세제 혜택은 민간 부문 발전을 촉진하는 데 있어 항상 중요한 수단이었습니다. 정부는 결의안 198/2025/QH15를 안내하는 시행령 20/2026/ND-CP를 발표함으로써 중소기업(SME)과 스타트업에 상당한 기회를 제공했습니다. 본 글에서는 사업주와 회계 담당자가 관련 권리를 충분히 이해할 수 있도록 중소기업의 3년 법인 소득세 면제 조건을 자세히 분석합니다.
자격 요건을 충족하는 기업은 3년간 법인 소득세 면제 혜택을 받을 수 있습니다.
법령 20/2026/ND-CP에 따르면, 모든 신규 사업체가 자동으로 우대 혜택을 받는 것은 아닙니다. 중소기업을 위한 3년 법인 소득세 면제를 받으려면 사업체는 다음 기준을 충족해야 합니다.
- 중소기업(SMEs)은 현행 규정에 따라 매출액이나 사회보험 가입 직원 수 등의 기준에 따라 정의됩니다.
- 사업자 등록 최초: 이는 필수 조건입니다. 이 지원책은 개인과 단체가 새로운 창업 여정을 시작하도록 장려하는 데 중점을 두고 있습니다.
다음과 같은 제외 사항에 유의해야 합니다. 이 정책은 다음과 같은 경우에는 적용되지 않습니다.
- 사업체는 합병, 통합, 분할, 분리 또는 소유권 구조 변경을 통해 설립됩니다(가정 사업체의 전환은 별도의 규정이 적용되므로 제외).
- 주요 경영자 또는 투자자가 신규 사업 설립 전 12개월 이내에 다른 운영 사업체의 경영 또는 투자에 관여한 경력이 있는 사업체.
법령 20/2026/ND-CP에 따른 법인 소득세 면제 조건에 대한 세부 사항
시행령 20/2026/ND-CP 제7조 3항에 따르면, 중소기업의 3년 법인 소득세 면제 조건에 관한 핵심 내용은 다음과 같습니다.
- 세금 면제 기간: 3년 연속.
- 계산 기준 시점: 해당 사업체가 사업자 등록증을 최초로 발급받은 해부터.
- 시행일: 본 정책은 결의안 198/2025/QH15에 따라 2025년 5월 17일부터 시행되는 2025 과세연도부터 적용됩니다.
이는 2025년 하반기와 2026년에 시장에 진출하는 기업들이 이 규정의 주요 수혜자가 될 것임을 의미합니다.
법인 소득세 면제 첫 3년 기간을 정확하게 산정하는 방법
정확한 납세 기한을 정하는 것은 기업이 세금 신고 과정에서 오류를 방지하는 데 도움이 됩니다. 중소기업의 3년 법인 소득세 면제 조건을 고려할 때 일반적으로 세 가지 경우가 있습니다.
사례 1: 2025년 5월 17일 이후 설립된 사업체
사업체는 사업자등록증 최초 발급 연도부터 3년간 법인 소득세가 면제됩니다.
예를 들어: 2025년 8월에 사업 허가를 받은 업체는 2025년, 2026년, 2027년 동안 세금이 면제됩니다.
사례 2: 결의안 발효일 이전에 설립된 사업체.
만약 사업체가 2025년 5월 17일 이전에 설립되었지만, 그 시점에 설립일로부터 3년의 유예 기간 내에 있다면, 해당 사업체는 남은 기간 동안 우대 혜택을 계속해서 누릴 수 있습니다.
사례 3: 첫 번째 과세 기간이 12개월 미만인 경우.
이는 매우 유리한 새로운 기능입니다. 사업체가 첫 해에 12개월 미만으로 운영될 경우 다음과 같은 권리를 갖습니다.
- 첫 과세 기간부터 우대 혜택을 누리세요.
- 또는 세무 당국에 등록하여 다음 과세 기간부터 3년간 세금 면제 혜택을 받을 수도 있습니다.
스타트업 및 혁신에 대한 추가적인 인센티브.
중소기업에 대한 표준 3년 법인 소득세 면제 외에도, 법령 20/2026/ND-CP는 혁신적인 스타트업을 위한 특별 인센티브를 제공합니다.
- 양도소득세 면제: 기업은 혁신적인 스타트업에 대한 주식 양도 및 자본 출자로 발생하는 소득에 대해 세금이 면제됩니다(단, 증권 거래소에서의 주식 양도는 제외).
- 우대 조치에 대한 회계 처리: 기업은 우대 소득을 별도로 회계 처리해야 합니다. 별도 회계 처리가 불가능한 경우, 면세 소득은 우대 활동으로 인한 수익 또는 비용이 전체 기업의 총 수익/비용에서 차지하는 비율을 기준으로 결정됩니다.
중소기업의 법인 소득세 면제 신청 시 유의해야 할 사항은 무엇인가요?
원칙적으로 기업은 세무 당국에 세금을 자진 신고하고 납부하는 데 있어 자체적인 우대 조건을 정할 수 있습니다. 그러나 중소기업의 3년 법인 소득세 면제와 관련하여 법적 안정성을 확보하려면 다음 사항을 준수해야 합니다.
- 기록 보관: 최초 사업자 등록증, 자본금 기록, 주주/출자 명단 등을 통해 회사가 제외 대상에 해당하지 않음을 증명해야 합니다.
- 명확한 회계 처리: 회계 기록은 우대 소득과 비우대 소득(있는 경우)을 명확하게 구분해야 합니다.
- 가장 유리한 세제 혜택 선택: 기업이 여러 세제 혜택을 받을 자격이 있는 경우, 기업은 가장 유리한 혜택을 선택할 권리가 있으며 해당 혜택을 기간 내내 일관되게 적용해야 합니다.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
원천: 민간 경제 발전을 위한 몇 가지 특별 메커니즘 및 정책에 관한 국회 결의안 198/2025/QH15.
중소기업을 위한 3년 법인 소득세 면제에 대한 자주 묻는 질문
가정 사업에서 사업체로 전환하는 경우 3년간 세금 면제를 받을 수 있나요?
네, 해당 기업이 중소기업 규모 기준을 충족하고 정부 지원 정책에 따른 사업 모델로 처음 전환하는 경우라면 가능합니다.
사업체가 처음 3년 동안 손실을 기록할 경우, 세금 면제 기간이 유지될까요?
일반적으로 세금 면제 기간은 과세 소득이 발생한 시점부터 연속적으로 계산됩니다. 그러나 시행령 20/2026/ND-CP에 따라 최초로 사업자 등록을 하는 중소기업(SME)의 경우, 3년의 면제 기간은 사업자 등록증 발급일부터 계산됩니다. 혁신적인 스타트업의 경우, 처음 3년 동안 과세 소득이 발생하지 않으면 우대 기간이 4년 차부터 시작될 수 있습니다.
