第135/2020/ND-CP号法令 确定受抚养人（尤其是父母）的年龄至关重要，尤其是在越南退休年龄逐年提高的情况下。年龄计算错误或低估出生月份可能导致税务机关在个人所得税结算时拒绝扣除家庭津贴。本文更新了2026年的最新规定，提供了关于如何判断父母是否已过工作年龄的指导、详细的出生年份查询表以及家庭津贴扣除计算的起始日期，以确保税款缴纳的准确性和合理性。
第 135/2020/ND-CP 号法令规定，父母是确定受抚养人的基础。
第135/2020/ND-CP号法令是确定父母在个人所得税家庭津贴扣除登记时是否已超过工作年龄的重要法律依据。鉴于越南退休年龄逐年逐步上调，该法令尤为值得关注。
2026年，退休年龄门槛与往年相比继续变化。因此，判断父母是否符合受抚养人资格，不仅应基于其出生年份，还应基于其具体的出生月份，以便根据法律规定正确计算其年龄。
这对纳税人来说意义重大。正确判断父母何时达到法定工作年龄至关重要。 了解个人所得税法和退休年龄规定之间的关系，将有助于您更积极主动地准备或使用这些支持文件。 税务结算服务 为确保准确性。
税法中关于受抚养人（父母）的规定。
根据法律体系的规定，关于 个人所得税法 在越南，父母作为受抚养人的定义相当宽泛，以体现纳税人赡养前几代人的义务。
具体而言，以下人员有资格登记为受抚养人：
- 纳税人的亲生父亲和母亲
- 岳父、岳母，或丈夫的父亲、丈夫的母亲
- 继父，继母
- 法律认可的养父或养母。
根据第135/2020/ND-CP号法令准确确定非劳动年龄人员的身份，有助于降低税务结算过程中的法律风险。同时，这也有助于纳税人在税务机关进行审计或检查时准备充分的证明文件。
事实上，许多在税务结算中被取消受抚养人资格的案例，都是由于2021年之前错误地适用了旧的退休年龄规定。因此，更新到正确的现行法规是强制性的。
根据现行规定登记家属的条件。
除了劳动年龄因素外，税法还对父母的收入和劳动能力设定了具体标准。
根据以下说明： 通函 111/2013/TT-BTC作为受抚养人的父母必须同时满足以下条件：
收入要求
所有收入来源的平均月总收入不超过100万越南盾/月。
这项收入包括：
- 养老金
- 企业收入
- 出租房产的收入
- 其他应税收入。
工作能力要求
如果父母双方都处于工作年龄，则只有在以下情况下才被视为受抚养人：
- 身患残疾
- 或者丧失工作能力。
必须通过医疗记录或主管机构出具的证明来证实。
如果父母已过工作年龄……
如果父母已超过第135/2020/ND-CP号法令规定的退休年龄，纳税人无需证明其残疾，只需满足收入要求即可登记享受家庭津贴扣除。
第 135/2020/ND-CP 号法令规定提高退休年龄。
越南劳动法体系的一项重大变革是根据长期规划调整退休年龄。
根据第135/2020/ND-CP号法令第4条规定，正常工作条件下的退休年龄逐年提高，直至达到以下水平：
- 男性：62岁（自2028年起）
- 女性：60 岁（自 2035 年起）。
2026纳税年度的退休年龄按以下方式确定：
- 男性工人：61岁零6个月
- 女工：57岁
正确理解这一过程至关重要，因为税务机关通常会根据纳税年度相应的退休年龄来确定父母是否属于过度工作年龄类别。
劳动者退休年龄调整表。
调整男性劳动者的退休年龄。
第135/2020/ND-CP号法令明确规定了男性劳动者的退休年龄。具体而言，下表根据第135/2020/ND-CP号法令调整了男性劳动者的退休年龄。
| 退休年 | 退休年龄 |
| 2021 | 60年零3个月 |
| 2022 | 60年零6个月 |
| 2023 | 60年零9个月 |
| 2024 | 61岁 |
| 2025 | 61岁零3个月 |
| 2026 | 61岁零6个月 |
| 2027 | 61岁零9个月 |
| 从2028年起 | 62岁 |
上表显示，根据第135/2020/ND-CP号法令规定的路线图，男性劳动者的退休年龄逐年递增，直至2028年起达到62岁。了解每个退休年龄节点有助于纳税人准确判断其父亲或其他男性亲属何时超过工作年龄，从而确保在登记受抚养人以享受家庭津贴扣除时正确应用相关规定。
然而，退休年龄调整方案并非仅适用于男性劳动者。对于女性劳动者，法律也规定了单独的退休年龄增长方案，并采用不同的调整幅度，以适应其工作特点和社会保障政策。以下章节将详细分析现行的女性劳动者退休年龄调整规定。
调整女性劳动者的退休年龄。
