2026년 1월 1일부터 베트남의 가계 사업자 및 개인 사업자를 위한 세금 관리 체계가 개정된 세법 및 국회 결의안에 따른 일련의 중요한 조정을 거쳐 공식적으로 새로운 국면에 접어듭니다.
이 정책의 궁극적인 목표는 일괄 과세를 폐지하고 자진 신고, 자진 계산, 자진 납부 시스템으로 전환하는 동시에, 소득 규모에 따라 납세 의무를 분류하여 공정성, 투명성, 그리고 각 사업자 가구의 경영 능력에 적합한 과세 체계를 구축하는 것입니다.
이러한 맥락에서, 사업주들이 재무 계획을 사전에 수립하고 법규를 준수하기 위해서는 연간 매출액 5억, 10억, 30억 VND이라는 주요 이정표와 그에 따른 신고 방법을 명확히 이해하는 것이 매우 중요합니다.
연간 매출액이 5억 VND 미만인 가계 사업자는 부가가치세 및 개인 소득세가 면제됩니다.
소규모 사업자 가구에 대한 지원 정책을 구체화하기 위해 2026년부터 시행될 세법에서는 면세 소득 기준과 그에 따른 신고 의무 및 관리 요건을 명확히 규정할 예정입니다.
면세 소득 기준 및 지원 정책
2026년부터 시행되는 개정된 부가가치세법 및 개인소득세법에 따라 연간 총매출액이 5억 VND를 초과하지 않는 사업자는 부가가치세와 개인소득세 납부 의무가 완전히 면제됩니다.
본 규정의 목적은 다음과 같습니다.
- 중소기업과 가계의 재정적 부담을 줄이는 것;
- 합법적인 사업체의 유지 및 발전을 장려합니다.
- 이는 매우 소규모 가구의 소득 및 관리 능력과 일치합니다.
세금 면제 대상이더라도 세금 신고 의무는 여전히 유효합니다.
이 그룹에 속한 사업체들은 세금을 납부할 의무는 없지만, 세무 당국의 지시에 따라 정기적으로 수익 정보를 신고해야 합니다(연 1~2회 신고 예상).
이 선언의 목적은 다음과 같습니다.
- 사업 규모의 변화를 모니터링합니다.
- 이는 향후 몇 년 동안 수익이 면세 한도를 초과할 경우 세금 의무를 재평가하는 근거가 됩니다.
송장 및 영수증
송장 및 증빙 서류와 관련하여 2026년 세법은 매출 규모에 따라 명확하게 분류하여 사업자가 전자 송장을 사용하고 증빙 서류를 보관해야 하는 의무를 규정하고 있습니다.
- 전자 청구서 사용은 의무 사항이 아닙니다.
- 기업 회계 기준에 따라 회계 기록을 유지하는 것은 의무 사항이 아닙니다.
이 규정은 특히 농촌 지역이나 통합 기술 인프라가 부족한 지역의 전통적인 사업체들이 규정을 준수하는 데 드는 비용을 줄이는 데 도움이 됩니다.
연간 매출액이 5억 VND 이상 30억 VND 미만인 가계 사업체.
이러한 가계 사업체 그룹은 상당한 비중을 차지하며, 경영 능력에 맞는 세금 계산 방식을 선택할 수 있도록 유연한 세금 제도가 적용됩니다.
이 그룹의 경우 세금 계산 방법은 두 가지가 있습니다.
- 이익에 따른 과세 (세율 15%)
- 세금은 수익을 기준으로 직접 계산됩니다.
방법 1 – 이익을 기준으로 세금을 계산하는 방법 (세율 15%)
가정 사업체에 적용 가능:
- 회계 장부가 있습니다.
- 유효한 매입 송장과 증빙 서류가 있습니다.
- 실제 비용을 산정하십시오.
과세 대상 이익 계산 방법:
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과세 대상 이익 = 매출 - 합리적이고 정당한 비용 |
납부해야 할 세액을 계산하십시오.
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납부할 세금 = 15% x 이익 |
이익 기반 세금 계산 방식에는 다음과 같은 장점과 단점이 있습니다.
이점:
- 사업 성과를 정확하게 반영합니다.
- 이는 매출은 높지만 이윤폭이 낮은 가구에 유리합니다.
- 소기업 경영 모델에 대한 접근 방식.
단점:
- 회계 서류 및 기록에 대한 높은 요구 조건.
- 정산 과정에서 비용이 인정되지 않을 위험이 있습니다.
- 검사 압력
방법 2 – 수익에 직접 세금을 계산하는 방법
가정 사업체의 경우:
- 지출 내역을 제대로 추적하지 않음;
- 회계 부서는 설립되지 않았습니다.
- 간단한 계산 방법을 우선시하십시오.
세금은 매출의 1 TP3T의 세율로 부과되며, 사업 부문에 따라 0.51 TP3T에서 21 TP3T까지 다양합니다.
이 방법은 안정적이지만 아직 완벽한 회계 시스템을 구축할 자원이 부족한 중소기업에 적합합니다.
연간 매출액이 30억 VND를 초과하는 가계 사업체.
