2026년 7월 1일부터 전자 송장에 구매자 정보를 정확하게 기록하는 것은 모든 회계 담당자와 사업주가 반드시 숙지해야 할 의무 사항입니다. 법령 254/2026/ND-CP 공식적으로 발효되었습니다. 이 문서는 법령 254/2026/ND-CP 부록 4절의 모든 규정을 체계화하고 세무 당국의 실무 지침을 제공하여 사업자 고객의 성명, 주소 및 납세자 번호를 기록하는 방법과 구매자가 개인 소비자일 경우, 고객이 해당 정보를 제공하지 않더라도 어떻게 처리해야 하는지를 명확히 구분할 수 있도록 돕습니다. 특히, 이 문서는 구매자 정보가 부정확하거나 불완전할 경우 발생하는 법적 결과를 명확히 설명합니다. 이러한 경우 송장은 회계 및 세금 정산 목적상 효력을 잃을 수 있습니다. 이는 기업과 개인이 세무 감사 및 조사 시 발생할 수 있는 위험을 피하고 정확하게 송장을 작성하는 데 도움이 되는 필수적이고 최신 정보입니다.
전자송장에 구매자 정보를 기록하는 법적 근거.
전자 송장에 구매자 정보를 기재하는 규정은 시행령 254/2026/ND-CP 부록 4절에 명시되어 있습니다. 이 부록은 송장에 구매자의 이름, 주소, 세법 또는 예산 관련 단위 코드, 또는 개인 식별 번호를 기재하는 방법에 대한 자세한 지침을 제공합니다. 이 문서는 2026년 7월 1일부터 기존 지침을 대체하여 일괄적으로 적용되므로, 회계 담당자는 더 이상 유효하지 않은 기존 규정에 따라 송장을 발행하지 않도록 즉시 업데이트해야 합니다.
부록 4절에서는 구매자 정보를 구매자의 상태에 따라 사업체와 개인 소비자, 두 가지 주요 그룹으로 구분합니다. 각 그룹은 요구되는 정보가 다르며, 이는 회계 담당자가 일일 청구서를 작성할 때 명확히 구분해야 할 가장 중요한 사항입니다.
동나이시 세무서는 시행령 254/2026/ND-CP 외에도 재정부 전자 포털에 전자 송장을 발행할 때 구매자 정보를 세무 당국 코드와 함께 기록하는 방법에 대한 구체적인 지침을 발표했습니다. 이 지침에 따르면, 기업이 소비자에게 상품 판매 또는 서비스 제공에 대한 송장을 발행할 경우, 송장에는 구매자의 이름, 주소 및 개인 식별 번호가 표시되어야 합니다.
소비자가 이 정보를 제공하지 않을 경우, 송장에는 법령 254/2026/ND-CP 부록 4항 b호의 규정에 따라 "소비자에게 판매됨"이라고 명확하게 명시해야 합니다.
전자 송장에 구매자 정보를 기록할 때에는 두 그룹의 사람들이 관여합니다.
전자 송장에 구매자 정보를 정확하게 기록하려면 회계 담당자는 구매자가 사업체인지 개인 소비자인지 명확하게 구분해야 합니다. 각 그룹에는 고유한 정보 기록 지침이 있습니다.
구매자가 사업체인 경우.
구매자가 경제 조직, 가계 사업체, 사업자등록번호를 보유한 개인 사업자 등 사업체인 경우, 송장에 기재된 구매자의 이름, 주소 및 사업자등록번호는 원본 법적 서류에 기재된 내용과 정확히 일치해야 합니다.
- 사업자등록증;
- 지점 운영 등록증;
- 사업자등록증;
- 세금 등록 증명서;
- 납세자 식별 번호 통지;
- 투자등록증명서;
- 협동조합 등록증.
