Kê khai thuế GTGT là một trong những nghĩa vụ quan trọng và bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam. Thực hiện kê khai đúng, đủ và đúng hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật thuế, mà còn đảm bảo quyền khấu trừ, hoàn thuế hợp lệ và tránh rủi ro bị xử phạt. Trong bối cảnh 2025, quy trình kê khai thuế GTGT đang được số hóa toàn diện với nhiều điểm mới về biểu mẫu, thời hạn và phương thức nộp điện tử. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế GTGT chuẩn 2025, cập nhật theo quy định mới nhất giúp doanh nghiệp dễ dàng thực hiện, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tính chính xác tuyệt đối.
Kê khai thuế GTGT là gì?
Kê khai thuế GTGT là quá trình doanh nghiệp tổng hợp, xác định số thuế giá trị gia tăng đầu ra và đầu vào phát sinh trong kỳ tính thuế, sau đó lập và nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Đây là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc được quy định tại Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 và các Nghị định, Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính, nhằm giúp Nhà nước quản lý doanh thu, kiểm soát dòng tiền thu – chi, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
Về bản chất, kê khai thuế GTGT là bước trung gian giữa ghi nhận hoạt động kinh doanh thực tế và nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp. Thông qua tờ khai, cơ quan thuế có thể xác định số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ, hoàn thuế theo đúng quy định. Việc thực hiện kê khai đầy đủ, đúng kỳ hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro vi phạm hành chính về thuế, mà còn đảm bảo quyền lợi khấu trừ và hoàn thuế hợp pháp, đặc biệt trong giai đoạn chuyển đổi số ngành thuế năm 2025.
Vai trò của kê khai thuế GTGT trong quản lý tài chính doanh nghiệp
Kê khai thuế GTGT giữ vai trò quan trọng trong hoạt động tài chính – kế toán, thể hiện ở các khía cạnh sau:
- Đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế: Là nghĩa vụ bắt buộc của mọi tổ chức, doanh nghiệp theo Luật thuế GTGT.
- Kiểm soát dòng tiền: Ghi nhận chi tiết các giao dịch giúp doanh nghiệp theo dõi và đối soát doanh thu, chi phí một cách chính xác.
- Cơ sở xác định nghĩa vụ thuế: Thông qua kê khai thuế GTGT, doanh nghiệp xác định sổ thuế phải nộp, được khấu trừ hoặc hoàn thuế nhằm đảm bảo quyền lợi hợp pháp theo quy định.
- Tăng tính minh bạch: Hồ sơ kê khai thuế GTGT minh bạch, tăng uy tín với cơ quan thuế, đối tác và nhà đầu tư.
Từ năm 2025, nhiều quy định mới về kê khai thuế GTGT chính thức có hiệu lực, mang đến cả cơ hội và thách thức cho doanh nghiệp.Doanh nghiệp muốn đảm bảo mọi quy trình kê khai luôn đúng chuẩn, tiết kiệm thời gian và tránh rủi ro vi phạm, hãy cùng MAN – Master Accountant Network điểm qua những cập nhật quan trọng nhất mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần nắm rõ.
Những cập nhật quan trọng về kê khai thuế GTGT từ năm 2025
Từ ngày 01/07/2025, Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng số 48/2024/QH15 chính thức có hiệu lực, đánh dấu sự thay đổi lớn trong cấu trúc chính sách thuế GTGT bao gồm mở rộng đối tượng nộp thuế, điều chỉnh đối tượng không chịu thuế và sửa đổi phương pháp tính thuế.
Kèm theo Luật này, Nghị định 181/2025/NĐ‑CP được ban hành cùng ngày 01/07/2025 để hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế GTGT.
Bên cạnh đó, chính sách giảm thuế suất GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ‑CP cũng là nội dung quan trọng mà doanh nghiệp phải lưu ý khi kê khai thuế GTGT. Cụ thể:
- Từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, mức thuế suất GTGT đang áp dụng 10% sẽ được giảm còn 8% đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được liệt kê trong Nghị định.
- Doanh nghiệp cần rà soát xem hàng hóa, dịch vụ của mình có nằm trong danh mục được ưu đãi giảm thuế hay không, cũng như cập nhật cách khai phụ lục kèm theo tờ khai thuế GTGT để hưởng chính sách.
