연말이나 신년 파티는 기업들이 직원들에게 감사를 표하는 자리입니다. 그중에서도 경품 추첨은 언제나 큰 인기를 끌죠. 하지만 이러한 경품과 관련된 세금 관련 사항을 처리하는 것은 회계 부서에 종종 혼란을 야기합니다.
본 기사에서는 동나이성 세무서에서 2026년 1월 12일 발행한 공식 서한 제624/CTDON-QLDN1호를 바탕으로, 이러한 상금에 대한 개인 소득세 계산 방법과 법인 소득세 공제 조건을 명확히 설명하고자 합니다.
| 요약 파일 다운로드 |
복권 당첨금에 대한 개인소득세(PIT).
동나이성 세무서에 따르면 연말/신년 파티에서 직원이 경품 추첨으로 받는 수입은 급여나 임금 소득이 아닌 상금 소득으로 분류됩니다.
법적 근거:
- 회람 111/2013/TT-BTC 제15조: 복권 당첨금 소득에 대한 과세 계산 기준에 관한 규정.
- 회람 111/2013/TT-BTC 제25조 1항 g호: 세금 원천징수에 대한 지급기관의 책임에 관한 규정.
과세 소득을 결정하는 방법
개인 소득세는 상금 가치가 특정 기준치를 초과할 때만 발생합니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 과세 기준액: 당첨금 중 1천만 VND를 초과하는 부분에 대해 부과됩니다.
- 세율: 10%.
세금 계산 공식:
|
개인 소득세 납부액 = (상금 – 10,000,000) x 10% |
예를 들어: 연말 파티에서 응우옌 반 아 씨가 대상을 수상하여 2,500만 VND 상당의 전기 오토바이를 받았습니다.
- 과세 소득: 25,000,000 - 10,000,000 = 15,000,000 VND.
- A씨의 개인 소득세 납부액: 15,000,000 × 10% = 1,500,000 VND.
기업의 사회적 책임
기업은 직원에게 보너스를 지급하기 전에 개인 소득세를 원천징수할 책임이 있습니다. 즉, 보너스가 현금으로 지급되는 경우 기업이 직접 원천징수하고, 현물로 지급되는 경우 직원은 선물을 받기 전에 회사에 세금을 납부해야 합니다. 또는 기업이 직원을 대신하여 세금을 납부하기로 합의할 수도 있습니다(합의된 경우, 이 금액은 직원의 소득에 포함됩니다).
법인 소득세(CIT) - 공제 가능한 비용
추첨 경품 구매에 발생한 비용은 법인 소득세 계산 시 공제 가능한 비용으로 간주됩니까?
공식 서한 제624/CTDON-QLDN1호에 따르면, 이러한 비용은 2025년 12월 15일에 발표된 법령 320/2025/ND-CP 제9조의 조건을 충족하는 경우 공제 가능한 비용입니다.
법령 320/2025/ND-CP는 이전 문서들의 취지를 계승하면서도 직원의 직접적인 복지 성격의 지출에 대해 보다 구체적인 지침을 제공합니다.
비용이 합리적인 것으로 간주되기 위한 조건.
세금 정산 과정에서 비용이 불인정되는 것을 방지하려면 기업은 다음과 같은 증빙 서류를 준비해야 합니다.
- 내부 규정: 경품 추첨 관련 비용은 재정 규정, 단체 협약 또는 고용 계약서에 명시적으로 기재되어야 합니다.
- 행사 개최 결정서: 연말/신년 파티 프로그램을 승인하는 문서로, 상품 구성이 명확하게 명시되어 있습니다.
- 송장 및 증빙 서류: 선물(현물 선물) 구매에 대한 유효한 송장 또는 지불 영수증.
- 시상식 기록: 수상자 명단 및 수상자의 서명(수상 확인)
- 세금 납부 서류: 개인 소득세 공제 증명서 (상금이 1천만 VND를 초과하는 경우).
"상을 받는 것"과 "보상"의 차이점
이것이 가장 흔한 실수입니다.
- 당첨금(행운 추첨): 1천만 원 초과 금액에 대해서는 10% 세율이 적용됩니다. 복권 추첨에 적용됩니다.
- KPI/성과 보너스(급여): 월 소득에 합산되며 누진세율(5%~35%)에 따라 계산됩니다. 회계 담당자가 이 두 가지 유형을 혼동할 경우 세금 체납 위험이 매우 높습니다.
발송 청구서 관련 참고 사항: 기업이 직원에게 경품으로 지급할 물품을 구매하는 경우, 증여 및 기부에 관한 회람 26/2015/TT-BTC 제3조 7항에 따라 산출 송장을 발행해야 합니다. 과세 대상 가격은 해당 활동이 발생하는 시점의 유사하거나 동등한 재화 및 용역의 판매 가격입니다.
사업 요약표
회계 부서와 경영진이 관련 세금 의무 사항을 신속하게 파악할 수 있도록, 아래에 회람 624/CTDON-QLDN1 및 법령 320/2025/ND-CP에 근거한 핵심 규정을 요약했습니다.
| 콘텐츠 | 규정 | 메모 |
| 개인 소득 유형 | 복권 당첨금 | 회람 111/2013/TT-BTC 제15조를 적용함 |
| 개인 소득세 면제 수준 | 10,000,000 VND | 승리당 계산됩니다. |
| 개인소득세율 | 10% | 1,000만 VND를 초과하는 금액을 기준으로 계산됩니다. |
| 법인소득세 | 공제 가능한 비용에 포함됩니다. | 법령 320/2025/ND-CP 제9조에 따르면 |
| 공제 시점 | 상금을 지급하기 전에 | 기업은 신고서를 제출할 책임이 있습니다. |
위 표를 참고하면 기업은 사전에 보상 계획을 수립하고 세금 납부 의무를 기한 내에 이행하기 위한 재정 자원을 준비할 수 있습니다.
끝내다
공식 서한 624/CTDON-QLDN1에 명시된 규정을 엄격히 준수하면 직원들이 자신의 권리와 의무를 이해하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 기업이 법인 소득세 비용을 합법적으로 최적화할 수 있습니다.
2026년에는 시행령 320/2025/ND-CP가 공포됨에 따라 기업들은 향후 세금 관련 위험을 피하기 위해 복리후생비와 연말 보너스가 완전히 기록되도록 재무 규정을 검토해야 합니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
