외국 기업을 위한 회계 서비스는 단순히 장부 정리와 기한 내 보고서 제출에 그치지 않습니다. 외국 기업의 경우, 대부분의 투자자는 베트남의 회계, 세법, 투자 관련 법규를 지속적으로 숙지하고 업데이트할 시간과 인력이 부족합니다. 이러한 법규는 빈번하게 변경되고 자국의 관행과 크게 다르기 때문입니다. 이러한 이해 부족은 행정적 처벌의 위험을 초래할 뿐만 아니라, 베트남에서 사업을 운영할 때 마땅히 누려야 할 권리를 상실하게 만들 수 있습니다. 예를 들어, 적시에 이익을 본국으로 송금할 권리, 초과 이자 비용을 이월할 권리, 세무 당국의 평가를 받는 대신 스스로 세금을 신고할 권리 등이 있습니다. 이 글에서는 외국 기업을 위한 회계 서비스 제공업체 선정 시 고려해야 할 구체적인 법적 근거, 업무 범위 및 기준을 설명하여 사업주와 회계 책임자가 처음부터 올바른 결정을 내릴 수 있도록 돕습니다.
베트남에 진출한 외국 기업들이 전문 회계 서비스를 필요로 하는 이유는 무엇일까요?
외국인 투자 기업은 국내 기업보다 다음 세 가지 측면에서 더 복잡한 법적 체계 내에서 운영됩니다.
- 회계 시스템 적용;
- 의무적인 감사 의무;
- 또한 해외 모회사 또는 계열사와의 국경 간 거래도 포함됩니다.
문제는 외국 기업의 특성상 베트남 내 경영 및 회계팀이 베트남 법률 시스템에 익숙하지 않은 경우가 많아 법률 문서에 명시된 기한, 조건 및 예외 사항에 적절하게 대응하는 능력이 부족하다는 점입니다. 따라서 외국 기업을 위한 회계 서비스는 일반 회계 서비스보다 훨씬 높은 수준의 전문성을 요구합니다.
외국 기업이 자체 회계 부서를 운영할 때 흔히 발생하는 세 가지 법적 문제점.
첫째, 회계 기준에 차이가 있습니다. 외국 투자자들은 IFRS 또는 자국의 회계 기준에 익숙한 반면, 베트남 법률은 국제회계기준(IFRS)에 따라 재무제표를 작성하도록 요구합니다. 회람 99/2025/TT-BTC (2026년 1월 1일부터 효력 발생, 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 적용, 회람 200/2014/TT-BTC 대체). 전담팀 없이 두 보고 시스템 간의 동시 전환은 데이터 불일치를 초래할 수 있습니다.
둘째로, 언어 장벽과 서류 제출 기한이 있습니다. 베트남 정부 기관에 제출하는 세금 신고서와 재무 보고서는 베트남어로 작성해야 하며 (번역본 첨부 가능), 모회사는 내부 관리 기한에 맞춰 이중 언어 보고서를 요구합니다. 외국 기업을 위한 회계 서비스를 제공하지 않아 두 가지 보고 요건을 모두 충족하지 못하는 기업은 양쪽 모두에서 지연을 겪는 경우가 많습니다.
셋째, 자격을 갖춘 인력이 부족합니다. 회계법에 따르면 회계책임자는 자격, 인증 및 경력에 관한 기준을 충족해야 합니다. 직원 규모가 작은 신생 외국인직접투자 기업은 이러한 직책에 대한 채용을 즉시 진행하기 어려워 아웃소싱을 고려할 수밖에 없습니다.
외국 기업은 베트남의 회계 및 세금 규정을 잘 알지 못하면 법적 권리를 상실하게 됩니다.
이는 잘 논의되지 않는 결과이지만, 실제 피해는 행정 벌금보다 훨씬 큰 경우가 많습니다. 외국 기업들은 필요한 절차를 알지 못하거나 준수하지 못하여 베트남 법이 부여하는 권리를 상실하는 경우가 있습니다.
