2025년 7월 1일부터 시행되는 2013년 제219호 시행령을 폐지하는 2025년 제69호 시행령은 베트남 부가가치세(VAT) 법규에 중대한 변화를 가져오며, 기업의 세금 신고, 공제 및 환급 활동에 직접적인 영향을 미칩니다. 이 시행령은 10년 이상 시행되어 온 지침 문서를 대체할 뿐만 아니라, 회람 69/2025/TT-BTC 그리고 동기화합니다 2024년 부가가치세법 그리고 법령 181/2025/ND-CP2013년 제219호 회람을 폐지하는 2025년 제69호 회람은 과세 결정 시기, 매입 부가가치세 공제 조건, 수출 서류 등과 관련하여 많은 새로운 규정을 추가했습니다. 2025년 제69호 회람을 이해하면 기업 회계 담당자는 향후 법률을 선제적으로 준수하고, 세금 체납 위험을 최소화하며, 세제 혜택을 극대화할 수 있습니다.
본 기사에서는 2013년 제219호 공문을 폐지하는 2025년 제69호 공문과 관련된 법적 규정을 핵심 사항에 초점을 맞춰 포괄적이고 심층적으로 분석합니다.
- 시행일
- 세금 결정 시점
- 새로운 규정에 따른 매입 부가가치세 공제 조건.
2025년 회람 69호가 2013년 회람 219호를 폐지하고 발효되는 공식 날짜.
2013년 TT-BTC호 회람은 부가가치세(VAT) 관련 업무를 수행하는 모든 세무 회계사에게 오랫동안 매우 익숙한 문서로 여겨져 왔습니다. 그러나 2024년 부가가치세법 및 2025년 ND-CP호 시행령에 대한 상세한 지침을 제공하기 위해서는 새로운 법적 틀이 필요합니다.
회람 69/2025/TT-BTC 발행의 법적 근거
2025년 7월 1일, 재정부는 공식 시행령 69/2025/TT-BTC를 발표했습니다. 이 시행령은 2024년 부가가치세법의 여러 조항에 대한 세부 규정을 담고 있으며, 정부령 181/2025/ND-CP의 시행 지침 역할을 합니다. 시행령 69의 발표는 디지털 경제 시대의 현대적인 사업 관행에 부합하는 통일되고 투명한 지침 체계를 구축하는 것을 목표로 합니다.
2025년 회람 69호에서 2013년 회람 219호를 폐지하는 것에 대해 논의할 때, 이는 시스템적인 전환이라는 점을 이해하는 것이 중요합니다. 2024년 부가가치세법과 더 이상 부합하지 않는 모든 구식 규정은 완전히 폐지되고, 현재의 세무 관리 프로세스에 더욱 부합하는 실용적인 지침으로 대체될 것입니다.
기존 문서의 효력 발생일 및 교체 일정.
회람 69/2025/TT-BTC 제10조에 따르면, 시행일은 다음 두 가지 주요 사항을 통해 명확하게 정의됩니다.
- 시행일: 회람 69/2025/TT-BTC는 2025년 7월 1일부터 공식적으로 시행됩니다.
- 폐지된 문서 목록: 본 공문은 재무부 장관이 2013년 12월 31일자로 발표한 공문 제219/2013/TT-BTC호를 공식적으로 대체합니다.
따라서 2025년 7월 1일부터 시행되는 2013년 회람 219호의 폐지 및 2025년 회람 69호의 개정은 기업 회계 담당자들이 반드시 기억해야 할 가장 중요한 법적 사실이 됩니다. 이 시점부터 모든 거래 및 세금 신고는 2025년 회람 69호의 새로운 기준, 방법 및 지침을 준수해야 합니다. 이는 기업 내에서 송장 기록부터 회계 처리까지 일관된 전환을 요구합니다.
2025년 회람 69호가 2013년 회람 219호를 폐지함에 따라 부가가치세 결정 시점에 관한 규정.
