Начиная с 1 января 2026 года, механизм налогообложения для домашних хозяйств и индивидуальных предпринимателей во Вьетнаме официально вступит в новую фазу, включающую ряд важных корректировок в соответствии с измененным налоговым законодательством и постановлениями Национального собрания.
Главная цель этой политики — устранение единовременного налогообложения и переход к системе самостоятельного декларирования, самостоятельного расчета и самостоятельной уплаты налогов, а также классификация налоговых обязательств в зависимости от размера доходов для обеспечения справедливости, прозрачности и соответствия управленческим возможностям каждой группы хозяйствующих предприятий.
В этом контексте четкое понимание целевых показателей выручки в 500 миллионов, 1 миллиард и 3 миллиарда донгов в год, а также соответствующих методов декларирования, имеет решающее значение для владельцев бизнеса, позволяя им заблаговременно планировать свои финансы и соблюдать законодательные нормы.
Освобождение от НДС и подоходного налога для домашних хозяйств с годовым доходом менее 500 миллионов донгов.
Для конкретизации политики поддержки малых предприятий налоговое законодательство с 2026 года четко определит порог дохода для освобождения от налогов, а также соответствующие обязательства по декларированию и требования к управлению.
Порог необлагаемого налогом дохода и меры поддержки
Согласно пересмотренному Закону о налоге на добавленную стоимость и Закону о подоходном налоге с физических лиц, вступающему в силу с 2026 года, домохозяйства, осуществляющие предпринимательскую деятельность с общим доходом, не превышающим 500 миллионов донгов в год, будут полностью освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость и подоходного налога с физических лиц.
Цель данного регламента:
- Снижение финансовой нагрузки на малый бизнес и домохозяйства;
- Поощрять сохранение и развитие легального бизнеса;
- Это соответствует уровню доходов и управленческим возможностям домохозяйств очень малого размера.
Обязанность декларировать налоги сохраняется, даже если лицо освобождено от уплаты налогов.
Несмотря на то, что предприятия этой группы не обязаны платить налоги, они все же должны периодически декларировать информацию о своих доходах (в соответствии с указаниями налоговых органов, 1-2 раза в год).
Цель настоящего заявления заключается в следующем:
- Отслеживайте изменения масштабов бизнеса;
- Это служит основанием для пересмотра налоговых обязательств, если в последующие годы выручка превысит необлагаемый налогом порог.
Счета-фактуры и квитанции
Что касается счетов-фактур и сопроводительных документов, то налоговый закон 2026 года четко классифицирует их в зависимости от размера выручки, определяя тем самым обязанность предприятий использовать электронные счета-фактуры и хранить сопроводительные документы.
- Использование электронных счетов-фактур не является обязательным;
- Ведение бухгалтерского учета в соответствии с корпоративными стандартами бухгалтерского учета не является обязательным.
Данное регулирование помогает снизить затраты на соблюдение требований для традиционных предприятий, особенно в сельских районах или регионах, где отсутствует интегрированная технологическая инфраструктура.
Домашние предприятия с годовым доходом от более чем 500 миллионов до менее чем 3 миллиардов вьетнамских донгов.
Эта группа домашних предприятий составляет значительную долю рынка и подпадает под действие гибкого механизма налогообложения, позволяющего им выбирать метод расчета налогов, соответствующий их управленческим возможностям.
Для этой группы будут доступны два метода расчета налога:
- Налогообложение на основе прибыли (ставка 15%)
- Налог рассчитывается непосредственно на основе выручки.
Метод 1 – Расчет налога на основе прибыли (ставка 15%)
Применимо к домашним предприятиям:
- Имеются бухгалтерские записи;
- Имеются действительные счета-фактуры и подтверждающие документы;
- Определите фактическую стоимость.
Как рассчитать налогооблагаемую прибыль:
|
Налогооблагаемая прибыль = Выручка – Разумные и законные расходы |
Определите сумму налога к уплате:
|
Налог к уплате = 15% x Прибыль |
Метод расчета налога на основе прибыли имеет следующие преимущества и недостатки.
Преимущество:
- Точно отражает результаты деятельности компании;
- Это выгодно для домохозяйств с высоким доходом, но низкой рентабельностью;
- Рассмотрение модели управления малым бизнесом.
Недостатки:
- Высокие требования к бухгалтерской документации и учету.
- Риск того, что расходы не будут учтены при заключении сделки.
- Давление при проверке
Метод 2 – Прямой расчет налога на выручку
Для домашних предприятий:
- Неправильный учет расходов;
- Бухгалтерский отдел не был создан.
- Отдавайте предпочтение простым методам вычислений.
Налоги устанавливаются по ставке 1 триллион рупий на выручку, варьирующейся от 0,51 до 21 триллиона рупий в зависимости от сектора экономики.
Этот метод подходит для малых и средних предприятий, которые стабильны, но пока не располагают ресурсами для создания полноценной системы бухгалтерского учета.
Домашние предприятия с годовым доходом, превышающим 3 миллиарда донгов.
Для крупных предприятий налоговая политика с 2026 года требует всесторонней стандартизации бухгалтерского учета и выставления счетов, направленной на сокращение потерь доходов и обеспечение налоговой справедливости.