- 이익 송환 권리 상실: 2010년 TT-BTC호 공문에 따르면, 외국인 투자자는 감사 재무제표와 법인 소득세 신고서를 직속 세무당국에 제출하고, 송환 사실을 세무당국에 통보하며, 규정된 손실 이월 후 누적 손실이 없어야만 이익을 송환할 수 있습니다. 이러한 절차를 알지 못하는 외국 기업들은 감사 보고서를 늦게 제출하거나 통보 절차를 생략하는 경우가 많아, 당해 연도에 모회사로 송환되었어야 할 이익이 다음 회계연도로 미뤄지는 문제가 발생합니다.
- 30% EBITDA 기준치를 초과하는 이자 비용 이월액 손실: 조항 3에 따름 법령 255/2026/ND-CP 제16조모회사 대출로 인해 발생하는 이자 비용이 기준치를 초과하는 부분은 이연하여 후속 기간에 걸쳐 점진적으로 공제할 수 있지만, 연속적인 이연 기간은 5년을 초과할 수 없으며 관련 회사 거래가 발생한 기간에만 적용됩니다. 특히 자국의 회계연도와 회계 용어를 사용하는 외국 기업과 같이 이 기간을 제대로 준수하지 못하는 기업은 원칙적으로 허용 기간 내에 있더라도 공제 권리를 완전히 상실할 수 있습니다.
- 세금 신고권을 스스로 행사할 수 있는 권리가 상실되고, 세무 당국의 평가로 대체됨: 세무행정법 제108/2025/QH15호 (2026년 7월 1일부터 시행되는 세무행정법 제38/2019/QH14호를 대체함) 납세자는 이전가격 결정 방법의 분석, 비교 및 선택 과정을 입증해야 할 의무가 있습니다. 이러한 증빙 서류를 제출하지 못하는 외국 기업은 자체적으로 원가와 거래가격을 결정할 권리를 상실하고 세무당국이 부과하는 세액을 수용해야 하는데, 이는 기업이 자체적으로 계산한 수치보다 불리한 경우가 많습니다.
외국 기업이 잘못된 회계 서비스를 선택할 경우 발생할 수 있는 위험.
외국 기업이 역량이 부족한 회계법인을 선택하면 다음과 같은 세 가지 직접적인 결과가 발생합니다.
- 재무제표는 독립 감사인의 한정 의견을 받았습니다.
- 세무조사 과정에서 세금 신고서가 재검토되었습니다.
- 더욱 심각한 것은, 그 사업이 곤경에 처하게 되었다는 점입니다. 회계 규정 위반 이들은 법령 41/2018/ND-CP(2026년 5월 21일부터 시행되는 법령 132/2026/ND-CP로 개정 및 보완됨)에 따라 행정 처벌을 받을 수 있으며, 이는 투자 증명서 갱신 자격에도 영향을 미칠 수 있습니다.
외국 기업의 경우, 이러한 위반 행위의 대부분은 고의성이 아니라 베트남 법률의 구체적인 기한과 조건에 대한 사전 고지가 부족했기 때문에 발생합니다.
외국 기업의 회계 서비스 이용에 대한 법적 의무 근거.
외국 기업의 회계 서비스 선택은 단순히 상업적인 결정이 아니라, 사업주가 계약 체결 전에 이해해야 할 여러 가지 법적 의무를 수반합니다. 아래 세 가지 의무는 베트남 법률 체계에 기반을 두지 않은 외국 기업들이 흔히 간과하거나 오해하는 부분이며, 세무 당국과 독립 회계사가 가장 먼저 확인하는 사항이기도 합니다.
외국인 투자를 한 기업은 독립적인 감사를 의무적으로 받아야 합니다.