Những thay đổi trong Luật Thuế GTGT và các nghị định hướng dẫn không chỉ tác động đến quy trình mà còn ảnh hưởng đến hình thức kê khai thuế GTGT của doanh nghiệp. Việc hiểu rõ các phương thức kê khai hiện nay như theo tháng, theo quý hoặc kê khai vãng lai. Việc hiểu rõ các hình thức kê khai sẽ giúp doanh nghiệp có sự lựa chọn phù hợp, tuân thủ đúng quy định và tối ưu hiệu quả quản trị thuế.
Các hình thức kê khai thuế GTGT hiện nay
Giữa các hình thức kê khai hiện nay, kê khai thuế GTGT theo tháng thường được áp dụng cho các doanh nghiệp có quy mô hoạt động lớn hoặc có doanh thu vượt mức quy định của cơ quan thuế. Hình thức này đòi hỏi tính chính xác và tuân thủ cao trong từng kỳ kê khai.
Kê khai thuế GTGT theo tháng
Để xác định doanh nghiệp có thuộc diện thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng hay không, cần xem xét các tiêu chí về quy mô, doanh thu và đặc điểm hoạt động kinh doanh theo quy định hiện hành.
Đối tượng áp dụng
Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 80/2021/TT-BTC, hình thức kê khai thuế GTGT theo tháng được áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên.
Điều này bao gồm:
- Doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh thường xuyên, quy mô vừa hoặc lớn.
- Tổ chức có nhiều chi nhánh, đơn vị trực thuộc, phát sinh giao dịch mua bán thường xuyên trong tháng.
- Doanh nghiệp FDI, doanh nghiệp xuất – nhập khẩu có lượng hóa đơn và giao dịch lớn, cần theo dõi thuế đầu ra – đầu vào chặt chẽ hơn.
Việc kê khai thuế GTGT theo tháng giúp cơ quan thuế quản lý sát sao nghĩa vụ thuế GTGT của doanh nghiệp, đồng thời giúp doanh nghiệp cập nhật kịp thời tình hình thuế, phục vụ công tác quản trị tài chính và báo cáo nội bộ chính xác hơn.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng
Doanh nghiệp kê khai theo tháng phải:
- Lập và gửi tờ khai thuế GTGT chậm nhất vào ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Ví dụ: Tờ khai thuế GTGT của tháng 10/2025 phải được nộp trước ngày 20/11/2025.
Kê khai thuế GTGT theo quý
Trước khi thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý, doanh nghiệp cần xác định rõ mình có thuộc đối tượng được áp dụng hình thức này hay không, dựa trên mức doanh thu và thời gian hoạt động theo quy định hiện hành.
Đối tượng áp dụng
Doanh nghiệp được kê khai thuế GTGT theo quý trong các trường hợp sau:
- Doanh thu năm liền kề trước: Tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề không vượt quá 50 tỷ, doanh nghiệp đạt điều kiện kê khai theo quý.
- Doanh nghiệp mới thành lập: Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động kinh doanh thì được lựa chọn hình thức khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng thì từ năm liền kề tiếp theo sẽ căn cứ vào mức doanh thu của năm liền trước (đủ 12 tháng) sẽ xác định hình thức khai theo tháng hoặc quý.
Khi đã xác định rõ đối tượng được áp dụng hình thức kê khai thuế GTGT theo quý, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến thời hạn lập và nộp tờ khai thuế.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý
Thời hạn nộp sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Để dễ hình dung, doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý cần lập và gửi tờ khai thuế theo các mốc thời gian sau:
| Kỳ kê khai | Thời hạn nộp tờ khai GTGT |
| Quý I (tháng 1 – tháng 3) | Chậm nhất ngày 30/4 |
| Quý II (tháng 4 – tháng 6) | Chậm nhất ngày 31/7 |
| Quý III (tháng 7 – tháng 9) | Chậm nhất 31/10 |
| Quý IV (tháng 10 – tháng 12) | Chậm nhất 31/10 năm sau |
| Lưu ý: Nếu ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai trùng vào ngày nghỉ, lễ, Tết thì doanh nghiệp được gia hạn sang ngày làm việc tiếp theo. | |
Như vậy, doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý cần đặc biệt lưu ý các mốc thời hạn nộp tờ khai nêu trên để đảm bảo thực hiện đúng quy định của pháp luật thuế. Việc nộp đúng hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tránh bị phạt chậm nộp mà còn thể hiện tính tuân thủ, minh bạch trong quản lý tài chính.
