эффективного декларирования, учета и управления бухгалтерской документацией, а также минимизации риска ошибок в процессе работы, обратитесь за помощью к авторитетным и профессиональным организациям, таким как MAN – Master Accountant Network.
Заключить
Правильный учет взносов на социальное страхование и другие виды страхования, удерживаемых из заработной платы, помогает предприятиям эффективно управлять расходами на персонал, обеспечивать соблюдение страховых обязательств и минимизировать ошибки в бухгалтерской отчетности.
Предприятиям, стремящимся оптимизировать свою систему бухгалтерского учета, сократить объем работы по обработке документов и обеспечить соответствие налоговым и страховым нормам, это решение может быть полезно. аутсорсинг бухгалтерского учета найти решение, соответствующее масштабу операций.
Выбор правильного решения для бухгалтерского учета не только помогает предприятиям экономить ресурсы, но и гарантирует точное и прозрачное управление данными о заработной плате, налогах и страховании.
Свяжитесь с MAN – Master Accountant Network Бесплатная поддержка и консультации!
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
- Профиль компании в Google: Посмотреть профиль MAN – Master Accountant Network в Google Business Profile
- Основатель LinkedIn: Просмотрите профиль эксперта Ле Хоанг Туена на LinkedIn.
Ответственный за производство и профессиональную проверку контента: г-н. Ле Хоанг Туен – основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network.Он является сертифицированным аудитором (CPA) Вьетнама с более чем 30-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, аудита, налогообложения и корпоративного юридического консультирования.
