政令135/2020/ND-CP 扶養家族、特に両親の年齢を正確に把握することは、ベトナムにおける定年年齢の引き上げが年々進んでいる現状において、非常に重要です。年齢計算の誤りや出生月の過小評価は、所得税申告時に税務当局から家族控除の適用を拒否される原因となる可能性があります。本稿では、2026年までの最新規制に基づき、両親が就労年齢を過ぎているかどうかを判断するためのガイダンス、詳細な出生年参照表、および家族控除の計算開始日について解説し、正確かつ最適な納税を実現します。
政令135/2020/ND-CPは、扶養家族を決定する際の基準として親を定めている。
政令135/2020/ND-CPは、個人所得税の家族控除を申請する際に、親が就労年齢を超えているかどうかを判断するための重要な法的根拠となる。この規定は、ベトナムにおける定年年齢が毎年段階的に引き上げられている状況において、特に注目に値する。
2026年においても、定年退職年齢の基準は前年と比べて変更され続けています。そのため、親が扶養家族として認められるかどうかを判断する際には、生年だけでなく生月も考慮に入れ、法令に基づき正確な年齢を算出する必要があります。
これは納税者にとって非常に重要な意味を持ちます。親が法律で定められた就労年齢に達した時期を正しく判断することが不可欠です。 個人所得税法と定年退職年齢に関する規定の関係を理解することで、必要書類の準備や活用において、より積極的な行動をとることができるようになります。 税務決済サービス 正確性を確保するため。
税法における扶養家族（両親）に関する規定。
法制度の規定によれば 個人所得税法 ベトナムでは、親を扶養家族と定義する範囲が非常に広く、これは納税者が前の世代を扶養する義務を反映したものである。
具体的には、以下の人々が扶養家族として登録する資格があります。
- 納税者の実父と実母
- 義父、義母、または夫の父、夫の母
- 継父、継母
- 法的に認められた養父または養母。
政令135/2020/ND-CPに基づき、就労年齢範囲外の個人の状況を正確に判断することは、納税手続きにおける法的リスクの軽減に役立ちます。同時に、税務当局が監査や検査を実施する際に、納税者が十分な裏付け書類を準備するのに役立ちます。
実際には、税務申告時に扶養家族が資格を失うケースの多くは、2021年以前の旧定年年齢の誤った適用が原因です。したがって、最新の正しい規定に更新することが不可欠です。
現行の規定に基づく扶養家族登録の条件。
就労年齢という要素に加えて、税法は親の収入や就労能力に関する具体的な基準も定めている。
以下の指示に従って 回覧 111/2013/TT-BTC扶養家族である親は、以下の条件を同時に満たす必要があります。
収入要件
全ての収入源からの平均月収合計は、1,000,000ベトナムドンを超えない。
この収入には以下が含まれます。
- 年金
- 事業からの収入
- 不動産賃貸収入
- その他の課税所得。
作業能力要件
両親がともに就労年齢である場合、扶養家族とみなされるのは以下の条件を満たす場合のみです。
- 障害を持つ
- あるいは、働く能力の喪失。
これは、医療記録または管轄当局からの証明書によって確認されなければなりません。
両親が労働年齢を過ぎている場合…
両親が政令135/2020/ND-CPで定められた定年退職年齢を超えている場合、納税者は障害を証明する必要はありません。家族手当控除の登録に必要な所得要件を満たすだけで済みます。
政令135/2020/ND-CPは、定年年齢の引き上げを規定している。
ベトナムの労働法制度における主要な変更点の1つは、長期計画に基づいて定年年齢を調整することである。
政令135/2020/ND-CP第4条によれば、通常の労働条件下における定年年齢は、以下の水準に達するまで毎年段階的に引き上げられる。
- 男性：62歳（2028年時点）
- 女性：60歳（2035年時点）。
2026年度の課税年度における定年退職年齢は、以下のように決定されます。
- 男性労働者：61歳6ヶ月
- 女性労働者：57歳
このプロセスを正しく理解することは非常に重要です。なぜなら、税務当局は、親が過労年齢に該当するかどうかを判断する際に、課税年度における該当する定年年齢を参考にすることが多いからです。
労働者の定年年齢調整表。
男性労働者の定年年齢を調整する。
政令135/2020/ND-CPは、男性労働者の定年年齢を明確に規定しています。具体的には、政令135/2020/ND-CPに規定されている男性労働者の定年年齢を調整した表を以下に示します。
| 退職年 | 定年退職年齢 |
| 2021 | 60歳3ヶ月 |
| 2022 | 60歳6ヶ月 |
| 2023 | 60歳9ヶ月 |
| 2024 | 61歳 |
| 2025 | 61歳3ヶ月 |
| 2026 | 61歳6ヶ月 |
| 2027 | 61歳9ヶ月 |
| 2028年以降 | 62歳 |
上記の表は、男性労働者の定年年齢が政令135/2020/ND-CPに規定されたロードマップに従って毎年段階的に引き上げられ、2028年以降は62歳に達することを示しています。各定年年齢の節目を理解することで、納税者は父親や男性の親族が労働年齢を過ぎた時期を正確に把握でき、家族手当控除の対象となる扶養家族を登録する際に、規則を正しく適用することができます。
しかし、定年年齢調整ロードマップは男性労働者だけに適用されるものではありません。女性労働者については、彼女たちの労働条件や社会保障制度の特性に合わせて、異なる調整率を用いた別の定年年齢引き上げロードマップが法律で定められています。次のセクションでは、女性労働者の定年年齢調整に関する現行の規定を詳細に分析します。
女性労働者の定年年齢を調整する。
