給与から控除される社会保険料やその他の保険料の会計処理は、企業が人件費、保険義務、従業員への支払いを正確に反映させる上で重要な業務です。義務的な保険料には、社会保険料（BHXH）、健康保険（BHYT）、失業保険（BHTN）、労働組合費（KPCĐ）などがあり、これらは企業と従業員が規定の比率で共同で拠出します。会計担当者は、最初の拠出から給与からの控除、管理機関への支払い、発生した保険給付の監視に至るまで、正しい手順に従う必要があります。
正確な会計処理は、企業が人件費を管理するのに役立つだけでなく、財務諸表、税務記録、保険義務の透明性と完全性を確保する上でも重要です。
この勘定科目は、給与から控除される社会保険料やその他の保険料を計上する際に使用されます。
給与から控除される社会保険料やその他の保険料を会計処理する際、会計担当者は、支払義務、給与からの控除額、および企業が負担する費用部分を完全に反映する会計システムを正しく特定する必要があります。以下の表は、この会計処理で一般的に使用される勘定科目をまとめたものです。
| アカウント | コンテンツ | 役割 |
| 口座番号334（従業員への支払口座） | 従業員の給与、ボーナス、その他の支払予定額を追跡します。 | これは、賃金から差し引かれた金額と、従業員に実際に支払われた金額を反映したものです。 |
| 勘定科目338（その他の未払金及び負債） | 保険料と支払い義務を追跡する。 | これは、社会保険料、健康保険料、失業保険料、および労働組合費を記録するための統合勘定です。 |
| アカウント3382 | 労働組合基金 | これは、企業が控除して支払う必要のある労働組合費の額を示しています。 |
| アカウント3383 | 社会保険 | 雇用主と従業員が共同で支払う社会保険料を追跡する。 |
| アカウント3384 | 健康保険 | 規定に従って控除しなければならない健康保険料をきちんと把握しておきましょう。 |
| アカウント番号3386 | 失業保険 | これは、企業と従業員の双方から控除しなければならない失業保険料を反映したものです。 |
| 口座番号3335（個人所得税） | 従業員の給与から控除された個人所得税を追跡する。 | 企業が従業員に代わって個人所得税を控除・納付する場合に使用されます。 |
| アカウント番号 154、622、623、627、641、642 | 生産および事業経費勘定 | 各部門の経費に含まれる事業保険料の割合を記録するために使用されます。 |
各勘定科目の機能を理解することで、会計担当者は給与から控除される社会保険料やその他の保険料を正確に記録できるだけでなく、コスト配分、データ照合、および規制に準拠した会計報告書の作成も容易になります。
雇用主と従業員が支払った保険料の会計処理。
給与から控除される社会保険料やその他の保険料を会計処理する際、会計担当者は雇用主負担分と従業員負担分を比較表にまとめて以下のように表すことができます。
| コンテンツ | 保険料は事業経費から控除されます。 | 保険料は給与から控除されます。 |
| 会計の本質 | 労働力を雇用している部門ごとに、生産経費および事業経費として記録する。 | 従業員に支払われる賃金からの直接控除。 |
| デビット口座 | 口座番号154、241、622、623、627、641、642をデビットします。 | 口座番号334をデビットします。 |
| 社会保険 | 口座番号3383：17.5%は、保険の対象となる給与です。 | 社会保険料の対象となる給与口座番号3383:8%があります。 |
| 健康保険 | 口座番号3384:3%は、保険料の対象となる給与口座です。 | 口座番号3384：保険料控除対象の給与1.5%。 |
| 失業保険 | 給与拠出金に関する口座番号3386:1%があります。 | 給与拠出金に関する口座番号3386:1%があります。 |
| 労働組合基金 | 給与拠出金に関する口座番号3382:2%があります。 | 適用できない |
| 合計割合 | 23.5% | 10.5% |
企業が負担し、費用に含まれる総額は、保険付き給与基金に基づくと23.5%であり、従業員の給与から控除される金額は10.5%です。
専門の会計チームを持たない企業や、給与計算、保険、定期的な税務処理に苦労している企業にとって、適切な会計サービスを選ぶことは不可欠です。 フルサービス会計 これは企業が帳簿や書類を管理し、会計業務が規制に準拠して行われることを保証するのに役立ちます。
企業が保険料を支払う際の会計処理。
保険料の控除が完了した後、企業は保険代理店および関連会社に支払いを行います。会計担当者は、支払義務を減らすために、支払った正しい金額を対応する勘定科目338に記録する必要があります。
