2026年1月1日より、ベトナムの家内企業および個人事業主に対する税務管理の仕組みは、改正税法および国会の決議に基づく一連の重要な調整を伴い、正式に新たな段階に入ります。
この政策の全体的な目標は、一括課税を廃止し、自己申告・自己計算・自己納税制度に移行するとともに、収入規模に応じて税負担を区分し、公平性、透明性、各事業所グループの経営能力への適合性を確保することです。
このような状況において、年間 5 億、10 億、30 億 VND という収益のマイルストーンとそれに対応する申告方法を明確に理解することは、事業主が積極的に財務計画を立て、法的規制を遵守するために不可欠です。
年間収益が5億VND未満の家内企業に対するVATおよび個人所得税の免除。
小規模事業者世帯への支援策を具体化するため、2026年からの税法において、免税対象となる収入基準額や、それに伴う申告義務、経営要件などが明確に規定される。
非課税所得の基準額と支援策
改正された付加価値税法および個人所得税法によれば、2026年から、年間総収入が5億VNDを超えない事業世帯は、付加価値税および個人所得税の支払い義務が完全に免除されます。
この規制の目的は次のとおりです。
- 中小企業や家計の経済的負担を軽減する。
- 合法的な事業の維持と発展を奨励する。
- これは、非常に小規模な世帯の収入と経営能力と一致しています。
税金が免除されている場合でも、税金を申告する義務は依然として存在します。
このグループの企業は、税金を支払う義務はありませんが、定期的に収益情報を申告する必要があります（税務当局の指示に従い、年に 1 ～ 2 回）。
この宣言の目的は次のとおりです。
- 事業規模の変化を監視する。
- これは、その後の年に収益が非課税限度額を超えた場合に、納税義務を再評価するための基礎となります。
請求書と領収書
請求書と添付書類については、2026年の税法で収益規模に応じて明確に分類され、事業者世帯に電子請求書の使用と添付書類の保管義務が定められました。
- 電子請求書の使用は必須ではありません。
- 企業会計基準に従って会計記録を維持することは必須ではありません。
この規制は、特に農村地域や統合された技術インフラが不足している地域における従来の企業のコンプライアンス コストの削減に役立ちます。
年間収益が5億VND以上30億VND未満の家計企業。
このグループに属する家内事業者は大きな割合を占めており、柔軟な課税制度の対象となっており、経営能力に応じた税額計算方法を選択できる。
このグループの場合、税金を計算する方法は 2 つあります。
- 利益に基づく課税（税率15%）
- 税金は収益に基づいて直接計算されます。
方法1 - 利益に基づいて税金を計算する（税率15%）
家事ビジネスに適用可能:
- 会計記録があります。
- 有効な入力請求書と裏付け書類があること。
- 実際のコストを決定します。
課税所得の計算方法：
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課税所得 = 収益 - 合理的かつ正当な費用 |
支払うべき税金を決定します。
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納税額 = 15% × 利益 |
利益基準税額計算方式には、次のようなメリットとデメリットがあります。
アドバンテージ：
- ビジネスパフォーマンスを正確に反映します。
- これは、収入は高いが利益率が低い世帯にとって有益です。
- 中小企業の経営モデルにアプローチする。
デメリット:
- 会計文書および記録に対する高い要件。
- 決済時に経費が認められないリスク。
- 検査圧力
方法2 – 収益に直接税金を計算する
家事ビジネスの場合:
- 経費を適切に追跡していない;
- 経理部門は設置されていない。
- 簡単な計算方法を優先します。
税金は、事業分野に応じて、収益に対して 1 TP3T の税率で決定され、0.51 TP3T から 21 TP3T の範囲となります。
この方法は、安定しているものの、完全な会計システムを確立するためのリソースがまだない中小企業に適しています。
年間売上高が30億VNDを超える家計企業。
大規模企業については、2026年からの税制政策で会計と請求書の全面的な標準化が求められ、収益の損失を減らし、税金の公平性を確保することを目指しています。
