2026년부터 가계 사업자 운영을 규율하는 법적 체계, 특히 과세 대상 소득 기준에 상당한 변화가 있을 예정입니다. 새로운 부가가치세법(VAT) 및 개인소득세법(PIT) 규정에 따라 연간 소득이 5억 VND를 넘지 않는 가계 사업자는 부가가치세와 개인소득세가 면제됩니다.
하지만 세금 면제가 의무 면제를 의미하는 것은 아니라는 점에 유의해야 합니다. 실제로 이러한 가계 사업자들은 세법에 따라 장부 작성, 신고 및 수익 투명성과 관련된 일련의 요건을 준수해야 합니다.
연매출액이 5억 VND 미만인 사업체는 부가가치세와 개인소득세가 면제됩니다.
이는 2026년부터 시행될 세제 정책 개혁 중 가장 주목할 만한 것으로 여겨지며, 중소기업 부문을 지원하려는 방향을 분명히 보여줍니다.
부가가치세 관련
2024년 부가가치세법(법률 제48/2024/QH15호) 제5조 25항은 법률 제149/2025/QH15호에 의해 개정 및 보완된 내용에 따라 연간 매출액이 5억 VND 이하인 가계 및 개인이 생산 및 거래하는 재화와 서비스는 부가가치세가 면제된다고 규정하고 있습니다.
개인 소득세에 관하여
2025년 개인소득세법(법률 제109/2025/QH15호) 제7조 제1항은 연간 수익이 5억 VND를 초과하지 않는 생산 및 사업 활동에 종사하는 거주 개인은 개인소득세 납세 의무가 없다고 규정하고 있다.
이 정책은 재정적 부담을 줄이고, 중소기업이 사업을 유지할 수 있는 여지를 마련하며, 불안정한 경제 환경 속에서 점진적으로 경쟁력을 향상시키도록 지원하는 것을 목표로 합니다.
세금은 면제되지만 회계 장부는 여전히 필요합니다.
흔히 "세금을 내지 않으면 회계 장부를 보관할 필요가 없다"고 오해하지만, 실제 법은 정반대입니다.
재정부의 152/2025/TT-BTC호 공문 제4조에 따르면, 세금 면제 대상인 사업자 가구라 할지라도 다음과 같은 방법으로 수익을 신고해야 합니다.
- 재화 및 용역 매출액 등록부(양식 S1a-HKD).
- 입력 날짜, 거래 세부 정보, 각 거래 또는 기간별 수익 금액을 포함한 모든 관련 정보를 기록하십시오.
이 세입 등록부는 다음과 같은 중요한 법적 근거가 됩니다.
- 사업자가 세금 면제 대상임을 증명하는 서류;
- 세무 당국이 실제 수입을 조사하고 검증할 때 비교 기준으로 활용하기 위함입니다.
2026년부터 가내 사업자는 실제 수익을 세무 당국에 신고해야 합니다.
2025년 세무행정법(법률 제108/2025/QH15호)은 자기 신고 및 자기 책임 메커니즘으로의 강력한 전환을 지향합니다.
구체적으로, 제13조 제1항에 따르면 사업용 가구는 다음 사항을 준수해야 합니다.
- 본인이 한 해 동안 창출한 수익을 직접 계산해 보세요.
- 실제 수익이 면세 기준에 해당하더라도 세무 당국에 선제적으로 신고하십시오.
전자 청구서 또는 금전등록기에서 생성된 청구서를 사용하는 사업자의 경우, 세금 관리 시스템은 다음과 같은 기능을 제공합니다.
- 데이터를 자동으로 컴파일합니다.
- 신고서 작성 지원은 행정 절차를 크게 줄여줍니다.
이 제도는 수익을 여러 부분으로 나누어 세금을 회피하거나, 수익을 숨겨 탈세를 시도하는 행위를 억제하고, 가계 사업세 관리의 투명성을 높이는 것을 목표로 합니다.
매출액이 5억 VND 미만인 경우: 금전등록기에서 전자 영수증을 사용하는 것은 의무 사항이 아닙니다.
법령 123/2020/ND-CP 및 법령 70/2025/ND-CP에 의해 개정 및 보완된 내용에 따르면, 일반 원칙은 다음과 같습니다.
- 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때, 판매자는 판촉물, 선물 또는 내부 소비품의 경우에도 구매자에게 송장을 발행해야 합니다.
하지만:
- 세무 당국에 연결된 금전등록기에서 생성된 전자 영수증을 의무적으로 사용해야 하는 요건은 연간 매출이 10억 VND 이상인 정액세 납부 사업자에게만 적용됩니다.
따라서 연매출 5억 VND 미만의 사업자는 이러한 유형의 영수증을 사용할 의무는 없지만, 전문성을 높이기 위해 자발적으로 사용할 수 있습니다.
필수 사항은 아니지만, 입력 송장은 여전히 "매우 중요합니다".
현행 법률은 투입 영수증이 없는 소규모 사업체에 대한 직접적인 처벌 조항을 두고 있지 않습니다. 그러나 이로 인해 발생하는 법적 위험은 상당합니다.
- 출처 불명의 상품에 대한 벌금 부과 위험: 시행령 98/2020/ND-CP(시행령 24/2025/ND-CP로 개정) 제17조는 상품의 합법적인 출처를 입증할 수 없는 경우 최대 1억 VND의 벌금이 부과될 수 있다고 규정하고 있습니다.
- 경영 및 개발상의 한계: 투입 비용 영수증이 없기 때문에 비용 및 현금 흐름 관리가 어렵습니다. 특히 가계 사업체가 대기업으로 전환하거나, 대규모 공급망에 참여하거나, 높은 투명성을 요구하는 파트너와 협력하려는 경우 이러한 어려움이 더욱 두드러집니다.
- 세무조사 위험 증가: 송장 없이 빈번하게 이루어지는 거래는 해당 사업체가 탈세 또는 불법 상품 거래에 관여하고 있다는 의심을 불러일으킬 수 있습니다.
끝내다
2026년부터 연매출 5억 VND 미만의 가계 사업자는 부가가치세와 개인소득세 면제 혜택을 크게 받게 되지만, 그 대신 자율 경영, 투명성 및 법규 준수에 대한 요구 사항이 더욱 강화될 것입니다.
완전한 회계 기록을 유지하고, 수익을 정확하게 보고하며, 투입 송장을 사전에 관리하는 것은 면세 권리를 보호하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 지속 가능한 사업 발전을 위한 중요한 기반을 마련하고 장기적인 법적 위험을 최소화합니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
원천: 기사 베트남 법