독립 감사에 관한 법률을 안내하는 시행령 17/2012/ND-CP에 따르면, 외국인 투자 자본을 유치한 기업은 연간 재무제표에 대한 감사를 의무적으로 받아야 합니다. 이는 소규모 국내 기업과 비교했을 때 근본적인 차이점입니다. 따라서, 전체 회계 서비스 외국 기업의 경우, 시스템은 세무 당국의 최소 요구 사항만 충족하는 것이 아니라, 독립적인 감사를 위해 기록, 문서 및 장부가 항상 준비되어 있도록 설계되어야 합니다.
해외 모회사로부터 자본을 차입할 때 관련 당사자 거래를 신고해야 하는 의무.
베트남에 진출한 대부분의 외국 기업은 해외 모회사와 차입, 내부 판매 또는 경영비 배분과 관련된 거래를 합니다. 이러한 거래는 특수관계자 거래 기업의 세무 관리에 관한 시행령 255/2026/ND-CP(2026년 7월 1일 시행, 시행령 132/2020/ND-CP 및 시행령 20/2025/ND-CP 대체)에 따라 특수관계자 거래로 간주됩니다. 따라서 해당 기업은... 이전가격 문서 파일을 준비하십시오. 또한 본 시행령 제16조 3항에 명시된 바와 같이 순이자비용이 EBITDA의 30%를 초과하지 않도록 준수해야 합니다. 외국 기업을 위한 적절한 회계 서비스는 이러한 의무를 검토할 수 있는 역량을 포함해야 합니다. 모회사로부터의 미신고 대출은 법인 소득세 정산 시 관련 이자비용 전액이 불인정되는 결과를 초래할 수 있기 때문입니다.
외국 기업을 위한 회계 서비스에는 어떤 서비스가 포함되나요?
외국 기업을 위한 종합적인 회계 서비스 패키지는 단순한 장부 정리뿐 아니라 다음 네 가지 업무군을 포괄해야 합니다.
베트남 회계 기준에 따른 일반 회계 및 재무 보고.
여기에는 월별 거래 내역 기록, 매입채무 및 매출채권 대조, 2026 회계연도부터 적용되는 회람 99/2025/TT-BTC에 따른 연간 재무제표 작성, 그리고 독립 감사에 필요한 재무제표 주석 작성 등이 포함됩니다. 외국인직접투자(FDI) 기업의 경우, 관련 당사자 및 모회사와의 거래에 관한 주석은 감사 시점까지 기다리지 않고 회계연도 시작 시점부터 투명하게 제시해야 합니다.
세무 회계 및 신고 의무 준수.
여기에는 부가가치세 신고, 분기별 법인 소득세 잠정 신고, 법인 소득세 최종 정산, 외국인 근로자의 개인 소득세 신고는 물론, 투자 등록 증명서에 따라 외국인 직접 투자 기업이 누리는 세제 혜택(지역 또는 투자 장려 부문에 따른 세금 면제 및 감면) 모니터링이 포함됩니다.
외화 회계 처리 및 이중 언어 보고서 변환.
회계법에 따라 주요 거래가 외화로 이루어지는 회계 단위는 회계 통화를 선택할 수 있지만, 베트남의 국가 관리 기관에 제출하는 재무제표는 여전히 베트남 동화로 환산해야 합니다. 외국 기업을 위한 회계 서비스는 두 가지 프로세스를 동시에 처리해야 합니다. 즉, 회계에 사용되는 통화로 기록을 유지하는 동시에 거래 시점의 정확한 환율로 환산된 보고서를 작성하여 모회사와의 통합 보고서 작성 시 발생할 수 있는 환율 오차 계산 오류를 방지해야 합니다.
외국계 기업을 대상으로 특수관계자 거래 및 이전가격 책정에 대한 자문을 제공합니다.
외국 기업을 위한 전문 회계 서비스와 일반 회계 서비스의 가장 중요한 차이점은 소유 구조를 검토하여 관련 당사자 관계를 파악하고, 독립기업 간 거래 원칙에 부합하는 내부 거래 가격 정책을 개발하며, 세금 신고 기한 내에 이전 가격 관련 문서를 준비하는 것입니다.