대규모 기업의 경우, 2026년부터 시행되는 세제 정책은 세수 손실을 줄이고 세금 공정성을 확보하기 위해 회계 및 송장 발행의 포괄적인 표준화를 요구합니다.
개인 소득세는 이익을 기준으로 부과되며 세율은 17%입니다.
세율 17%를 적용하여 개인 소득세를 계산하는 방법:
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개인소득세 = 17% x (수입 – 적격 비용) |
필수의:
- 완전한 회계 시스템을 구축하십시오.
- 세무 당국과 직접 연결된 금전등록기에서 생성된 전자 송장을 사용하십시오.
- 정해진 기한 내에 세금을 신고하고 납부하십시오.
가정 사업자의 사업자 등록 수수료 (전년도 매출액 기준)
현행 규정 및 경과 지침에 따르면:
- 연간 매출이 10억 VND를 초과하는 사업 가구의 경우, 사업자 등록 수수료는 연간 100만 VND입니다.
- 이 기준치 미만의 수익에 대해서는 개별 사례에 따라 더 낮은 세율 또는 면제가 적용됩니다.
2026년부터 시행되는 가계 사업자의 세금 신고 절차 및 방법.
새로운 규정에 따른 세금 의무를 이행하기 위해 사업자는 2026년부터 적용되는 신고서 양식과 필요 서류를 숙지해야 합니다. 여기에는 다음 사항들이 포함됩니다.
신고서
사업주는 다음 중에서 선택할 수 있습니다.
- 전자 세금 신고: eTax 모바일 앱 또는 세무 당국의 전자 포털을 통해;
- 직접 신고: 관할 세무서에 신청서를 제출하십시오.
기본 신고서
기본 신고 서류와 관련하여, 사업자는 세금 신고서가 제때 접수 및 처리될 수 있도록 필요한 모든 양식을 준비해야 합니다.
- 세금 신고서 양식 01/CNKD;
- (신고 방식을 이용하는 가구를 위한) 송장 및 증빙 서류 목록 양식 01-2/BK-HĐKD.
2026년부터 매출을 기준으로 한 가계 사업체에 대한 세금 정책 요약.
기업들이 사업 규모에 따른 세금 의무를 쉽게 비교할 수 있도록, 아래 표는 2026년 이후 주요 매출액 기준점과 현행 세법에 따른 해당 세금 계산 방법, 송장 발행 요건 및 회계 처리 방식을 요약하여 보여줍니다.
| 세입 | 세금 계산 방법 | 요구 |
| 5억 VND 미만 | 부가가치세 및 개인소득세 면제. | 전자 청구서는 의무 사항이 아닙니다. |
| 5억 VND 이상에서 30억 VND 미만까지 | 수익에 대한 직접세 또는 이익의 일정 비율 (15%) | 매출액이 10억 VND에 도달하면 전자 송장 발행이 의무화됩니다. |
| 30억 VND 이상 | 17% 대비 이익 비율 | 완벽한 회계 처리, 계산대에서 발행된 영수증을 세무 당국과 연동합니다. |
위 요약표에서 볼 수 있듯이, 2026년부터 가계 사업자의 세금 의무, 송장 발행 규정 및 회계 요건은 매출액 기준에 따라 명확하게 규정되어 있습니다. 가계 사업자가 올바른 신고 방법을 적용하고 세법을 준수하기 위해서는 사업 규모를 정확하게 파악하는 것이 매우 중요합니다.
산업별 특성에 기반한 세율 체계
매출에 대한 직접세 계산 방식 관련 규정에 따라 가내 사업자의 부가가치세 및 개인소득세율은 사업 분야에 따라 다릅니다. 아래 표는 각 사업 분야에 적용되는 세율 체계를 요약한 것입니다.
| 직업 | 큰 통 | 개인소득세 | 총 |
| 유통, 무역 및 소매 | 1% | 0.5% | 1.5% |
| 서비스, 음식 및 숙박 | 5% | 2% | 7% |
| 제조업, 운송업, 건설업 (계약직 포함). | 3% | 1.5% | 4.5% |
| 기타 활동 | 2% | 1% | 3% |
위 표를 바탕으로 사업자는 현재 사업 활동을 해당 산업군과 비교하여 부가가치세율, 개인소득세율 및 발생한 수익에 대한 총 납부 세액을 정확하게 산정해야 합니다.
끝내다
2026년 가계 사업자 세제 정책은 적극적이고 투명한 세금 신고를 명확히 요구합니다. 가계 사업자께서는 체납 세금, 과태료 및 사업 중단 위험을 최소화하기 위해 정기적으로 매출을 모니터링하고, 정확한 세금 계산 방법을 파악하며, 관련 규정에 따라 필요한 모든 송장과 서류를 준비해야 합니다.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
원천:
- 세무행정법 제38/2019/QH14호
- 부가가치세법을 개정 및 보완하는 법률
- 회람 40/2021/TT-BTC, 회람 100/2014/TT-BTC
- 법령 123/2020/ND-CP
- 결정 3389/QD-BTC
