2025年修订的《个人所得税法》正式扩大了应税收入范围，首次将黄金转让所得纳入征税范围。这被视为黄金市场管理政策的一项重大调整，将直接影响公众自2026年中期起对贵金属的囤积和交易行为。
应税对象及适用范围
根据新规，个人所得税义务并非对所有类型的黄金一概适用，而是针对每种产品类别都有明确的规定，具体如下：
- 这仅适用于金条：只有当个人转移符合越南国家银行规定的标准的金条时，才会产生个人所得税。
- 不包括黄金首饰和金戒指：涉及购买和出售黄金首饰、素金戒指、黄金工艺品或加工黄金供个人消费的交易不属于个人所得税的征收范围。
- 无论盈亏，税款都是直接按售价计算，而不是按购销价之差计算。因此，即使金条的售价低于成本价，如果该交易需要缴税，个人仍然需要承担纳税义务。
该规定体现了一种基于现金流和交易价值的管理方法，而不是像其他类型的投资收益那样基于净收入。
如何确定出售金条时应缴纳的税款金额。
与房地产或证券转让收入不同，黄金条的税收按收入的固定税率设定，简化了申报和管理。
税款计算公式：
|
应缴个人所得税 = 金条售价 x 0.1% |
为了帮助理解转让金条时的个人所得税责任，下表列出了按售价 0.1% 的税率计算的一些常见交易金额对应的应缴税款。
| 售价 | 税率 | 应缴税款金额 |
| 2亿越南盾 | 0.1% | 200,000越南盾 |
| 4亿越南盾 | 0.1% | 400,000越南盾 |
| 6亿越南盾 | 0.1% | 600,000越南盾 |
| 8亿越南盾 | 0.1% | 800,000越南盾 |
从上表可以看出，按售价直接计算的税率为 0.1%，黄金条的个人所得税并不高，但人们在进行大额交易时仍需注意申报和缴纳税款的义务，以避免法律风险。
应税交易门槛和执行时间
一项提升市场透明度的新举措是，政府被赋予设定应税交易门槛的权力，旨在严格管理黄金交易活动，并帮助遏制黄金投机行为。具体而言：
- 低于规定门槛的交易：如果黄金条销售的总价值低于政府规定的门槛，个人无需缴纳个人所得税。
- 税收征收开始日期：虽然该法律自 2026 年 7 月 1 日起生效，但实际税收征收只有在政府指导性法令生效后才会实施。
笔记： 在此日期之前，州政府无权收取或追回资金。
管理和监管黄金市场的目标。
根据政府和国家银行的指示，对金条征税的目的不仅仅是增加财政收入，而是着眼于长远目标：
- 黄金条买卖过程的透明度。
- 限制大规模黄金投机和囤积行为。
- 调节经济中的资本流动，减轻“囤积黄金”现象带来的压力。
- 加强国家对黄金市场的监管作用。
该法律还允许政府根据宏观经济形势和国家货币政策分阶段调整 0.1% 税率。
给公众在交易金条时的建议。
为避免法律风险和税务合规错误，个人应：
- 在越南国家银行授权的信贷机构或企业进行金条买卖；
- 完整记录所有交易；
- 密切关注有关纳税申报、扣除和缴纳的详细指导性法令及通告。
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
来源：
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2025年个人所得税法
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黄金市场管理政策
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作者：LuatVietnam