| コンテンツ | デビット口座 | クレジット口座 | 割合 |
| 社会保険料を支払う | アカウント3383 | アカウント111、112 | 25.5% |
| 健康保険料を支払う | アカウント3383 | アカウント111、112 | 4.5% |
| 失業保険を支払う | アカウント番号3386 | アカウント111、112 | 2% |
| 組合費を支払う | アカウント3382 | アカウント111、112 | 2% |
| 支払総額 | アカウント3383、3384、3386、3382 | アカウント111、112 | 34% |
具体的には、同社は保険代理店に321 TP3T、労働組合に21 TP3Tを支払いました。各項目を正確に会計処理することで、会計担当者は支払義務を正確に追跡し、規制当局との調整を円滑に行うことができます。
従業員の給与にかかる個人所得税の計算。
義務付けられている保険に加えて、会計士は給与から生じる個人所得税も追跡する必要がある。
従業員の給与から個人所得税を控除する場合：
- 借方口座334 – 従業員への支払
- 口座番号3334 – 個人所得税
企業が個人所得税を支払う場合：
- 口座番号3335 – 個人所得税
- アカウント111と112があります。
給与計算、保険、税金の追跡を統合することで、企業は従業員関連の財務上の義務を完全に管理できるようになります。
もっと見る: 通達99号に基づく従業員の個人所得税の会計処理。
製品または物品で支払われた賃金の会計処理。
企業が従業員に商品や物品で給与を支払う場合、会計担当者は収益と負債を適切に記録するために、付加価値税（VAT）の正しい計算方法を決定する必要があります。以下では、それぞれのケースにおける会計処理方法をまとめています。
表：製品および商品で支払われた賃金の会計処理。
| 場合 | 記録方法 | 会計仕訳 |
| 控除方式による付加価値税（VAT）の課税対象となる製品および商品。 | 内部収益は、付加価値税を除く価格で記録する。 | 借方口座334（従業員への支払）
アカウント3331（VAT支払い対象）があります アカウント番号5118（その他の収益）があります。 |
| 付加価値税の対象ではなく、直接申告方式による付加価値税の申告も不要です。 | 支払価格で記録されました。 | 借方口座334（従業員への支払）
アカウント番号5118（その他の収益）があります。 |
したがって、賃金を商品や物品で支払う場合、企業は正確で一貫性のある会計データを確保するために、商品の性質と付加価値税申告の方法に基づいて会計処理を行う必要があります。
報酬・福利厚生基金からのボーナスの会計処理。
従業員に支払うボーナスの額を決定する際：
- 口座番号353 – 報酬・福祉基金
- 口座番号334 – 従業員への支払
ボーナスを支払う場合：
- 口座番号334をデビットします。
- アカウント番号は111番と112番です。
疾病給付、出産給付、事故給付などの社会保険給付を会計処理する。
産休手当、疾病手当、労災手当など、保険機関から支払われる社会保険給付金については、会計担当者はそれらを個別に管理する必要がある。
従業員に支払う社会保険料の額を決定する際：
- 口座番号3383 – 社会保険
- 口座番号334 – 従業員への支払
社会保険機関からお金を受け取る場合：
- 借方口座111と112
- 口座番号3383
従業員への福利厚生の支払い時：
- 口座番号334をデビットします。
- アカウント番号は111番と112番です。
社会保険料および給与から控除される保険料の会計処理に関する実例。
例１：営業スタッフの保険の会計処理
仮に、X社に社会保険料の対象となる給与が月額10,000,000ベトナムドンである営業担当者がいるとしましょう。
保険料は会社の経費から控除されます。
| オペレーション | アカウント | 適用率 | 計算方法 | 額 |
| 社会保険料（社会保障費、健康保険費、失業保険費、労働組合費など）は、会社の経費に含まれます。 | 口座番号6421をデビットします。 | 23.5% | 10,000,000 x 23.5% | 2,350,000ベトナムドン |
| 口座番号3383 | 17.5% | 10,000,000 x 17.5% | 1,750,000ベトナムドン | |
| 口座番号3384 | 3% | 10,000,000 x 3% | 300,000ベトナムドン | |
| 口座番号3386 | 1% | 10,000,000 x 1% | 100,000ベトナムドン | |
| 口座番号3382 | 2% | 10,000,000 x 2% | 200,000ベトナムドン |
保険料は従業員の給与から控除されます。