根据第135/2020/ND-CP号法令规定的路线图，越南女性劳动者的退休年龄正在逐步提高。退休年龄每年将提高4个月，直至2035年达到60岁。了解这一路线图有助于纳税人准确判断父母何时超过工作年龄，从而正确申报受抚养人以获得家庭津贴扣除。为方便起见，以下是按年份列出的女性劳动者退休年龄详细汇总表。
| 退休年 | 退休年龄 |
| 2021 | 55年零4个月 |
| 2022 | 55年零8个月 |
| 2023 | 56岁 |
| 2024 | 56年零4个月 |
| 2025 | 56年零8个月 |
| 2026 | 57岁 |
| 2027 | 57年零4个月 |
| 2028 | 57年零8个月 |
| 2029 | 58岁 |
| 2030 | 58年零4个月 |
| 2031 | 58年零8个月 |
| 2032 | 59岁 |
| 2033 | 59年零4个月 |
| 2034 | 59年零8个月 |
| 从2035年起 | 60岁 |
上述路线图显示，根据第135/2020/ND-CP号法令，女性劳动者的退休年龄逐年提高，从2021年的55岁零4个月提高到2035年的60岁。这一变化不仅影响劳动政策，也是税务机关在申报受抚养人时判断父母是否已过劳动年龄的重要依据。因此，纳税人在申报家庭津贴扣除时，需要准确比对每年的相应退休年龄，以确定其父母是否符合受抚养人资格，避免与之前的退休年龄规定混淆。
重要提示：
- 2. 上表显示了退休年龄逐年递增的情况。这有助于纳税人轻松确定其特定纳税年度适用的退休年龄。
- 需要注意的一点是，退休年龄是以月为单位计算的，因此确定受抚养人需要依靠确切的出生日期（日、月、年），而不仅仅是出生年份。
2026 年规定的受抚养人（父母）年龄限制。
根据第135/2020/ND-CP号法令中关于提高退休年龄的路线图，符合受抚养人登记条件的父母的出生年份可在2026年确定。下表用于查询受抚养父母的出生年份：
| 目的 | 符合条件的出生年份 | 笔记 |
| 生父、岳父、丈夫的父亲 | 1964年6月或之前出生 | 到 2026 年，你将年满 61 岁零 6 个月。 |
| 母亲、婆婆、丈夫的母亲 | 1969年或之前出生 | 2026年满57岁 |
此查找表适用于在正常工作条件下雇用的工人。
在特殊情况下，例如：
- 提前退休
- 因工作能力下降而退休
- 艰苦且危险的职业
退休年龄可能比一般规定低至多5年。在这种情况下，需要提供更完整的证明文件才能获得税务机关的认可。
如何确定何时开始计算个人免税额。
确定开始享受税收抵扣的正确月份可以极大地帮助纳税人优化其年度纳税义务。
根据税法规定，扣除额的计算时间是根据赡养义务产生的时间确定的。
一些常见场景包括：
- 2026 年之前已过工作年龄的父母：如果按时提交受抚养人登记，纳税人可能有资格获得 2026 年全年的扣除额。
- 父母于 2026 年达到退休年龄：在这种情况下，个人津贴通常从父母依法达到退休年龄后的下一个月开始计算。
- 因劳动能力下降而提前退休的父母：扣款的开始日期将根据体检委员会的结论日期或退休决定日期确定。
证明受抚养人是父母的文件
在确定父母符合年龄和收入要求后，纳税人需要准备证明文件提交给税务机关或收入支付实体。
通常，该文件包含：
- 受抚养人的公民身份证或公民身份证（CCCD）复印件。
- 证明亲属关系的证明文件，例如出生证明或居住证明。
对于那些丧失劳动能力的适龄劳动者：
- 残疾证明
- 医疗记录或体检报告
从一开始就准备好完整的文件将有助于加快受抚养人登记流程，并避免税务机关要求提供额外信息。
执行第135/2020/ND-CP号法令时常见的错误
在实际操作中，许多人在缴纳个人所得税时仍然会犯一些常见的错误，例如：
- 使用旧的退休年龄（男性 60 岁，女性 55 岁），而不是新的退休年龄规定。
- 同一年内为多个纳税人登记重复的受抚养人。
- 当父母收入超过规定限额时，不会进行任何更新。
这些错误可能导致税务机关在审查记录时排除个人扣除额或追缴欠税。
因此，现在许多企业选择 会计服务 或者 专业税务会计咨询 在最终结算前审查记录，特别是对于有多名受抚养人的案件。
总结
理解并正确应用第 135/2020/ND-CP 号法令的规定，有助于纳税人在赡养父母时合法地享受家庭津贴扣除的权利。
随着退休年龄的调整和规划的推进，纳税人需要特别注意以下几点：
- 各年度退休年龄里程碑
- 父母的具体出生月份
- 收入要求和证明文件
从 2026 年初开始主动审查和更新受抚养人记录，将有助于确保个人所得税结算过程顺利准确，并降低被追缴税款或罚款的风险。
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