주요 유의사항: 구매자가 예산 관련 기관 코드(일반적으로 정규 세법이 없는 행정 및 공공 서비스 기관에 적용됨)를 제공하는 경우, 송장에 표시되는 이름, 주소 및 예산 관련 기관 코드는 해당 기관에 할당된 예산 관련 기관 코드와 동일합니다. 이는 회계 담당자가 이러한 고객 그룹에 송장을 발행할 때 세법 코드와 예산 관련 기관 코드 간의 혼동을 방지하기 위해 유의해야 할 중요한 사항입니다.
약어 사용 규칙과 관련하여, 구매자의 이름이나 주소가 너무 길 경우 판매자는 특정 일반 명사를 약어로 사용할 수 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
| 전체 단어 | 두문자어 |
| 구 | 피 |
| 도시 | 도시 |
| 베트남 | 베트남 |
| 공유하다 | CP |
| 유한책임 | 유한회사 |
| 산업단지 | 산업단지 |
| 제조 | SX |
| 나뭇가지 | 중국 |
단, 약어를 사용하더라도 송장에는 사업체명과 주소를 정확하게 식별하기 위해 번지, 도로명, 동, 면, 특별구, 도, 시를 모두 표기해야 하며, 해당 사업체의 사업자등록 및 납세등록 정보와도 일치해야 한다는 필수 원칙을 준수해야 합니다. 즉, 약어는 단지 문구를 간략하게 하기 위한 용도로만 사용되어야 하며, 구매자를 정확하게 식별하는 데 지장을 주어서는 안 됩니다.
구매자가 개인 소비자일 경우
소비자인 구매자 그룹의 경우, 전자 송장에 구매자 정보를 기록하는 것은 다음과 같은 구체적인 상황으로 구분됩니다.
- 구매자가 다음 정보를 제공하는 경우: 소비자가 성명, 주소 및 개인식별번호를 제공하는 경우, 해당 정보는 송장에 모두 명시되어야 합니다. 구매자가 외국인이고 송장 발행을 위해 정보를 제공하는 경우, 주소와 개인식별번호는 여권 번호 또는 출입국 서류 및 국적 정보로 대체할 수 있습니다.
- 구매자가 정보를 제공하지 않을 경우: 구매자가 이름, 주소 또는 개인 식별 번호를 제공하지 않을 경우, 송장에는 "소비자 판매"라고 명확하게 표시해야 합니다. 이는 회계 담당자가 반드시 준수해야 하는 중요한 규정입니다. 전자 송장 시스템에서 구매자 정보 입력란을 비워두면 데이터 불일치가 발생하거나 규정을 준수하지 않은 송장을 발행한 것으로 간주될 수 있습니다.
- 특정 상품 또는 서비스의 판매와 관련된 사례: 법령 254/2026/ND-CP 부록 9항에 명시된 특정 사례, 즉 개인 소비자에게 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 경우에는 송장에 구매자의 이름, 주소 및 개인 식별 번호를 표시할 필요가 없습니다. 회계 담당자는 고객에게 불필요한 정보를 요청하지 않도록 이 특정 범주에 속하는 거래를 정확하게 식별해야 하며, 동시에 이 특정 범주에 속하지 않는 거래에서 정보를 누락하지 않도록 주의해야 합니다.
전자 송장에 구매자 정보가 부정확하거나 불완전할 경우 발생하는 법적 결과.
해당 청구서는 경비 정산이나 세금 납부에 사용할 수 없습니다.
이는 회계 담당자들이 특별히 주의해야 할 결과입니다. 구매자 정보가 없는 송장이나 소비자에게 발행된 송장(즉, 특정 이름, 주소, 세금 코드 또는 개인 식별 번호 없이 "소비자에게 판매"라고만 표시된 송장)은 세법에 따라 경제 조직, 기관, 기타 조직, 사업 가구 및 개인 사업자가 회계 목적이나 세금 정산에 사용할 수 없습니다.
즉, 구매자가 법인 소득세 계산 시 적법한 비용으로 포함하거나 부가가치세 공제를 청구하기 위해 송장이 필요한 사업체 또는 가계 사업체인 경우, 해당 송장에는 규정에 따라 구매자 정보가 완전하게 기재되어 있어야 하며 단순히 "소비자에게 판매"라고만 표시되어서는 안 됩니다.