| オペレーション | アカウント | 適用率 | 計算方法 | 額 |
| 従業員の給与から社会保険料、健康保険料、失業保険料を控除する。 | 口座番号334をデビットします。 | 10.5% | 10,000,000 x 10.5% | 1,050,000ベトナムドン |
| 口座番号3383 | 8% | 10,000,000 x 8% | 800,000ベトナムドン | |
| 口座番号3384 | 1.5% | 10,000,000 x 1.5% | 150,000ベトナムドン | |
| 口座番号3386 | 1% | 10,000,000 x 1% | 100,000ベトナムドン |
社会保険料を支払う際
| オペレーション | アカウント | 適用率 | 計算方法 | 額 |
| 保険料を支払う | 口座番号3383をデビットします。 | 25.5 | 10,000,000 x 25.5% | 2,550,000ベトナムドン |
| 口座番号3384をデビットします。 | 4.5% | 10,000,000 x 4.5% | 450,000ベトナムドン | |
| 口座番号3386をデビットします。 | 2% | 10,000,000 x 2% | 200,000ベトナムドン | |
| 口座番号3382をデビットします。 | 200,000ベトナムドン | |||
| 口座番号は1121です。 | 34% | 10,000,000 x 34% | 3,400,000ベトナムドン |
例２：産休手当の会計処理
企業における出産給付金の記録プロセスをより適切に追跡するために、ABC社の従業員が社会保険基金から60,000,000ベトナムドンを受け取った場合に対応する会計仕訳の概要表を以下に示します。
| 会計時間 | 業務内容 | 会計仕訳 | 額 |
| 支払うべき金額を決定する際 | 社会保険基金から従業員に支払われた出産給付金の記録。 | 借方口座3383 / 貸方口座334 | 60,000,000 VND |
| 社会保険機関からお金を受け取るとき。 | 企業に送金された社会保険料の金額を記録する。 | 借方口座112 / 貸方口座3383 | 60,000,000 VND |
| 従業員に給与を支払うとき | 従業員への産休手当の支給。 | 借方口座334 / 貸方口座112 | 60,000,000 VND |
したがって、社会保険から支払われる出産手当については、会計担当者は、支払いの記録、社会保険機関からの資金受領、従業員への支払いまでの各段階を完全に追跡し、正確で透明性の高いデータを確保する必要があります。
社会保険料および給与から控除される保険料を会計処理する際に留意すべき点。
正確な会計データを確保するためには、企業は以下の点に注意する必要があります。
- 保険料率に関する規制を定期的に更新し、誤った料率の適用を避ける。
- 保険費用を各費用発生部門に正しく配分する。
- 保険料の支払い期限をきちんと把握しておけば、支払いの遅延による罰金のリスクを最小限に抑えることができます。
- 企業と社会保険機関の間で定期的にデータを比較する。
- 給与、保険、控除に関する記録をすべて保管してください。
実際には、多くの企業は、毎月の会計処理や税務処理と同時に、保険契約の管理にも苦労しています。このような場合、適切な対応が必要です。 会計サービスを雇う 会計書類の申告、記録、管理をより効果的に行い、業務中のエラーのリスクを最小限に抑えるためには、MAN（Master Accountant Network）のような信頼できる専門機関の支援を求めることをお勧めします。
結論する
給与から控除される社会保険料やその他の保険料を適切に会計処理することは、企業が人件費を効果的に管理し、保険義務を確実に遵守し、会計報告における誤りを最小限に抑えるのに役立ちます。
会計システムの最適化、文書処理業務量の削減、税務および保険規制の遵守を目指す企業にとって、このソリューションは検討に値するでしょう。 会計業務のアウトソーシング 事業規模に適した解決策を見つけること。
適切な会計サポートソリューションを選択することは、企業がリソースを節約できるだけでなく、給与、税金、保険に関するデータが正確かつ透明性をもって管理されることを保証することにもつながります。
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制作および専門的なコンテンツレビューの責任者: Mr. Le Hoang Tuyen – MAN（Master Accountant Network）の創設者兼CEO彼はベトナム公認会計士であり、会計、監査、税務、企業法務コンサルティングにおいて30年以上の豊富な経験を持つ監査人です。