Подоходный налог с физических лиц, рассчитываемый на основе прибыли, по налоговой ставке 17%.
Как рассчитать подоходный налог с использованием ставки 17%:
|
Подоходный налог с физических лиц = 17% x (Доходы – Допустимые расходы) |
Необходимый:
- Внедрить полноценную систему бухгалтерского учета;
- Используйте электронные счета-фактуры, формируемые кассовыми аппаратами и напрямую связанные с налоговыми органами;
- Своевременно декларируйте и уплачивайте налоги в соответствии с установленными правилами.
Плата за бизнес-лицензию для предприятий, принадлежащих домохозяйствам (рассчитывается на основе выручки за предыдущий год).
В соответствии с действующими нормативными актами и переходными документами:
- Для предприятий с годовым доходом, превышающим 1 миллиард донгов: плата за бизнес-лицензию составляет 1 000 000 донгов в год.
- Доходы ниже этого порога: более низкая ставка или освобождение от уплаты налога будут применяться в каждом конкретном случае отдельно.
Порядок и методы подачи налоговых деклараций для домашних хозяйств начиная с 2026 года.
Для выполнения своих налоговых обязательств в соответствии с новыми правилами, предприятиям необходимо ознакомиться с формами деклараций и необходимыми документами, действующими с 2026 года, в том числе:
Форма декларации
Владельцы бизнеса могут выбрать один из следующих вариантов:
- Электронная налоговая декларация: через eTax Mobile или электронный портал налогового органа;
- Прямое декларирование: подайте заявление в налоговую инспекцию, осуществляющую надзор.
Основная декларационная форма
Что касается основных декларационных документов, то предприятиям необходимо подготовить все необходимые формы, чтобы обеспечить своевременное получение и обработку налоговых деклараций.
- Форма налоговой декларации 01/CNKD;
- Форма 01-2/BK-HĐKD (для домохозяйств, декларирующих данные с использованием метода декларации) включает в себя список счетов-фактур и подтверждающих документов.
Краткий обзор налоговой политики для домашних хозяйств на основе доходов с 2026 года.
Чтобы помочь предприятиям легко сравнить свои налоговые обязательства в зависимости от масштаба их деятельности, в таблице ниже приведены основные показатели выручки начиная с 2026 года, а также соответствующие методы расчета налогов и требования к выставлению счетов и бухгалтерской практике, установленные действующим налоговым законодательством.
| Годовой доход | метод расчета налога | Запрос |
| Менее 500 миллионов вьетнамских донгов | Освобождено от НДС и подоходного налога с физических лиц. | Электронные счета-фактуры не являются обязательными. |
| От более чем 500 миллионов до менее 3 миллиардов вьетнамских донгов | Прямой налог на выручку или процент от прибыли (15%) | Электронные счета-фактуры становятся обязательными при достижении выручки в 1 миллиард донгов. |
| Более 3 миллиардов вьетнамских донгов | Соотношение 17% к прибыли | Ведение полного бухгалтерского учета, подготовка кассовых накладных для налоговых органов. |
Как видно из приведенной выше сводной таблицы, налоговые обязательства, правила выставления счетов и требования к бухгалтерскому учету для домашних предприятий начиная с 2026 года четко определены в соответствии с пороговыми значениями выручки. Точное определение масштабов деятельности имеет решающее значение для домашних предприятий, чтобы применять правильные методы декларирования и соблюдать налоговое законодательство.
Структура налоговых ставок, основанная на отраслевой специфике.
В соответствии с правилами, регулирующими метод расчета прямых налогов на выручку, ставки НДС и подоходного налога для домашних хозяйств различаются в зависимости от сферы их деятельности. В таблице ниже приведена сводная информация о применимых налоговых ставках для каждого сектора бизнеса.
| Занятие | НДС | Подоходный налог с населения | Общий |
| Дистрибуция, торговля и розничная продажа | 1% | 0.5% | 1.5% |
| Услуги, питание и проживание | 5% | 2% | 7% |
| Производство, транспортировка и строительство, а также подрядные работы. | 3% | 1.5% | 4.5% |
| Другие виды деятельности | 2% | 1% | 3% |
На основе приведенной выше таблицы, предприятиям необходимо сравнить свою текущую предпринимательскую деятельность с соответствующими отраслевыми группами, чтобы правильно определить ставку НДС, ставку подоходного налога с физических лиц и общую сумму налога, подлежащего уплате с полученной выручки.
Заключить
Налоговая политика 2026 года для домашних предприятий четко требует активного и прозрачного декларирования налогов. Для минимизации риска недоплаты налогов, штрафов и сбоев в работе бизнеса владельцам домашних предприятий необходимо регулярно отслеживать доходы, определять правильный метод расчета налогов и подготавливать все необходимые счета-фактуры и документы в соответствии с действующими правилами.
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Источник:
- Закон об управлении налогами № 38/2019/QH14
- Закон, вносящий поправки и дополнения в Закон о налоге на добавленную стоимость.
- Циркуляр 40/2021/TT-BTC, Циркуляр 100/2014/TT-BTC
- Постановление 123/2020/ND-CP
- Решение 3389/QD-BTC
