세무 당국이 인공지능(AI)과 빅데이터 분석을 활용해 전자 송장에 대한 감시를 강화함에 따라, 위험한 송장을 식별하는 것은 회계사와 사업주 모두에게 중요한 과제가 되고 있습니다. 투명성이 부족한 단 하나의 거래만으로도 기업은 경비 불인정, 부가가치세 체납, 행정 벌금, 심지어 형사 고발까지 당할 위험에 처할 수 있습니다. 이는 특히 다음과 같은 취지에서 더욱 중요합니다... 공식 문서 1125/CT-QLTT 2026년 2월 13일부터 기업들은 제출 서류의 투명성에 대한 엄격한 심사를 받게 됩니다. 이 글에서는 기업의 법적 문서, 실제 공급 능력, 거래 현금 흐름, 재무제표 지표 등 다양한 측면에서 위험한 송장을 식별하는 데 도움이 되는 정보를 제공합니다. 또한, MAN(Master Accountant Network)은 2026년에 시행될 새로운 세무 당국 검사 절차와 기업들이 법률 및 세금 위험으로부터 스스로를 선제적으로 보호할 수 있는 효과적인 예방책을 살펴볼 예정입니다.
위험한 청구서의 징후는 무엇일까요?
위험한 송장의 징후로는 송장, 발행 기업 또는 경제 거래에서 비정상적인 상황이 발생하여 송장이 실제 거래를 반영하지 않거나 세금 규정을 위반했음을 나타내는 경우가 있습니다. 현행 규정에 따르면, 이러한 징후를 보이는 전자 송장 또는 부가가치세 송장은 다음과 같은 세법 위반 사례를 포함합니다.
- 실제 상품이나 서비스가 첨부되지 않은 허위 판매 송장.
- 사업장 주소를 포기했거나 일시적으로 영업이 중단된 사업체가 발행한 송장.
- 해당 송장은 법인 소득세를 줄이거나 부가가치세 환급을 부정하게 청구하기 위해 비용을 부풀리는 데 사용되었습니다.
위험한 청구서를 식별하는 데 특별히 주의를 기울여야 하는 이유는 무엇일까요?
2026년은 세무 당국이 K 계수를 적용하는 전환점이 되는 해입니다.K 계수는 세무 당국이 전자 송장 시스템에서 허위 송장 발행 및 탈세를 방지하기 위해 적용하는 위험 경고 도구입니다. 납세자 행동을 분석하는 알고리즘도 있습니다. 위험한 송장을 의도적이든 비의도적이든 사용하면 다음과 같은 결과가 초래됩니다.
- 공제 불가 비용: 법인 소득세 신고 시 공제 가능한 비용으로 인정되지 않습니다.
- 세금 징수: 매입 부가가치세는 공제할 수 없습니다.
- 행정 처벌: 위반 행위당 2천만 VND에서 5천만 VND에 이르는 벌금이 부과됩니다.
- 형사 위험: 송장 금액이 크거나 일련의 사기 행위의 징후가 있는 경우, 해당 사건은 "불법 송장 거래" 또는 "탈세" 범죄 혐의로 경찰에 이관되어 수사될 수 있습니다.
요약하자면, 위험한 송장의 지표는 법적 불규칙성, 사업 운영 능력 문제, 현금 흐름 문제, 거래 증빙 서류 문제 등이며, 이는 기업과 세무 당국이 불법적이거나 실제 거래 내역이 부족한 송장을 식별하는 데 도움이 됩니다.
법적으로 위험한 청구서 식별하기
파트너를 처음부터 제대로 검증하기 위해 회계 담당자는 송장 발행자의 법적 서류에 있는 불규칙성에 특별히 주의를 기울여야 합니다.
매출 규모가 매우 큰 젊은 기업.
위험한 송장을 나타내는 가장 일반적인 지표 중 하나는 설립된 지 2년 미만의 신생 기업의 매출액이 수백억 또는 수천억 VND에 달한다는 것입니다.
- 의심스러운 징후: 매출액은 높지만 매입 송장이 매우 적거나, 위험도가 높은 다른 업체에서 발행한 송장만 있는 경우. 이는 해당 사업체가 실제 상품 공급처가 없고 단순히 송장을 전달하는 "경유지" 역할만 하고 있음을 시사합니다.