2025년 회람 69호가 2013년 회람 219호를 폐지함에 따라 기업들이 가장 중요하게 이해해야 할 사항 중 하나는 세금 결정 시점입니다. 이 규정은 법률 준수, 적시 청구 및 현금 흐름 관리에 직접적인 영향을 미칩니다. 이러한 기한을 정확하게 적용하기 위해 많은 기업들이 선제적으로 이 문제를 해결하기 위한 조치를 취해 왔습니다. 최고 회계 책임자를 고용하세요 새로운 법률에 따라 전체 수익 인식 및 송장 발행 프로세스를 검토한 경험이 있습니다.
2024년 부가가치세법 제8조에 따르면, 과세 결정 시점은 각 활동 유형별로 다음과 같이 상세히 규정되어 있습니다.
상품 거래 사업을 위해
부가가치세 납세 의무 발생 시점은 재화의 소유권 또는 사용권이 구매자에게 이전된 시점입니다. 또한, 송장 발행 시점도 부가가치세 납세 의무 발생 시점을 결정하는 기준이 됩니다.
메모: 이 규정은 사업자가 고객으로부터 대금을 수령했는지 여부와 관계없이 적용됩니다. 2025년 69호 공문은 2013년 219호 공문을 폐지하지만, 이 원칙은 그대로 유지되고 더욱 강조되어 세무 당국이 소유권 이전 즉시 상품 흐름을 관리할 수 있도록 합니다. 사업자는 창고와 회계 부서 간의 긴밀한 협력을 통해 정확한 인수인계일을 기록하고, 잘못된 시점에 송장을 발행하여 행정 처벌을 받는 상황을 방지해야 합니다.
서비스 제공 활동과 관련하여
2025년 회람 69호가 2013년 회람 219호를 폐지함에 따라 용역세 산정 시점은 용역 완료 시점 또는 용역 청구서 발행 시점으로 규정됩니다.
상품과 마찬가지로, 사업자가 대금을 수령했는지 여부와 관계없이 앞서 언급한 시점의 세금 납부 의무는 변하지 않습니다. 즉, 서비스가 완료되거나 송장이 발행되는 즉시 부가가치세 납부 의무가 발생합니다. 사업자는 고객의 체납 여부와 관계없이 세금을 납부할 수 있도록 사전에 자금을 확보해야 합니다.
참조: 세무 회계 서비스.
정부가 규정한 특별한 경우.
일반 규정 외에도, 2013년 제219호 공문을 폐지하는 2025년 제69호 공문은 복잡한 특성을 지닌 특정 유형의 재화 및 용역에 대한 별도의 지침 체계를 마련합니다. 구체적으로, 정부는 다음과 같은 대상에 대한 부가가치세 산정 시점을 상세히 규정할 예정입니다.
- 수출입 상품 관리(관세법 준수 보장).
- 통신 서비스: 복잡한 요금 청구 절차를 가진 분야.
- 보험사업 서비스: 보험료 납입 시기와 관련된 구체적인 특징.
- 전력 공급, 발전 및 깨끗한 물 공급 서비스: 이러한 필수 서비스에는 각각 고유한 검침 주기가 있습니다.
- 부동산 사업 활동: 아파트/토지 대금 지급 일정 및 인도 관련 업무.
- 건설, 설치 및 석유·가스 시추 작업: 장기 프로젝트이며, 단계별 완료 또는 완료된 작업량에 따라 세금이 부과되는 경우가 많습니다.
2025년 회람 69호가 2013년 회람 219호를 폐지함에 따라 이러한 일정을 이해하는 것은 기업이 세금 신고 기간을 잘못 판단하여 세금 체납 및 연체료를 부과받을 위험을 최소화하는 데 도움이 됩니다.
매입 부가가치세 공제 조건: 참고 사항 변경
2025년 시행령 69/2025가 2013년 시행령 219/2013을 폐지함에 따라, 매입 부가가치세 공제 조건은 2024년 부가가치세법 제14조 2항에 따라 표준화됩니다. 매입 송장 및 관련 서류 관리 프로세스를 전문적이고 비용 효율적으로 최적화하기 위해, 온라인 회계 서비스 이는 2026년 디지털 시대에 중소기업을 위한 효과적인 솔루션으로 자리 잡고 있습니다.