Chuyển đổi kỳ kê khai thuế GTGT
Doanh nghiệp có thể lựa chọn chuyển đổi hình thức kê khai theo quy hoặc theo tháng nếu đáp ứng đủ điều kiện sau:
- Chuyển đổi kỳ kê khai từ quý sang tháng: Doanh nghiệp thuộc diện đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý nhưng muốn chuyển sang hình thức kê khai theo tháng cần gửi Thông báo (Mẫu số 07/GTGT) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Việc thông báo phải được thực hiện trước hoặc đồng thời với thời điểm nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên trong năm dương lịch mà doanh nghiệp đăng ký chuyển đổi.
- Chuyển đổi kỳ kê khai từ tháng sang quý: Doanh nghiệp đang thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng, nếu đủ điều kiện và có nhu cầu chuyển sang kê khai theo quý, cần nộp Văn bản đề nghị thay đổi kỳ kê khai thuế theo Mẫu số 01/ĐK-TĐKTT đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 31/01 của năm dự kiến chuyển đổi.
Các lưu ý quan trọng khi kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng
Trong quá trình kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý đến một số điểm quan trọng nhằm đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, giảm thiểu rủi ro về thuế và tránh các vi phạm hành chính có thể phát sinh trong quá trình kê khai, nộp thuế.
Hồ sơ giao dịch đầy đủ, hợp lệ
Mỗi giao dịch kinh tế phát sinh giữa doanh nghiệp và đối tác cần được lập hồ sơ kế toán đầy đủ, rõ ràng, bao gồm các nội dung sau:
- Hợp đồng kinh tế: Là căn cứ pháp lý giữa các bên tham gia giao dịch.
- Hóa đơn GTGT hợp lệ: Phải có đầy đủ thông tin, chữ ký, mã số thuế, không tẩy xóa, chỉnh sửa.
- Chứng từ thanh toán hợp lệ: Với các giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản qua ngân hàng).
- Biên bản giao nhận hàng hóa hoặc nghiệm thu dịch vụ: Chứng minh việc hoàn thành giao dịch và làm cơ sở hạch toán thuế.
Nếu thiếu bất kỳ chứng từ hợp lệ nào tại thời điểm kê khai, doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào hoặc phải điều chỉnh, loại trừ phần thuế GTGT đầu ra tương ứng khỏi tờ khai thuế. Việc này nhằm đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của hồ sơ kê khai thuế theo quy định hiện hành.
Cách khắc phục khi kê khai thuế GTGT sai hoặc thiếu chứng từ
Trường hợp doanh nghiệp đã thực hiện kê khai thuế GTGT nhưng phát hiện sai sót, nhầm lẫn hoặc thiếu chứng từ, cần tiến hành lập hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh theo đúng quy định. Hồ sơ điều chỉnh bao gồm:
- Tờ khai thuế đã điều chỉnh (cho kỳ có sai sót).
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (mẫu số 01/KHBS), nếu có phát sinh chênh lệch số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ.
- Các chứng từ kế toán liên quan để đối chiếu và làm căn cứ giải trình với cơ quan thuế.
Kiểm tra thông tin trên hóa đơn và chứng từ
Doanh nghiệp cần rà soát và đối chiếu thông tin trên hóa đơn, chứng từ kế toán để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ trước khi kê khai thuế:
- Họ tên, địa chỉ, mã số thuế của đối tác phải trùng khớp trên hóa đơn, hợp đồng và chứng từ thanh toán.
- Ngày ghi trên hóa đơn GTGT phải phù hợp với biên bản giao hàng, phiếu nhập kho hoặc nghiệm thu công việc.