利益に基づく個人所得税（税率17%）
税率17%で個人所得税を計算する方法：
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個人所得税 = 17% × (収入 - 対象経費) |
必須：
- 完全な会計システムを実装します。
- 税務当局に直接接続されたレジスターから生成された電子請求書を使用します。
- 規定に従って期限内に税金を申告し、納付してください。
家内工業の営業許可料（前年度の売上高に基づく）
現在の規制および移行文書によると、次のとおりです。
- 年間売上高が10億VNDを超える事業世帯の場合：事業ライセンス料は年間100万VNDです。
- このしきい値を下回る収益: ケースバイケースで低い税率または免除が適用されます。
2026年以降の家事事業者の納税申告の手順と方法。
新しい規制に基づく納税義務を果たすために、事業所は2026年から適用される以下の申告書と必要書類を理解する必要があります。
申告書
事業主は以下の中から選択できます。
- 電子納税申告: eTax Mobile または税務当局の電子ポータル経由。
- 直接申告：管轄税務署に申請書を提出します。
基本申告書
基本的な申告書類に関しては、事業所は、税務申告が期限内に受領され、処理されるように、必要なすべてのフォームを準備する必要があります。
- 納税申告書 01/CNKD;
- 請求書および添付書類リストフォーム01-2/BK-HĐKD（申告方式で申告する世帯向け）。
2026年からの収益に基づく家計事業者向け税制の概要。
企業が事業規模に応じて納税義務を簡単に比較できるよう、以下の表では、2026年以降の主要な収益マイルストーンと、それに対応する税金計算方法、請求書や会計実務の要件を、現行の税法で定められているとおりにまとめています。
| 年間収益 | 税金の計算方法 | リクエスト |
| 5億ドン以下 | VATおよび個人所得税が免除されます。 | 電子請求書は必須ではありません。 |
| 5億ドン以上から30億ドン未満 | 収益または利益の一定割合に対する直接税（15%） | 収益が10億VNDに達すると電子請求書が必須になります。 |
| 30億ドン以上 | 17%の利益に対する比率 | 会計処理、請求書は税務当局に接続されたレジから完了します。 |
上記の要約表からわかるように、2026年以降、家内事業者に対する納税義務、請求書発行規制、会計処理要件は、売上高の基準に応じて明確に定義されます。家内事業者が適切な申告方法を適用し、税法を遵守するためには、事業規模を正確に把握することが重要です。
業界特性に基づく税率の枠組み
家内事業者の付加価値税および個人所得税の税率は、収入に対する直接税の計算方法に関する規定に基づき、事業分野によって異なります。以下の表は、各事業分野に適用される税率の枠組みをまとめたものです。
| 職業 | バット | 個人所得税 | 合計 |
| 流通、貿易、小売 | 1% | 0.5% | 1.5% |
| サービス、食事、宿泊施設 | 5% | 2% | 7% |
| 請負業務による製造、輸送、建設。 | 3% | 1.5% | 4.5% |
| その他の活動 | 2% | 1% | 3% |
上記の表に基づいて、事業世帯は現在の事業活動を対応する産業グループと比較して、VAT 率、個人所得税率、および発生した収益に対して支払うべき合計税額を正しく決定する必要があります。
結論する
2026年度の家庭事業者向け税制では、積極的かつ透明性のある納税申告が明確に求められています。追徴税、罰金、事業中断のリスクを最小限に抑えるため、家庭事業者は定期的に収益を監視し、適切な税額計算方法を判断し、関連法規に従って必要な請求書や書類を準備する必要があります。
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コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。
ソース：
- 税務行政法第38/2019/QH14号
- 付加価値税法の改正および補足に関する法律
- 回覧40/2021/TT-BTC、回覧100/2014/TT-BTC
- 政令123/2020/ND-CP
- 決定3389/QD-BTC