매입세액이 전액 공제될 수 있도록 보장하는 엄격한 기준은 다음과 같습니다.
유효한 송장 발행 및 문서화 시스템
기업은 구매 거래의 합법성을 증명하기 위한 모든 필수 서류를 갖추어야 합니다.
- 부가가치세 송장: 상품 및 서비스 구매에 대한 유효한 부가가치세 송장(지정된 형식의 전자 송장)이 필요합니다.
- 수입세 납부 영수증: 사업자가 해외에서 직접 상품을 수입할 경우에 적용됩니다.
- 외국 보조금 지원 세금 납부 증명서: 이는 2024년 부가가치세법 제4조 3항 및 4항에 규정된 외국 계약업체와의 거래에 적용됩니다. 재무부 장관은 이 세금 납부 증명서의 양식 및 작성 방법에 관한 구체적인 규정을 추후 발표할 예정입니다.
무현금 결제 관련 조건
이는 경제 거래의 투명성을 높이는 데 도움이 되는 핵심 규정 중 하나입니다. 2025년 69호 공문이 2013년 219호 공문을 폐지함에 따라, 세금 공제를 위한 필수 조건은 기업이 구매한 재화 및 용역에 대한 현금 외 지불 증빙 서류를 보유하는 것입니다.
- 정부가 규정한 특정 경우를 제외하고는 현금 결제는 허용되지 않습니다. 기업은 고액 청구서에 대한 현금 결제를 최소화해야 합니다.
이러한 조건 하에서, 공식 문서 5082/BTC-CST 현금 없는 결제 기준에 대한 직접적인 지침.
수출 상품 및 서비스에 대한 추가 조건
수출은 세금 환급 사기를 방지하기 위해 세무 당국이 가장 면밀히 감시하는 분야였습니다. 2013년 제219호 공문을 폐지하는 2025년 제69호 공문에 따라, 수출 상품에 대한 매입세액 공제(세율 0%)를 위해서는 앞서 언급한 송장 및 지급 서류 외에도 다음과 같은 서류를 갖추어야 합니다.
- 계약: 상품의 판매, 가공 또는 서비스 제공을 목적으로 외국 당사자와 체결하는 계약으로, 수량, 단가 및 지불 방법을 명확하게 명시한 것.
- 송장: 계약에 따라 상품 판매 또는 용역 제공에 대한 청구서.
- 지불 서류: 은행 시스템을 통해 처리되는 비현금 지불 서류.
- 세관 신고서: 수출품용 (이는 상품이 실제로 수출되었음을 증명하는 가장 중요한 서류입니다).
- 선적 및 보험 서류: 포장 명세서, 선하증권, 화물 보험 증명서(계약 합의에 따라 적용되는 경우).
2024년 부가가치세법의 주요 사항: 정부는 해외 전자상거래 플랫폼을 통한 상품 수출 및 기타 특정 사례에 대한 세금 공제 조건을 명시할 예정입니다. 이는 2025년 69호 시행령으로, 기존의 2013년 219호 시행령을 폐지하여 온라인으로 국제 시장에 상품을 판매하는 기업을 위한 법적 틀을 마련하는 매우 진보적인 조치입니다.
2013년 제219호 공문을 폐지하는 2025년 제69호 공문은 기업에 어떤 영향을 미칠까요?
2013년 회람 219호가 2025년 회람 69호로 폐지된 것은 단순히 법률 문서의 명칭을 변경하는 행정 절차에 그치는 것이 아닙니다. 이는 기업의 운영 및 규정 준수 전략에 광범위한 영향을 미칩니다. 구체적으로 다음과 같습니다.
- 시의성과 일관성: 회람 69는 2024년 부가가치세법과 완벽하게 호환되도록 설계되어, 기존에 법률과 관련 회람 사이에 존재했던 충돌이나 불일치를 해소합니다.
- 현금 흐름 투명성: 2025년 69호 공문이 2013년 219호 공문을 폐지함에 따라, 현금 없는 결제 조건 및 외국인을 대신한 세금 납부 서류의 종류가 강화되면서 기업들은 결제 시스템을 전문화해야 합니다.