외국 기업을 위한 신뢰할 수 있는 회계 서비스 제공업체를 선택하는 5가지 기준.
법적 능력 및 전문 자격증
신청서 작성을 직접 담당한 담당자의 회계 서비스 자격증명서와 회계 실무 자격증을 확인하십시오. 이는 필수 요건이며, 선택 사항이 아닙니다.
외국인직접투자(FDI) 신청 및 국경 간 거래 처리 경험.나
다양한 투자 국가(일본, 싱가포르, 중국, 말레이시아 등)에서 외국 기업의 회계 서비스를 처리한 경험이 있는 회사는 각 모회사의 구체적인 보고 요건은 물론, 국제 관행에 따라 관련 당사자 거래 문서를 작성하는 방법에 대해 철저히 이해하고 있습니다.
독립 감사인 및 세무 당국과 협력할 수 있는 능력.
외국인직접투자(FDI) 기업은 연례 감사를 의무적으로 받아야 하므로, 외국 기업을 위한 회계 서비스 제공업체는 기업 자체에 맡기는 것이 아니라 감사인과 직접 협력하여 데이터를 설명하고 공식 감사 보고서가 발행되기 전에 시의적절하게 필요한 조정을 하는 등 적극적인 역할을 수행해야 합니다.
금융 데이터 보안 절차
해외 모기업의 회계 데이터는 종종 매우 기밀성이 높습니다(내부 매출원가, 해외 전문가 급여 정책 등). 서비스 제공업체는 명확한 접근 통제 절차와 계약서에 명시된 기밀 유지 의무를 갖추어야 합니다.
단기적인 문제 해결뿐 아니라 장기적인 컨설팅을 제공할 수 있는 능력.
외국 기업을 위한 훌륭한 회계법인은 세무 당국의 요청이 있을 때만 대응하는 것이 아니라, 감사 기한이 임박하거나, 이자 비용 공제 기준에 가까워지거나, 세금 정책이 변경될 때와 같은 잠재적 위험에 대해 기업에 사전에 경고합니다.
외국 기업 대상 회계 서비스 참고 가격표.
회계 서비스 가격표 외국 기업의 경우, 예산은 생성되는 문서의 규모와 관련 당사자 거래의 복잡성에 따라 패키지별로 구성됩니다. 아래 표는 기업이 컨설팅 회사와 직접 협력하기 전에 예산을 추정하는 데 도움이 되는 참고 자료일 뿐입니다.
| 서비스 패키지 | 적합한 후보자 | 업무 범위 | 참고 수수료 |
| 기초적인 | 대표 사무소, 신규 설립 회사, 수익이 없거나 적은 회사. | 장부 관리, 사업자 등록세 신고 및 사업 운영 보고. | 3,000,000 ~ 5,000,000 VND |
| 기준 | 무역 및 서비스업에 종사하는 외국인직접투자(FDI) 기업은 안정적인 수익을 창출하며 복잡한 관련 당사자 거래를 하지 않습니다. | 일반 회계, 부가가치세 및 법인 소득세 신고(분기별), 연간 세금 정산 지원. | 6,000,000 ~ 12,000,000 VND |
| 고급의 | FDI 기업은 자본을 차입하거나 해외 모기업과 거래를 하는 제조업체입니다. | 표준 패키지 전체에는 관련 당사자 거래 검토 및 독립 감사인과의 협업 지원이 포함됩니다. | 12,000,000 ~ 25,000,000 VND |
| 전문화된 외국인 직접투자(FDI) | 다수의 관련 당사자 거래를 하는 다국적 기업은 모회사에 이중 언어로 보고서를 제출해야 합니다. | 고급 패키지에는 관련 당사자 거래 가격 책정 문서 작성, 30% EBITDA 기준에 대한 컨설팅, 정기적인 이중 언어 보고서가 포함됩니다. | 실제 프로젝트 세부 사항에 따라 별도의 견적을 제공해 드립니다. |
메모: 위 가격표는 참고용이며, 실제 수수료는 월별 문서 생성량, 추적 대상 관련 당사자 거래 건수, 각 기업의 특정 이중 언어 보고 요구 사항에 따라 달라질 수 있습니다. 정확한 견적을 원하시면 MAN에 문의하여 상담 및 지원을 받으시기 바랍니다.