'전문 법률 대리인' 현상
세무 당국은 이제 인구 데이터와 사업자 등록 정보를 연동했습니다. 만약 한 개인이 다낭, 꽝닌, 안장 등 여러 성 및 도시에서 서로 관련 없는 업종의 사업체들을 법정 대표로 등록해 놓았다면, 이는 위험한 거래일 가능성이 매우 높습니다. 이러한 사업체들은 자금 흐름의 흔적을 지우기 위해 서로 다른 사업체에 청구서를 발행하는 방식으로 연결된 경우가 많습니다.
사업자 등록 정보는 끊임없이 변화합니다.
송장을 발행하는 주체는 자주 바뀝니다.
- 본사 주소 (지속적으로 변경됨).
- (가짜 자격증을 가진 사람이나 직원이 아닌) 법정 대리인.
- 운영 상태(활성에서 일시적으로 중단되었다가 다시 활성으로 복귀하는 상태)는 세무 공무원이 사후 감사 및 현장 검증을 수행하기 어렵게 하기 위한 것입니다.
실제 공급 능력을 기반으로 위험을 파악합니다.
많은 기업들이 필요한 법적 서류는 모두 갖추고 있음에도 불구하고 생산 및 사업 역량이 완전히 부족한 경우가 많습니다.
지리적 거리와 교통의 부조리함.
귀사의 사업장이 까마우에 위치해 있지만, 모래, 돌, 철강과 같은 중량 자재를 중간업체나 현지 지점을 거치지 않고 북부 산악 지역의 공급업체로부터 직접 수입한다고 가정해 보십시오.
- 위험한 송장의 징후: 운송 수단(운송 계약서, 차량 번호판, 통행료, 연료비)을 증명할 수 없는 경우. 운송비가 전혀 없거나 비논리적으로 기재된 거액의 송장은 세무 조사관의 표적이 될 수 있습니다.
창고 보관량과 재고량 간의 차이.
한 기업이 수천 톤에 달하는 재고 판매에 대한 송장을 발행했지만, 본사는 창고 시스템도 없고, 상하차 작업자도, 리프팅 장비도 없는 40m² 규모의 가상 사무실에 불과합니다. 이는 회계 담당자가 현장 실사 또는 협력업체의 인력 사용 보고서 검토를 통해 확인해야 할 위험한 송장의 징후입니다.
현금 흐름 및 계약을 통해 위험한 청구서를 식별합니다.
현금 흐름은 경제 거래의 "생명줄"입니다. 현금 흐름이 원활하지 못하면 지불해야 할 금액이 줄어들 위험이 불가피합니다.
현금 흐름
2천만 VND를 초과하는 은행 송금이 필요한 청구서를 합법화하기 위해 이들은 종종 다음과 같은 수법을 사용합니다.
- 구매자는 판매자에게 돈을 송금하고, 판매자는 현금을 인출하여 (송장 수수료를 공제한 후) 구매자에게 돌려줍니다.
- 또는 자금이 여러 중간 회사를 거쳐 원래 구매자에게 돌아갈 수도 있습니다. 세무 당국은 은행과 협력하여 당일에 발생하거나 비정상적으로 반복적인 송금을 쉽게 적발할 수 있습니다.
고객층이 너무 좁습니다.
만약 어떤 기업이 수조 VND의 매출을 올리면서도 1~2개의 고정 고객에만 집중하고, 이 고객들이 서로 긴밀한 관계(공동 소유주, 공동 주소)를 맺고 있다면, 이는 이전가격 조작이나 탈세를 목적으로 하는 연계된 사업 생태계 내의 위험한 송장 발행의 징후일 수 있습니다.
재무제표에서 위험한 청구서를 식별하는 징후를 분석합니다.
숫자 사이의 상관관계를 분석하는 방법을 안다면 숫자는 거짓말을 하지 않습니다.
등록된 자본금과 수익이 일치하지 않습니다.
이 회사는 자본금 1억 VND에 불과한 상태로 등록되었지만 매일 수십억 VND에 달하는 청구서를 발행했습니다. 법적으로 매출이 자본금을 초과하는 것을 금지하는 것은 아니지만, 단기간에 이처럼 막대한 차이가 발생하고 뒷받침할 자원이 부족한 것은 위험 청구서 발행의 전형적인 징후이며, 경고 목록에 추가되어야 합니다.
장부상 "허구" 재고 목록.
재무상태표상 재고 가치는 매우 크지만, 창고 비용, 화물 보험료, 창고 관리 인건비는 전혀 반영되지 않습니다. 이는 실제 상품 없이 세금을 맞추기 위해 "투입재 송장"을 매입하는 수법에서 흔히 나타나는 현상으로, 허위 재고가 매년 지속되는 결과를 초래합니다.
