"우리는 사업을 시작한 적도 없고, 수익도 창출하지 않았는데, 왜 사업자 등록증을 반납했을 때에도 세금을 신고하고, 체납 세금을 납부하고, 벌금까지 내야 했나요?"
사업자 등록은 했지만 실제로 사업을 운영하지 않는 사람들이 흔히 하는 질문입니다. 실제로 많은 사람들이 사업을 정리하고 나서야 수년간 세금이 쌓여왔다는 사실을 알게 됩니다. 이 글에서는 실제 사례를 분석하고, 세무행정법 및 현행 벌칙 규정과 비교하여 독자들이 이 문제의 법적 본질을 이해하고, "사업을 하지 않는 것"과 "세금 납부 의무가 없는 것" 사이의 혼동을 피하며, 사업자 등록 시 위험을 최소화하기 위한 중요한 교훈을 얻도록 돕습니다.
실제 사례 연구
“TQP 씨는 2020년 9월 6일에 사업자 등록을 하였습니다. 그러나 경제적 어려움과 가족 사정으로 인해 그 이후로 사업을 운영하지 못했습니다. 사업자 등록증 반납 절차를 진행하는 과정에서 TQP 씨는 사업자 등록 번호 발급을 위해 세금을 신고하고, 벌금을 납부하고, 2020년도 미납 세금을 납부해야 한다는 통보를 받았습니다. 이 기간 동안 TQP 씨는 세무 당국으로부터 어떠한 통지나 안내도 받지 못했습니다. TQP 씨는 사업자 등록 해지 절차와 객관적인 사유를 통한 벌금 면제 또는 감면을 위한 안내를 받고자 합니다.”
이 사례는 드물지 않으며, 비즈니스 세계에 진출하는 사람들에게 중요한 법적 교훈을 제공합니다. 아래는 현행 법규에 근거한 자세한 분석입니다.
세금 신고 의무: 납세자의 적극적인 책임.
2019년 세무행정법 제30조에 따르면 납세자는 생산 및 사업 활동을 시작하기 전에 세금 등록을 하고 납세자 식별 번호를 발급받아야 합니다.
세무당국에 직접 등록된 사업자 가구의 경우 (2019년 세무행정법 제33조 2항):
- 등록 기간은 사업자 등록증 발급일로부터 10영업일입니다.
통지 부족과 관련하여: 세무행정법 제17조에 따르면, 납세자 등록 및 납세자 식별 번호 사용은 납세자의 책임입니다. 법률은 이것이 자진 신고 및 자진 납부 의무임을 규정하고 있으며, 세무 당국은 개인이 최초로 납세자 식별 번호를 등록하지 않은 경우 독촉 통지를 보낼 의무가 없습니다.
세금 신고 기한을 넘길 경우 부과되는 벌금.
2020년부터 현재까지 기한을 지키지 못한 경우(90일 이상 지연)는 세무 절차 기한을 심각하게 위반한 것으로 간주됩니다.
법령 제125/2020/ND-CP호(법령 제310/2025/ND-CP호로 개정됨)에 근거하여:
- 벌칙: 세금 등록을 91일 이상 지연할 경우 600만 동에서 1,000만 동까지의 벌금이 부과됩니다(제10조 4항).
과태료 산정 원칙(제7조): 사업자의 경우, 적용되는 과태료 수준은 개인과 동일합니다. 일반적으로 평균 과태료는 8,000,000 VND입니다.
- 만약 감경 사유가 하나라도 있다면, 평균 벌금을 10%만큼 감면하십시오.
- 두 가지 이상의 감경 사유가 있는 경우, 최소 금액(6,000,000 VND)이 적용됩니다.
경제적 어려움이나 가족 사정을 이유로 벌금을 면제받거나 감면받을 수 있을까요?
법령 125/2020/ND-CP 제43조에 따르면, 납세자는 불가항력적인 경우(세무행정법 제3조 27항에 규정된 바와 같이)에만 과태료 부과가 면제되며, 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 자연재해, 대재앙, 전염병, 화재.
- 예기치 못한 사고로 인해 재산 피해가 발생했습니다.
메모: 일반적으로 "경제적 어려움"이나 "가족 사정"은 세법상 납세자의 과태료 부과를 면제하는 불가항력 사유로 인정되지 않습니다. 이러한 어려움이 자연재해나 예측 불가능한 사고로 인한 직접적인 물질적 손실을 초래하지 않는 한, 납세자는 과태료 부과 결정을 준수해야 합니다.
수익이 발생하지 않을 때 세금 의무를 처리하는 방법.
사업을 시작하지 않았더라도 납세자는 다음과 같은 사항을 준수해야 합니다.
- 세금 신고서: 사업자가 소득을 창출하지 않았음을 세무 당국에 입증하는 근거를 제공하기 위한 서류 (단일 세율 적용 시 세액은 0임).
- 세금 징수: 2020년부터 현재까지 사업자가 요구되는 영업정지 절차를 완료하지 않은 경우, 법적으로 사업자는 여전히 영업 중인 것으로 간주되어 연간 사업자등록세(사업자등록 수수료)를 납부해야 합니다.
납세자 식별 번호를 폐지하고 면허증을 반납하는 절차.
사업 폐업 절차를 완료하려면 회람 86/2024/TT-BTC에 명시된 절차를 따라야 합니다.
- 1단계 – 세금 의무 이행: 최초 사업자 등록 신청서 제출(늦은 신청서 추가 제출), 세무 절차 위반에 대한 행정 처벌 준수, 2020년부터 해당 기간 말까지 발생한 모든 사업자 등록세 납부.
- 2단계 – 사업자등록번호 폐지: 사업자등록기관에서 세무당국에 정보를 제공하여 모든 세금 의무를 이행하신 후 사업자등록번호를 폐지하게 됩니다.
사업자 등록증을 발급받으셨다면, 즉시 세금 납부 의무에 대해 숙지하셔야 합니다. 아직 사업을 시작할 준비가 되지 않았다면, 추후 사업자 등록세 및 기타 절차상의 문제를 방지하기 위해 사업 운영을 일시적으로 중단하는 절차를 밟아야 합니다.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
원천: 기사 베트남 법
