2026年以降、ベトナムの税制は大幅な改革を受けると予想されています。これらの調整は、経営の近代化だけでなく、新たな経済状況における納税者の支援も目的としています。以下は、再解釈された主なポイントです。
従業員個人所得税の改革
個人所得税政策の大きな変更点を納税者が容易にイメージできるよう、以下の表では2026年以前と2026年以降の主なポイントをまとめて比較しています。
| コンテンツ | 2026年まで | 2026年から |
| 納税者個人控除 | 月額1100万VND | 月額1550万VND |
| 扶養家族控除 | 月額440万VND | 月額620万VND |
| 個人所得税の税率区分の数 | 7つのステップ | 5つのステップ |
| 税金計算の複雑さ | 税率区分が厳しいため、税の圧力が高くなります。 | 税負担を軽減し、可処分所得を増やす。 |
2026年からの個人控除の調整と税率区分の簡素化は、個人所得税政策を税負担の軽減、手続きの簡素化、そして変動する生活費へのより適切な対応へと改革する方向性を示しています。これは前向きな変化と考えられており、特に中間所得層の納税者の純所得の増加と、新たな課税年度における納税義務の遵守を容易にします。
個人所得税を計算する際の控除。
個人所得税の所得計算において、納税者は法律により一定の正当な経費を控除することができます。これらの控除の適用は、税額計算が実際の経済力を正確に反映することを確保するとともに、個人の経済的負担を軽減することを目的としています。主な控除は以下のとおりです。
- 人的控除：納税者本人と扶養家族に適用されます。これは、従業員が国家への納税義務を果たす前に最低限の生活水準を維持するのに役立つ中核的な控除です。以前の税率と比較して、納税者本人の控除額は月額450万ドン、扶養家族1人当たりの控除額は月額180万ドン増加しました。これにより、従業員が免税対象となる所得基準が大幅に引き上げられます。
- 任意保険および年金基金控除：これには、規定に従って社会保険、健康保険、失業保険、または任意加入の年金基金への拠出金が含まれます。これらの費用は、従業員の社会保障制度への加入を奨励し、長期的な経済的安定を確保するため、課税所得から除外されます。
- 慈善、人道、教育寄付の控除: 対象となる慈善、人道、教育活動に対する寄付や支援は、税金を決定する際に控除の対象となり、地域社会における社会的責任の促進と人道的価値観の普及に貢献します。
累進的かつ公平な課税を確保するため、課税所得額に応じて特定の税率区分が適用されます。以下に、各所得額に対応する税率表を掲載しておりますので、ご参照およびご活用ください。
| 税率区分 | 収入レベル（百万VND/月） | 適用税率 |
| 1 | 最大10 | 5% |
| 2 | 10～30 | 15% |
| 3 | 30～60歳 | 25% |
| 4 | 60～100 | 30% |
| 5 | 100以上 | 35% |
上記の表に示すように、税率は累進課税の原則に基づき所得区分に応じて適用されます。つまり、所得が高いほど、納税額も高くなります。税率区分を理解することで、納税者は税額を積極的に計算し、間違いを最小限に抑え、現行の法令を遵守することができます。
保険控除前の課税所得の基準額。
納税者が扶養家族の数に基づいて課税対象となる個人所得を容易に判断できるように、次の要約表では、2026年以前に現在適用されている月額所得の基準値（保険料を除く）と、2026年以降に適用される対応する調整所得の基準値とを、具体的なケースごとに比較しています。
| 2026年まで | 扶養家族の数 | 2026年から |
| 11 | 0 | 15.5 |
| 15.4 | 1 | 21.7 |
| 19.8 | 2 | 27.9 |
| 24.2 | 3 | 34.1 |
| 28.6 | 4 | 40.3 |
2026年以降、特に扶養親族の多い納税者にとって、個人控除額は実際の生活費をより反映するよう調整されます。2026年以前と比較して、扶養親族の数に応じた控除額は大幅に変更され、これにより税負担が軽減され、勤労者、特に扶養親族が2人以上いる世帯にとってより充実した支援が提供されます。上記の比較表は、納税者が新しい政策の影響を容易に評価し、2026年からの適用期間中の納税義務を事前に計算するのに役立ちます。
異常な所得があった場合の個人所得税。
給与所得に加え、個人所得税法では、一定の不定期所得および資産譲渡行為に対する納税義務も規定されています。これらの所得の種類ごとに、それぞれ独自の税額計算方法と税率が適用されます。具体的には、以下のとおりです。
- 宝くじの当選金、贈与、ロイヤルティ、フランチャイズ料、相続による所得：個人は、2,000 万 VND を超える所得の部分に対して、10% の税率で税金を支払う必要があります。