회계 서비스를 아웃소싱하는 것과 자체 회계 부서를 구축하는 것의 장점 비교.
베트남 시장에 진출하는 신규 중소 외국인직접투자기업(FDI)에게는 다음과 같은 접근 방식을 권장합니다. 회계 서비스 아웃소싱 일반적으로 사내 회계 부서를 설치하는 것이 다음 세 가지 측면에서 더 유리합니다.
- 고정 비용 절감: 사업이 안정적인 매출 규모에 도달하기 전까지는 회계 부서 전체에 대한 급여, 보험료 또는 교육비를 지불할 필요가 없습니다.
- 갑작스러운 직원 이직 위험 감소: 회계 기간 중 수석 회계사 또는 일반 회계사의 사임은 회계 직원이 1~2명에 불과한 기업에게 심각한 운영 위험을 초래할 수 있습니다. 외국 기업을 위한 회계 서비스 아웃소싱은 백업팀 덕분에 이러한 위험을 완전히 제거합니다.
- 특수관계자 거래 및 감사 분야의 전문가를 즉시 활용하세요. 내부 직원을 처음부터 교육하는 대신, 이미 유사한 사례를 다수 처리한 전문가 팀을 활용할 수 있습니다.
외국 기업에 회계 서비스를 제공하는 과정.
MAN(Master Accountant Network)의 서비스 배포 프로세스:
- 1단계 – 현황 조사: 투자 등록 증명서, 소유 구조, 모회사와의 대출 계약, 그리고 현재 회계 기록(사업이 이미 운영 중인 경우)을 검토합니다.
- 2단계 – 회계 시스템 구축 및 관련 당사자 거래 분류: 적용 가능한 회계 방법, 기록에 사용되는 통화를 결정하고 별도로 추적해야 하는 관련 당사자 관계를 식별합니다.
- 3단계 – 회계 시스템 운영 및 정기 신고: 월별 회계 처리, 부가가치세 신고, 분기별 법인 소득세 잠정 납부.
- 4단계 – 연간 재무제표 작성 및 독립 감사인과의 협력: 재무제표와 설명 주석을 작성하고, 감사인과 협력하여 감사 보고서가 적시에 발행되도록 합니다.
- 5단계 – 세금 정산 및 관련 당사자 거래 문서 작성 완료: 법인 소득세 신고서, 관련 당사자 거래 부록을 제출하고 향후 감사를 위해 관련 증빙 서류를 보관합니다.
끝내다
궁극적으로 베트남에서 외국 기업의 권리에 대한 위험과 손실의 대부분은 고의적인 불법 행위에서 비롯되는 것이 아니라, 외국 기업이 익숙한 법률 시스템과 베트남 법률 시스템 간의 차이에서 비롯됩니다. 베트남 법률 시스템에서는 이익 이전 조건, 이자 비용 이전 기한, 관련 당사자 거래 신고 의무 등 각 사항이 별도의 문서에 구체적으로 명시되어 있고 매년 변경될 수 있습니다. 외국 기업을 위한 회계 서비스는 이러한 세 가지 특정 의무와 연관되어 있기 때문에 일반적인 회계 서비스 모델로는 운영될 수 없습니다.
- 모회사에 보고할 때 베트남 회계 규정을 준수해야 합니다.
- 연례 독립 감사는 의무 사항입니다.