ベトナムでは、女性労働者の定年年齢は政令135/2020/ND-CPに定められたロードマップに従って段階的に引き上げられています。定年年齢は毎年4ヶ月ずつ引き上げられ、2035年には60歳に達します。このロードマップを理解することで、納税者は両親が就労年齢を過ぎた時期を正確に把握し、家族控除の対象となる扶養家族を正しく申告することができます。以下に、女性労働者の定年年齢を年ごとにまとめた詳細な表を掲載していますので、ご参照ください。
| 退職年 | 定年退職年齢 |
| 2021 | 55歳4ヶ月 |
| 2022 | 55歳8ヶ月 |
| 2023 | 56歳 |
| 2024 | 56歳4ヶ月 |
| 2025 | 56歳8ヶ月 |
| 2026 | 57歳 |
| 2027 | 57歳4ヶ月 |
| 2028 | 57歳8ヶ月 |
| 2029 | 58歳 |
| 2030 | 58歳4ヶ月 |
| 2031 | 58歳8ヶ月 |
| 2032 | 59歳 |
| 2033 | 59歳4ヶ月 |
| 2034 | 59歳8ヶ月 |
| 2035年以降 | 60歳 |
上記のロードマップは、政令135/2020/ND-CPに基づき、女性労働者の定年年齢が2021年の55歳4ヶ月から2035年の60歳まで毎年段階的に引き上げられることを示しています。この変更は労働政策に影響を与えるだけでなく、税務当局が扶養家族登録時に親が就労年齢を超えているかどうかを判断する重要な根拠にもなります。したがって、納税者は課税年度に家族手当控除を申告する際に、各年の該当する定年年齢を正確に比較し、親が扶養家族としての資格要件を満たしているかどうかを判断する必要があります。これにより、以前の定年年齢規定との混同を避けることができます。
重要な注意:
- 2. 上記の表は、定年退職年齢が年々徐々に上昇していることを示しています。これにより、納税者は自身の課税年度に適用される定年退職年齢を容易に判断できます。
- 注意すべき点の一つは、定年退職年齢は月単位で計算されるため、扶養家族を特定するには、生年月日だけでなく、正確な生年月日（日、月、年）に頼る必要があるということです。
2026年に規定される扶養家族（親）の年齢制限。
政令135/2020/ND-CPに定められた定年年齢引き上げロードマップに基づき、2026年には扶養家族として登録できる親の出生年を特定できます。以下は、扶養家族である親の出生年を調べるための表です。
| 物体 | 対象となる出生年 | 注記 |
| 実父、義父、夫の父 | 1964年6月以前に生まれた方 | あなたは2026年に61歳6ヶ月になります。 |
| 母、義母、夫の母 | 1969年以前に生まれた人 | 2026年に57歳になる |
この参照表は、通常の労働条件で雇用されている労働者に適用されます。
次のような特別な場合：
- 早期退職
- 労働能力の低下による退職
- 過酷で危険な職業
定年年齢は、一般規定よりも最大5歳低く設定できる場合があります。その場合、税務当局が承認するためには、より詳細な書類が必要となります。
個人控除の計算を開始する時期をどのように判断するか。
税額控除を開始する適切な月を判断することは、納税者が年間納税額を最適化する上で非常に役立ちます。
税法によれば、控除額を計算する時期は、扶養義務が発生した時期に基づいて決定される。
よくあるシナリオとしては以下のようなものがあります。
- 2026年より前に就労年齢を過ぎた親の場合：扶養家族登録を期限内に提出すれば、納税者は2026年全体にわたって控除を受ける資格がある可能性があります。
- 両親が2026年に定年退職を迎える場合：この場合、個人手当は通常、法律で定められているとおり、両親の定年退職の翌月から計算されます。
- 労働能力の低下により早期退職する親御さんの場合：控除の開始日は、医師による健康診断委員会の診断結果の確定日、または退職決定日に基づきます。
扶養家族が親であることを証明する書類
両親が年齢と収入の要件を満たしていることを確認した後、納税者は税務当局または所得支払機関に提出するための裏付け書類を準備する必要があります。
通常、ファイルには以下が含まれます。
- 扶養家族の市民身分証明書または市民身分証明書（CCCD）のコピー。
- 出生証明書や居住証明書など、関係を証明する書類。
就労年齢でありながら就労能力を失った方々へ：
- 障害者手帳
- 医療記録または健康診断報告書
最初から必要な書類をすべて揃えておくことで、扶養家族登録の手続きを迅速に進めることができ、税務当局からの追加情報提供の要請を避けることができます。
政令135/2020/ND-CPの適用におけるよくある間違い
実際には、個人所得税の申告において、多くの人が次のようなよくある間違いを犯しています。
- 新しい退職年齢ではなく、以前の退職年齢（男性は60歳、女性は55歳）を使用してください。
- 同一年度に複数の納税者が重複して扶養家族を登録すること。
- 親の収入が規定の上限を超えた場合でも、更新は行われません。
これらの誤りは、税務当局が記録を審査する際に、個人控除の除外や追徴課税につながる可能性があります。
そのため、多くの企業は現在、 会計サービス または 専門的な税務会計コンサルティング 最終的な和解前に記録を精査するため、特に扶養家族が複数いるケースではなおさらである。
結論する
政令135/2020/ND-CPの規定を理解し、正しく適用することで、納税者は両親を扶養する際に、家族手当控除を受ける権利を合法的に行使することができます。
退職年齢が計画通りに変更される中、納税者は特に以下の点に注意する必要があります。
- 各年の定年退職年齢の節目
- 両親の具体的な誕生月
- 収入要件および証明書類
2026年初頭から扶養家族記録を積極的に見直し、更新することで、円滑かつ正確な個人所得税の納付手続きを確保し、追徴課税や罰金の対象となるリスクを軽減することができます。
連絡先 MAN – マスター会計士ネットワーク
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コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。