- 디지털 경제에 대한 적응: 국제 전자상거래 플랫폼에 대한 규제 등장은 세무 관리 사고방식이 현대 비즈니스 트렌드를 따라잡았음을 보여주며, 기업들이 해외 시장으로 진출할 때 더 큰 자신감을 갖게 해줍니다.
2025년 공문 69호가 2013년 공문 219호를 폐지함에 따라, 회계 부서는 2025년 7월 1일 마감일을 초과하는 장기 계약을 선제적으로 검토하여 송장 및 지급 관련 조건이 새로운 법적 체계와 일치하는지 확인해야 합니다.
이러한 변화에 신속하게 적응하기 위해서는 협력이 필수적입니다. 회계 서비스 회사 평판이 좋고 경험이 풍부한 전문가들이 기업들이 시스템을 검토하고, 문서를 표준화하며, 세금 의무를 가장 안전한 방식으로 최적화할 수 있도록 도와드립니다.
기업 회계 담당자를 위한 조언 및 해결책.
2025년 회람 69호가 2013년 회람 219호를 폐지하는 전환기에 대비하기 위해 기업은 즉시 다음과 같은 조치를 취해야 합니다.
- 문서화 시스템을 검토하십시오: 입력 송장과 수출 계약서를 확인하십시오. 2025년 7월 1일 이후 모든 거래에 대해 2024년 부가가치세법 제14조에 명시된 수출 관련 5가지 서류가 모두 갖춰져 있는지 확인하십시오.
- 회계 소프트웨어 업데이트: Circular 69/2025/TT-BTC에 따라 송장 발행 시점 및 과세 수익 산정에 관한 새로운 기준에 맞춰 소프트웨어 공급업체와 협력하여 업데이트를 진행합니다.
- 직원 교육: 영업 및 재무 담당 직원들이 회사의 세금 의무와 관련하여 상품/서비스 제공의 중요성을 이해할 수 있도록, 2013년 제219호 공문을 폐지하는 2025년 제69호 공문에 대한 정보를 널리 배포하십시오.
2013년 제219호 공문을 폐지하는 2025년 제69호 공문에 관한 질문들을 명확히 합니다.
네. 회계 담당자는 올바른 법적 근거를 적용하기 위해 2025년 7월 1일 이전과 이후의 거래를 명확하게 구분해야 합니다. 송장, 장기 계약 및 과도기적 거래를 꼼꼼히 검토하여 송장 발행 시점, 세금 신고 시점 및 매입세액 공제 조건과 관련된 오류를 방지해야 합니다.
현금 없는 결제 원칙은 매입 부가가치세 공제를 위한 중요한 조건으로 남아 있습니다. 기업은 거래의 적법성을 입증하기 위해, 특히 고액 청구서 및 수출 거래의 경우, 은행 이체 내역, 계좌 대조표, 지급 증빙 서류 등을 완벽하게 보관해야 합니다.
부가가치세 송장 및 은행 지급 증빙 서류 외에도, 기업은 해외 파트너와의 계약서, 세관 신고서, 선적 서류, 그리고 상품의 인도 및 수령과 관련된 기록을 보관해야 합니다. 이는 상품이 수출되었고 0% 세율 적용 대상임을 입증하는 데 매우 중요한 증거입니다. 2025년 7월 1일 이전에 발행된 송장 및 관련 서류를 검토해야 합니까?
69호 공문이 발효되면 무현금 결제 조건이 변경될까요?
수출 상품이 부가가치세 공제 혜택을 받으려면 어떤 추가 서류가 필요합니까?
끝내다
2013년 제219호 시행령을 폐지하는 2025년 제69호 시행령은 베트남 세법 체계 현대화에 필수적인 조치입니다. 2025년 제69호 시행령 및 2024년 부가가치세법의 규정을 준수하는 것은 기업이 법을 준수하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 세금 공제 및 환급에 대한 권리를 극대화하는 데에도 중요합니다.
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연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO30년 이상의 회계, 감사 및 재무 컨설팅 경력을 보유한 베트남 공인회계사(CPA)입니다.