위험성이 있는 청구서 검토 및 확인 절차: 유의사항
공식 서한 1125/CT-QLTT에 따르면 세무 당국의 업무 방식이 완전히 바뀌었습니다. 회계 담당자는 설명 서류를 준비하기 위해 이러한 변경 사항을 이해해야 합니다. 아래 표는 설명 접수, 현장 확인, 데이터 분석, 그리고 기업의 입증 책임 측면에서 중요한 변경 사항을 자세히 비교하는 데 도움이 될 것입니다.
| 기준 | 옛 방식 | 새로운 프로세스 2026 |
| 설명을 받는 방법 | 서면 설명은 온라인 제출 또는 우편으로 접수합니다. | 검증은 필수적입니다. 업체가 검증을 위해 원본 증빙 서류 없이 문서만 제출하더라도 경고 조치를 중단해서는 안 됩니다. |
| 위치 확인 | 그들은 주로 등록 서류를 확인합니다. | 현장 확인. 세무 공무원이 직접 창고와 사무실을 방문하여 직원의 출근 여부를 확인합니다. |
| 데이터 분석 | 정기 감사는 월별/분기별 세무 보고서를 바탕으로 실시됩니다. | 실시간 분석. AI는 국세청의 K 계수(매매 상관관계)와 9가지 위험 송장 기준에 따라 지속적으로 분석합니다. |
| 입증 책임 | 세무 당국은 위반 증거를 찾고 있습니다. | 기업은 스스로 증빙 자료를 제출해야 합니다. 배송, 창고 보관, 현금 흐름에 관한 충분한 증빙 서류가 없으면 송장은 자동으로 위험한 것으로 간주됩니다. |
비교표는 2026년 위험 송장 검토 절차가 세무 당국의 더욱 엄격하고 적극적인 조치로 변화했음을 보여줍니다. 과거처럼 단순히 서류만 확인하는 것이 아니라, 이제 세무 당국은 현장 실사, AI를 활용한 실시간 데이터 분석을 병행하고, 기업에 거래의 합법성을 입증하도록 요구합니다. 이는 모든 매입 송장에 계약서, 운송장, 창고 보관 내역, 명확한 현금 흐름 등 모든 증빙 서류가 완비되어 있어야 함을 의미합니다. 기업과 회계 부서는 위험 송장 경고 목록에 포함되지 않고 세금 체납이나 벌금 부과 위험을 최소화하기 위해 문서 관리 프로세스를 적극적으로 검토해야 합니다.
위험한 청구서의 징후가 감지된 경우를 처리하기 위한 솔루션.
기록을 검토한 결과 위험한 청구서가 발견되면 다음 네 가지 단계를 즉시 수행하십시오.
1단계: 조회 및 교차 확인
국세청 온라인 포털을 이용하여 판매자의 납세자 식별 번호를 조회하십시오. 특히 송장 발행 시점의 판매자 상태를 주의 깊게 살펴보십시오.
- 만약 그들이 당시 활동 중이었지만 이후 도주했다면, 당신의 권리를 보호하기 위해서는 매우 철저한 자료가 필요합니다.
2단계: "깨끗한 기록"을 완성하세요
위험한 송장의 식별 특징에 대한 의혹을 반박하기 위한 문서 세트에는 다음이 포함되어야 합니다.
- 상세한 경제 계약서.
- 물품 배송 및 수령 기록 (발송인, 수취인, 운송인의 서명 포함).
- 창고 입고/배송 전표.
- 은행 지급 증빙 서류 (상세 내역이 명확하게 기재된 명세서).
3단계: 선제적으로 조정하기
거래가 허위(예: 구매 송장)라고 의심되는 경우, 세무 당국이 감사 결정을 발표하기 전에 선제적으로 수정 세금 신고서를 제출하여 부가가치세 및 법인 소득세 공제액을 낮추는 것이 가장 좋습니다. 이러한 자발적인 조치를 통해 사업체는 "탈세"에 대한 벌금을 피하고 연체료만 납부하면 됩니다.
4단계: 설명
세무 당국과 협의할 때는 거래의 실질적인 측면에 집중하십시오. 상품의 출처를 명확하게 설명하세요. 누구에게서 구매했는지, 누구에게 판매했는지, 어떤 운송 수단을 이용했는지, 어디에 보관했는지 등을 구체적으로 밝히십시오. 투명한 설명은 위험한 송장을 식별하는 데 있어 모든 의혹을 해소하는 데 도움이 될 것입니다.
