2025년 12월 급여 중 2026년 1월에 지급된 금액에 대한 세금은 어떻게 계산될까요? 새로운 법률에 따라 개인소득세(PIT) 정책이 변경됨에 따라 이는 많은 회계 담당자와 근로자들에게 큰 관심사입니다. 정확한 세율을 결정하는 것은 기업이 법규를 준수하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 연간 세금 정산 기간 동안 근로자가 납부해야 할 세액에도 직접적인 영향을 미칩니다. 아래에서는 세금 계산 시점과 관련된 법적 원칙 및 경과 규정에 기반한 자세한 분석을 제공합니다.
새로운 개인소득세법 시행일 관련 규정
개인소득세법 제109/2025/QH15호 국회에서 제정된 이 법은 세제 구조에 몇 가지 중요한 조정 사항을 포함하고 있습니다. 규정에 따르면 이 법은 2026년 7월 1일부터 공식적으로 시행됩니다. 다만, 거주자 개인의 급여 소득에 대해서는 회계연도 기준의 과세 주기를 유지하기 위해 2026년 과세연도를 적용할 수 있도록 했습니다.
이는 2026년에 발생한 모든 소득이 새로운 법률 체계에 따라 조정된다는 것을 의미합니다. 따라서 2026년 1월에 지급된 2025년 12월 급여에 대한 과세 방법을 결정하려면 납세자는 이 과세 기간 조정 규정을 참조해야 합니다.
임금에 대한 과세 시점을 결정하는 원칙.
2026년 1월에 지급된 2025년 12월 급여에 대한 세금을 계산하는 방법이라는 질문에 답하는 데 있어 핵심적인 요소 중 하나는 과세 소득이 발생하는 시점을 결정하는 원칙입니다.
베트남 개인 소득세법은 실질수령 원칙을 적용하여, 소득은 근로자가 실제로 돈을 수령한 시점을 기준으로 산정됩니다. 새로운 세법에 따르면 급여에 대한 과세 시점은 다음과 같은 사항들을 기준으로 결정됩니다.
- 기업이 직원들에게 급여를 지급하는 시점.
- 직원들이 현금이나 은행 송금을 통해 실제로 임금을 받는 시점.
따라서 급여가 2025년 12월에 수행한 업무를 기준으로 계산되었더라도, 회사가 2026년 1월에 지급한다면 해당 소득은 2026년 과세연도에 발생한 소득으로 간주됩니다. 즉, 2025년 12월에 계산되어 2026년 1월에 지급된 급여에 대한 과세 방식은 2026년 신규 세법을 적용하는 것입니다. 기업들은 이를 참고할 수 있습니다. 세무 회계 서비스 연초 세금 신고 절차가 원활하게 진행되려면 전문성이 필수적입니다.
2026년부터 적용되는 개인 소득세율.
2026년 1월에 지급될 2025년 12월 급여가 새로운 세율 체계의 적용을 받는지 여부를 판단할 때, 회계 담당자는 누진세 제도가 7단계에서 5단계로 조정되었다는 점에 유의해야 합니다.
이번 변경은 세금 계산을 간소화하고 중산층 납세자의 부담을 줄이기 위한 것입니다. 새로운 세금 계산표의 주요 내용은 다음과 같습니다.
- 저소득층을 보호하기 위해 최저 세율을 유지해야 합니다.
- 여러 중간 세율 구간을 통합하는 것은 계산을 단순화하기 위한 것입니다.
- 중간 고소득세율 구간을 없애 세금 계산 단계를 줄입니다.
이번 조정 덕분에 많은 근로자들이, 특히 일반적인 소득 수준에서, 기존 제도보다 세금을 덜 내게 될 수도 있습니다.
기업과 근로자에 미치는 영향
2025년 12월 급여를 2026년 1월에 지급할 때 올바른 세율을 결정하는 것은 법률 준수와 관련된 문제일 뿐만 아니라 기업 내 급여 관리에도 직접적인 영향을 미칩니다.
기업의 경우 다음과 같은 몇 가지 중요한 준비 단계를 거쳐야 합니다.
- 새로운 세금 체계를 반영하여 급여 소프트웨어와 세금 공제 시스템을 업데이트하십시오.
- 새해 첫 급여 지급 시 직원들에게 세금 계산 방식 변경 사항을 명확하게 알려주십시오.
- 세무 감사를 용이하게 하기 위해 2025년 지급액과 2026년 지급액에 대한 지급 증빙 서류를 별도로 보관하십시오.
근로자들에게 있어 새로운 세제 개편은 특히 공제 및 세율 구간 구조가 더욱 유리한 방향으로 조정될 경우 실질 소득 증가에 도움이 될 수 있습니다.
연초에 급여를 지급할 때 흔히 발생하는 몇 가지 상황.
실제로 2025년 12월에 대한 2026년 1월에 지급된 급여에 대한 과세 방법을 결정할 때 기업은 몇 가지 특별한 경우에 직면할 수 있습니다.
설날 보너스는 2026년 1월 급여와 함께 지급됩니다.
보너스가 2026년 1월 급여와 동시에 지급될 경우, 해당 소득 또한 새로운 5단계 세율 체계에 따라 계산됩니다.
개인 공제 적용
본인과 부양가족에 대한 공제액은 2026년 과세연도부터 새로운 규정에 따라 적용됩니다.
이전 세금 계산표를 기준으로 계산 오류가 발생했습니다.
사업체가 실수로 구 7단계 세율표에 따라 세금을 공제한 경우, 초과 공제된 세금을 직원들에게 환급하기 위해 조정을 해야 합니다.
끝내다
요약하자면, 2025년 12월 급여를 2026년 1월에 지급할 경우 세금은 어떻게 계산해야 할까요? 결정적인 요소는 근무월이 아니라 소득 지급 시점입니다. 2026년에 지급되므로 현행법에 따른 새로운 개인소득세율을 적용해야 합니다. 이 원칙을 이해하면 기업은 세금 공제 오류를 방지하고 세제 개혁 기간 동안 직원의 정당한 권리를 보장할 수 있습니다. 시의적절한 조언과 지원이 필요하시면 MAN(Master Accountant Network)에 문의하십시오!
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콘텐츠는 다음 담당자가 검토합니다: 레 호앙 투옌 씨 - Man의 설립자 겸 CEO이며, 베트남 공인회계사로서 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
정보 출처
이 기사는 공식적인 법적 근거에 따라 작성되었습니다.
- 개인소득세법 제109/2025/QH15호는 2025년 12월 10일에 공포되었습니다.
- 개인소득세법 제04/2007/QH12호 및 관련 개정 및 추가 사항.