- Việc kiểm tra kỹ lưỡng giúp hạn chế sai sót trong kê khai, tránh rủi ro bị truy thu thuế hoặc bị từ chối khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Hàng hóa nhập thiếu: Chưa có quyết định xử lý
Khi phát hiện hàng hóa nhập về bị thiếu và chưa có quyết định xử lý, doanh nghiệp cần thực hiện bút toán điều chỉnh kế toán, cụ thể:
- Nợ TK 1381 (Tài sản thiếu đợi xử lý)
- Có TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ)
Đồng thời, doanh nghiệp cần thực hiện giảm trừ phần thuế GTGT đầu vào tương ứng ngay trên tờ khai của kỳ phát sinh giao dịch, nhằm đảm bảo số liệu kê khai trung thực, chính xác và phù hợp với quy định của pháp luật thuế hiện hành.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Thực tế, nhiều doanh nghiệp vẫn gặp sai sót, cụ thể:
- Chia nhỏ khoản thanh toán bằng tiền mặt nhiều lần trong ngày cho cùng một nhà cung cấp, nhưng tổng giá trị vượt quá 20 triệu đồng dẫn đến không đủ điều kiện khấu trừ thuế.
- Ngày trên hóa đơn không khớp với ngày ghi trên biên bản giao hàng, phiếu nhập kho, gây chênh lệch trong hồ sơ kế toán.
Trên đây là những lưu ý quan trọng khi kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý mà doanh nghiệp cần lưu ý.
Xác định phương pháp khai thuế GTGT
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp được phép lựa chọn giữa hai phương pháp kê khai thuế GTGT gồm phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Việc xác định phương pháp phù hợp sẽ căn cứ vào quy mô doanh thu, đặc thù hoạt động kinh doanh cũng như mức độ tuân thủ chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ của doanh nghiệp.
Phương pháp khấu trừ thuế
Phương pháp khấu trừ được áp dụng khi doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện về kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định tại Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC, cụ thể:
- Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh có doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
- Doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ (không bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai trực tiếp).
- Doanh nghiệp mới thành lập có dự án đầu tư, hoạt động xuất nhập khẩu hoặc mua sắm nhiều tài sản cố định thường được khuyến khích kê khai theo phương pháp này để đảm bảo quyền khấu trừ hoặc hoàn thuế.
Phương pháp trực tiếp
Phương pháp trực tiếp áp dụng cho đối tượng không đáp ứng điều kiện kê khai theo phương pháp khấu trừ, bao gồm:
- Hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm (trừ khi tự nguyện đăng ký khấu trừ).
- Một số doanh nghiệp không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
- Tổ chức nước ngoài, nhà thầu nước ngoài không đáp ứng điều kiện kê khai khấu trừ.
- Cơ sở kinh doanh có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý
- Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập chưa đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ
Sau khi lựa chọn và áp dụng phương pháp kê khai thuế GTGT phù hợp, doanh nghiệp cần nắm rõ những loại báo cáo bắt buộc phải nộp kèm theo tờ khai thuế để đảm bảo hồ sơ thuế hợp lệ và tuân thủ đúng quy định.
Các loại Báo cáo phải nộp cùng khi kê khai thuế GTGT
Tùy theo hình thức kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các loại báo cáo thuế liên quan theo đúng quy định hiện hành.
Tờ khai thuế GTGT
Đây là loại tờ khai bắt buộc đối với tất cả doanh nghiệp, bất kể có hay không phát sinh doanh thu trong kỳ tính thuế. Khi kê khai, doanh nghiệp cần sử dụng đúng mẫu theo quy định của cơ quan thuế, đồng thời đính kèm bảng kê hóa đơn mua vào – bán ra trong trường hợp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (nếu có)
Trường hợp trong kỳ doanh nghiệp phát sinh chi trả thu nhập cho người lao động thuộc diện chịu thuế TNCN, thì bắt buộc phải lập và nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tương ứng với kỳ kê khai thuế GTGT (theo tháng hoặc quý) để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của cơ quan thuế.
Báo cáo tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có)
Áp dụng đối với doanh nghiệp có phát sinh lợi nhuận trong kỳ, thực hiện tạm tính và tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quý. Việc xác định số thuế tạm nộp được thực hiện theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan, nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế được kê khai và nộp đúng thời hạn.
Khi nào phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế GTGT vãng lai
Không phải mọi trường hợp kê khai thuế GTGT đều thực hiện tại trụ sở chính. Với những hoạt động kinh doanh phát sinh ngoài địa bàn, doanh nghiệp cần thực hiện kê khai riêng tại nơi phát sinh nghĩa vụ thuế. Một số trường hợp cụ thể gồm:
- Hoạt động xây dựng, thi công công trình ở tỉnh hoặc địa bàn khác nơi doanh nghiệp có trụ sở chính (nhà thầu thi công trực tiếp các hạng mục, công trình). Trong nhiều trường hợp, người nộp thuế phải khai, nộp thuế GTGT tại cơ quan thuế nơi có công trình.