- 또한 국경을 넘는 대출 관계나 비용 배분이 있는 경우 관련 당사자 거래를 신고해야 합니다.
해외 법인 설립 초기부터 적합한 회계 서비스 제공업체를 선택하는 기업은 법적 권리를 모두 유지할 수 있으며, 나중에 권리를 상실했다는 사실을 깨닫고 상황을 바로잡기에는 너무 늦는 일을 방지할 수 있습니다.
귀사가 아웃소싱을 고려 중이거나 현재 회계 시스템을 검토하고자 한다면, MAN의 전문가 팀이 기꺼이 도와드리겠습니다. 회계 컨설팅 서비스 해당 기업의 특정 산업 분야 및 투자 자본 규모에 적합합니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 전문적인 조언과 지원을 받으세요!
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 Tan Thuan Ward, Street 43, 19A호
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- 이메일: man@man.net.vn
- 구글 비즈니스 프로필: MAN(Master Accountant Network)의 Google 비즈니스 프로필을 확인하세요.
- 링크드인 창립자: 전문가 Le Hoang Tuyen의 LinkedIn 프로필을 확인하세요.
콘텐츠 제작 및 전문 검토 담당: Mr. 레 호앙 투옌n – MAN(Master Accountant Network)의 설립자 겸 CEO그는 베트남 공인회계사(CPA) 감사인으로, 회계, 감사, 세무 및 기업 법률 자문 분야에서 30년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
외국 기업 회계 서비스 관련 자주 묻는 질문
외국 기업은 회계 서비스를 의무적으로 이용해야 하나요?
아웃소싱은 의무 사항은 아니지만, 기업은 회계법에 따라 자격을 갖춘 최고 회계 책임자를 두어야 합니다. 사내에 자격을 갖춘 인력이 없는 경우, 회계 서비스 수행 자격증을 보유한 업체에 외국 기업의 회계 서비스를 위탁하는 것은 합법적이며 일반적인 선택입니다.
외국인 투자 기업은 재무제표에 대한 감사를 의무적으로 받아야 하나요?
네. 외국인 투자 기업은 매출액이나 총자산 규모와 관계없이 독립 회계 감사 규정에 따라 매년 재무제표에 대한 감사를 받아야 합니다.
외국 기업에서 근무하는 회계 담당자가 외화로 거래를 기록할 수 있습니까?
주된 사업 활동이 외화로 이루어지는 기업은 회계법에 따라 회계 통화를 선택할 수 있지만, 베트남의 국가 관리 기관에 제출하는 재무제표는 여전히 베트남 동화로 환산해야 합니다.
해외 모회사로부터의 차입이 이자 비용 공제에 영향을 미치나요?
예. 모회사로부터의 대출은 일반적으로 특수관계자 거래로 분류되며, 이 경우 순이자 비용은 법령 255/2026/ND-CP 제16조 3항에 명시된 바와 같이 30% EBITDA를 초과하지 않는 범위 내에서 제한되며, 특수관계자 거래 가격 결정 문서에 명시되어야 합니다.
외국 기업이 국내 기업보다 회계 관행과 관련하여 권리를 잃을 가능성이 더 높은 이유는 무엇일까요?
외국 기업은 베트남 법률 체계 하에서 운영되지 않기 때문에, 자신들의 권리와 관련된 조건 및 절차를 제대로 이해하지 못하는 경우가 많습니다. 예를 들어, 시행령 186/2010/TT-BTC에 따른 이익 송환 권리는 감사 보고서 제출 및 세무 당국에 정확한 절차에 따라 신고하는 것을 요구하며, 시행령 255/2026/ND-CP에 따른 이자 비용 이월 공제 권리는 EBITDA 기준치인 30%를 초과하는 부분에 대해 5년간 적절한 회계 기록을 유지해야만 유효합니다. 이러한 조건 중 하나라도 충족하지 못하면 거래가 완전히 합법적이라 하더라도 권리를 상실하게 됩니다.