구매 기업이 직면할 위험 요소.
전자 송장에 구매자 정보를 정확하게 기록할 책임은 판매자뿐 아니라 구매자의 권리에도 직접적인 영향을 미칩니다. 기업이 상품이나 서비스를 구매하면서 송장 발행 시 판매자의 이름, 주소, 사업자 등록 번호를 사전에 제공하지 않으면, 해당 송장은 회계 처리 또는 추후 세금 정산에 있어 무효가 될 수 있습니다. 따라서 기업 회계 담당자는 구매 부서와 협력하여 거래 시점에 구매자 정보가 항상 완전하고 정확하게 제공되도록 사전에 상기시키고 조율해야 합니다.
회계 부서가 없어 이 과정을 면밀히 관리하지 않는 기업의 경우, 다음을 활용하십시오. 전체 회계 서비스 MAN(Master Accountant Network)과 같은 평판이 좋고 전문적인 기관에서 제공하는 이 솔루션은 입력 송장 정보를 체계적으로 검토하고 비교하여 세금 정산 시 비용이 불인정될 위험을 최소화하는 데 도움을 줍니다.
전자 송장에 구매자 정보를 기록할 때 중요한 유의 사항.
해당 정보를 원본 법률 문서와 비교하십시오.
전자 송장에 구매자 정보를 기록할 때 가장 중요한 원칙은 모든 정보(이름, 주소, 납세자 식별 번호)가 사업자 등록증, 가내 사업자 등록증, 투자 등록증, 협동조합 등록증 또는 납세자 식별 번호 통지서와 같은 구매자의 원본 법적 서류와 정확히 일치해야 한다는 것입니다. 지점 주소가 잘못되었거나 사업 유형의 약어가 잘못된 경우와 같은 사소한 불일치라도 세무 조사 및 검증 과정에서 송장을 무효화할 수 있습니다.
약어 사용 규칙을 올바르게 적용하십시오.
일반 명사의 약어는 구매자의 이름이나 주소가 지나치게 긴 경우에만 사용해야 하며, 송장에는 항상 주택 번호, 도로명, 동, 면, 특별 구역, 도, 시를 모두 정확하게 표시해야 합니다.
개별 고객이 정보를 제공하지 않는 상황을 처리하는 방법.
소매 거래, 특히 상점, 슈퍼마켓, 레스토랑에서는 고객이 이름, 주소 또는 개인 식별 번호를 제공하지 않는 경우가 흔합니다. 이러한 경우 회계 담당자는 자동 또는 수동 전자 송장 발행 시스템이 구매자 정보 입력란을 비워두지 않고 "소비자 판매"라는 문구를 정확하게 입력하도록 해야 합니다.
특정 거래 그룹을 정확하게 식별하십시오.
개인 간 모든 판매 거래에 구매자의 성명, 주소 및 개인 식별 번호를 기재해야 하는 것은 아닙니다. 시행령 254/2026/ND-CP 부록 9항에 명시된 특정 상품 판매 또는 서비스 제공의 경우에는 이러한 요건이 면제됩니다.
| 타겟 구매자 | 송장에 포함되어야 하는 정보. | 법적 근거 |
| 사업자등록번호를 보유한 사업체. | 성명, 주소 및 납세자 식별 번호는 최초 등록 서류에 기재된 내용과 일치해야 합니다. | 법령 254/2026 부록 제4항 a호 |
| 예산 관계 코드가 있는 단위 | 이름, 주소 및 예산 관계 단위 코드 | 법령 254/2026 부록 제4항 a호 |
| 소비자들이 정보를 제공합니다. | 성명, 주소, 개인 식별 번호 (외국인인 경우 여권/국적 번호) | 법령 254/2026 부록 제4항 b호 |
| 소비자들은 정보를 제공하지 않았습니다. | "소비자 판매용"이라고 명확하게 표시하십시오. | 법령 254/2026 부록 제4항 b호 |
| 개인별 거래 | 이름, 주소 또는 개인 식별 번호를 포함하는 것은 필수 사항이 아닙니다. | 법령 254/2026 부록 9항 |
구매자 그룹과 관계없이 가장 중요한 원칙은 송장에 기재된 정보가 송장 발행 시점의 거래 내용과 구매자의 법적 서류를 정확하게 반영해야 한다는 것입니다.