전문적인 팀이 탄탄하지 않은 기업의 경우, 회계 서비스 이러한 오류를 검토하고 수정하는 데 있어 가장 좋은 해결책은 전문성입니다.
위험한 청구서를 방지하는 방법
기업은 결과에 대한 책임을 "쫓아가는" 상황을 피하기 위해 체계적인 세금 위험 관리 시스템을 구축해야 합니다.
벤더 필터 설정
파트너와 전화로만 거래를 진행하지 마십시오. 회사 프로필, 창고 사진을 요청하고 매달 납세자 식별 번호 조회를 실시하십시오. 회계 담당자가 지급을 승인하기 전에 의심스러운 송장 패턴을 확인하는 것은 필수 절차가 되어야 합니다.
자동화된 대조 기술의 적용
2026년에는 차세대 전자 송장 발행 소프트웨어에 경고 기능이 통합될 예정입니다. 이 소프트웨어는 세무 당국의 블랙리스트에 자동으로 연결하여 판매자의 사업자 등록 번호에 문제가 있을 경우 즉시 알려줍니다. 이는 인적 오류를 줄이는 데 매우 효과적인 도구입니다.
스마트 문서 저장
단순히 송장만 보관하는 대신, 계약서, 납품서, 선하증권 등 모든 관련 서류를 디지털화하십시오. 중앙 집중식 저장소를 통해 기업은 위험한 송장에 대한 불시 검사에 신속하게 대응할 수 있습니다.
회계팀의 역량 강화.
회계 담당자는 단순히 데이터 입력만 하는 사람이 아니라 위험 분석가이기도 해야 합니다. Circular 1125/CT-QLTT와 같은 규정에 대한 지식을 정기적으로 업데이트하고 위험한 청구서의 징후를 파악하는 것은 기업의 자산과 명성을 보호하는 데 매우 중요합니다.
전문적인 팀이 부족한 기업의 경우, 전문 회계 서비스를 이용하는 것이 이러한 오류를 검토하고 수정하는 최적의 해결책입니다.
끝내다
위험한 청구서를 관리하고 식별하는 것은 더 이상 세무 부서만의 문제가 아니라 2026년 모든 기업의 생존 문제입니다. 법률적 측면, 실제 지급 능력, 현금 흐름 및 재무 보고 측면에서 위험한 청구서의 징후를 파악함으로써 조직을 위한 견고한 방어 체계를 구축할 수 있습니다.
명심하십시오: 오늘날의 투명성은 미래의 안전입니다. 문서 검증 과정에서의 작은 실수가 불필요한 법적 문제로 이어지지 않도록 하십시오.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 Tan Thuan Ward, Street 43, 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
위험한 청구서를 식별하는 방법에 대한 자주 묻는 질문
2026년 규정에 따르면, 거래가 실제로 이루어졌음을 증명할 수 있다면 여전히 공제 신청이 가능합니다. 이를 위해서는 창고 영수증, 은행 지급 증명서, 계약서, 선적 서류, 그리고 거래에 대한 자세한 설명서를 준비해야 합니다. 하지만 판매자가 고위험 블랙리스트에 올라 있는 경우, 공제가 거부될 위험이 매우 높습니다.
K 비율은 매출액과 구매 상품 가치를 비교하는 지표입니다. 이 비율이 설정된 기준치(일반적으로 구매 상품 원가 대비 매출액이 비정상적으로 높은 경우)를 초과하면 세무 당국의 AI 시스템은 해당 사업체를 의심스러운 송장을 발행한 업체로 분류하고 즉각적인 설명을 요구합니다.
사업체는 미납 세금 및 연체료(하루 0.031 TP3T) 외에도 불법 송장을 사용할 경우 2천만 동에서 5천만 동에 이르는 행정 벌금을 부과받을 수 있습니다. 탈세액이 1억 동 이상일 경우에는 형법 제200조에 따라 형사 처벌을 받을 수 있습니다. 판매자가 도망갔지만 제가 실제로 물건을 가지고 있다면, 세금 공제를 받을 수 있나요?
K-인자란 무엇이며, 위험 부담액과 어떤 관계가 있습니까?
위험한 청구서를 사용하는 기업은 얼마의 벌금을 내야 하나요?