- 不動産譲渡所得：個人所得税は、個人が利益を上げたかどうかに関係なく、各取引の譲渡価値に対して 2% の税率で計算されます。
- 金塊の譲渡による所得：各取引の譲渡額に対して 0.1% の税率が適用されます。
2026 年の個人所得税の以前の規制と比較したメリット。
税率区分の簡素化と個人控除の拡大を目的とした税制改正は、納税者に明確なプラスの影響を与えました。これにより、月々の課税所得が1,000万～3,000万ドンの個人には、従来中間税率区分に適用されていた15%または20%よりも大幅に低い10%の税率が適用されるようになりました。
例: 個人の月収が2,500万VNDで、扶養家族が1人おり、保険料10.5%を支払う必要があります。
- 旧規定によれば、課税所得は約 1,250 万 VND、納税額は月額約 100 万 VND でした。
- 2026年の新規定：課税所得 = 25 - 15.5 - 6.2 - (25 * 10.5%) = 120万VND。納税額（レベル1 - 5%） = 月額60万VND。したがって、月収2500万VNDの従業員は、新規定により毎月90万VND以上の節税となります。
家内工業と電子商取引に関する新たな規制。
新しい政策は規制を厳しくするだけでなく、中小企業を支援するために免税基準も拡大します。
- 課税対象収入限度額：納税対象となる収入限度額を年間2億ドンから年間5億ドンに引き上げます。
- 請求書管理: 年間収入が 10 億 VND を超える世帯は、POS システムから生成される電子請求書を導入する必要があります。
- 電子商取引税：電子商取引プラットフォーム（Shopee、Lazada、TikTokなど）は、販売者に代わって税金の申告と納税を行う責任を負います。ソーシャルメディアでビジネスを行う個人の場合、収益管理はデジタルツールを通じてより厳格に管理されるようになります。
新しい税金計算方法
2026年以降、個人、事業世帯、組織が納税義務を容易に把握できるよう、以下の表は、費用の把握の可否と収益規模に基づいて、各事業体および事業活動の種類に適用される個人所得税（PIT）と付加価値税（VAT）の税率をまとめたものです。
| 物体 | 収益の種類/規模 | 個人所得税 | VAT税率 |
| コストを決定する | 収益30億VND未満 | 15% | 1% |
| 収益は10億から500億VNDの範囲です。 | 17% | 3% | |
| 収益は500億ドンを超える | 20% | 5% | |
| 費用は確定しておりません。 | 商品の流通と供給 | 0.5% | 1% |
| 生産、輸送、商品に関わるサービス、資材調達を含む建設。 | 1.5% | 3% | |
| 資材調達なしのサービスと建設。 | 2% | 5% | |
| デジタルコンテンツ製品およびサービス（エンターテイメント、ゲーム、映画、写真、音楽、広告など）の提供 | 5% | 5% | |
| 不動産の賃貸（ホテル、ゲストハウス、民宿などの宿泊業を除く） | 5% | 5% | |
| その他の分野 | 1% | 2% |
したがって、事業体、事業の種類、そして費用算定能力に基づいて、異なる個人所得税およびVAT税率が適用されます。事業グループと収益規模を正しく特定することは、納税者が税額を正確に計算するのに役立つだけでなく、税務調査や査察における誤り、税金の滞納、罰金のリスクを最小限に抑えることにもつながります。
結論する
事業体の分類方法を理解し、税金の計算方法を正しく決定し、各事業の種類に個人所得税と VAT 率を正確に適用することは、個人、家計企業、企業が税法を遵守し、税務決済プロセス中に積極的にコストを管理してリスクを最小限に抑える上で重要な要素です。
控除対象となる収益と費用をどのように決定するか、または適切な税務申告方法を選択するかがまだ不明な場合は、専門的な税務コンサルティング会社である MAN (Master Accountant Network) に相談すると、時間が節約され、正確な税務記録が確保され、税務当局とのやり取りに安心感が得られます。
連絡先 MAN – マスター会計士ネットワーク
- 住所：ホーチミン市タントゥアン区43番地19A号
- 携帯電話/ザロ: 0903 963 163 – 0903 428 622
- メールアドレス: man@man.net.vn
コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。
ソース：
- 2025 年個人所得税法（番号: [法律番号更新中]/2025/QH15）。
- 個人控除控除に関する決議110/2025/UBTVQH15。
- 回覧 94/2025/TT-BTC は、個人所得税法の実施に関するガイダンスを提供します。
- 家内企業の会計帳簿に関する回覧 152/2025/TT-BTC。
MAN – マスターアカウンタントネットワーク編集委員会