- Bán hàng, cung cấp dịch vụ vãng lai tại địa bàn khác (ví dụ: bán hàng xuyên tỉnh, tổ chức sự kiện, triển lãm, kinh doanh chợ/điểm bán tạm thời) khi phát sinh doanh thu đủ điều kiện theo quy định cũng có thể phải kê khai tại nơi phát sinh.
- Một số trường hợp phải kê khai riêng (khai tại nơi phát sinh) còn được liệt kê chi tiết trong Thông tư hướng dẫn và văn bản chỉ đạo của Cục hoặc Chi Cục Thuế; ngược lại, có trường hợp kê khai tập trung tại trụ sở chính nhưng phải lập bảng phân bổ số thuế phải nộp cho địa bàn nơi phát sinh.
Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT chậm trễ sẽ bị phạt bao nhiêu?
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế sẽ bị xử phạt theo các mức tương ứng với số ngày chậm nộp. Cụ thể, nếu nộp chậm từ 01 - 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ thì bị cảnh cáo; quá hạn từ 01 - 30 ngày (trừ trường hợp đã bị cảnh cáo) sẽ bị phạt từ 2 - 5 triệu đồng; chậm từ 31 - 60 ngày bị phạt từ 5 - 8 triệu đồng; chậm từ 61 - 90 ngày bị phạt từ 8 - 15 triệu đồng; và nếu chậm trên 90 ngày, người nộp thuế sẽ bị phạt từ 15 - 25 triệu đồng đồng thời phải nộp thêm tiền chậm nộp thuế theo quy định.
Có thể thay đổi từ kê khai theo tháng sang theo quý không?
Được. Doanh nghiệp đang kê khai thuế GTGT theo tháng có thể chuyển sang kê khai theo quý nếu đủ điều kiện theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể, doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng được phép kê khai theo quý. Nếu muốn chuyển, doanh nghiệp cần gửi Văn bản đề nghị thay đổi kỳ kê khai thuế (Mẫu 01/ĐK-TĐKTT) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 31/01 của năm bắt đầu áp dụng kê khai theo quý.
Kê khai thuế GTGT 0% khác gì so với 10%?
Sự khác biệt giữa thuế GTGT 0% và 10% chủ yếu nằm ở đối tượng áp dụng và quyền khấu trừ - hoàn thuế đầu vào. Cụ thể, thuế suất 0% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế hoặc cung cấp cho khu phi thuế quan. Doanh nghiệp được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng đủ điều kiện về hóa đơn, chứng từ hợp lệ và thanh toán qua ngân hàng. Trong khi đó, thuế suất 10% là mức thuế phổ thông áp dụng với đa số hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trong nước. Doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế đầu vào, nhưng không được hoàn thuế, trừ một số trường hợp đặc biệt theo quy định. Tóm lại, thuế GTGT 0% chủ yếu áp dụng cho hoạt động xuất khẩu và được hoàn thuế, còn thuế GTGT 10% là thuế tiêu thụ nội địa, không được hoàn thuế.
Kết luận
Việc kê khai thuế GTGT đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro về thuế mà còn thể hiện tính chuyên nghiệp và minh bạch trong quản trị tài chính. Mỗi sai sót nhỏ trong quá trình kê khai, nộp tờ khai hay hạch toán hóa đơn đều có thể dẫn đến hạn chế quyền khấu trừ, bị phạt hành chính hoặc ảnh hưởng uy tín doanh nghiệp.
Để đảm bảo quá trình kê khai và nộp thuế diễn ra chính xác, đúng hạn và tối ưu lợi ích thuế hợp pháp, hãy để MAN – Master Accountant Network hỗ trợ doanh nghiệp trong việc kiểm soát, kê khai và lập báo cáo thuế GTGT chuẩn chỉnh, giúp giảm thiểu rủi ro, tiết kiệm thời gian và nâng cao hiệu quả vận hành tài chính.
Liên hệ MAN – Master Accountant Network để được tư vấn và hỗ trợ.
Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile / Zalo: 0903 963 163
- Email: man@man.net.vn
Biên tập MAN – Master Accountant Network