끝내다
전자 송장에 구매자 정보를 기록하는 것은 간단해 보일 수 있지만, 비용 회계 처리 및 세금 정산 시 송장의 법적 유효성에 직접적인 영향을 미칩니다. 시행령 254/2026/ND-CP의 규정과 세무 당국의 구체적인 지침을 이해하면 회계사, 사업주 및 개인 사업자는 송장 작성에 더욱 적극적으로 대처하여 세무 감사 시 비용 불인정이나 위반에 대한 벌금 부과 위험을 최소화할 수 있습니다.
귀사가 새로운 규정을 준수하기 위해 전자 송장 발행 시스템을 전환 또는 업데이트하는 과정에 있지만 회계 담당 직원이 부족한 경우, 해결책은 다음과 같습니다... 외부 회계사를 고용하세요 이를 통해 기업들은 내부 인력에 투자하지 않고도 254/2026/ND-CP 법령과 같은 규정을 최신 상태로 유지할 수 있습니다.
MAN – 마스터 회계사 네트워크에 문의하세요 전문적인 조언과 지원을 받으시려면.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 Tan Thuan Ward, Street 43, 19A호
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콘텐츠 제작 및 전문 검토 담당: Mr. 레 호앙 투옌 - MAN(Master Accountant Network) 설립자 겸 CEO그는 베트남 공인회계사(CPA) 감사인으로, 회계, 감사, 세무 및 기업 법률 자문 분야에서 30년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
전자 송장에 구매자 정보를 포함하는 것과 관련된 자주 묻는 질문
구매자 정보가 없는 송장을 경비 기록에 사용할 수 있습니까?
아니요. 규정에 따르면 구매자 정보가 없거나 "소비자 판매"라고만 기재된 송장은 경제 조직, 기관, 기타 단체, 사업체 또는 개인 사업자가 회계 또는 세금 정산 목적으로 사용할 수 없습니다. 따라서 구매자가 정당한 비용으로 송장을 제출해야 하는 경우, 구매 시 구매자의 성명, 주소, 세금 코드 또는 개인 식별 번호를 직접 제공해야 합니다.
개인 식별 번호를 제공하지 않는 개별 소매 고객에게는 어떻게 송장을 발행해야 할까요?
구매자가 소비자이지만 성명, 주소 또는 개인 식별 번호를 제공하지 않은 경우, 회계 담당자는 법령 254/2026/ND-CP 부록 4항 b호의 규정에 따라 송장에 "소비자 판매"라고 명확히 기재해야 하며, 구매자 정보란을 공란으로 남겨두어서는 안 됩니다.
예산 관련 단위 코드는 일반 세금 코드와 어떻게 다른가요?
이 두 가지는 서로 다른 유형의 코드입니다. 사업자등록번호(TIN)를 보유한 사업체의 경우, 송장에는 사업자등록증/세금등록증명서에 기재된 사업자명, 주소 및 TIN이 표시됩니다. 그러나 구매자가 예산 관련 기관 코드를 제공하는 경우, 송장에 표시되는 정보는 사업자등록번호가 아닌 할당된 예산 관련 기관 코드입니다.
구매자가 외국인인 경우 송장에 해당 정보를 어떻게 기록해야 합니까?
구매자가 외국인이고 송장 발행을 위한 정보를 제공하는 경우, 일반적인 주소 및 개인 식별 번호 대신 고객의 여권 번호 또는 동일 국적의 출입국 서류 번호를 사용할 수 있습니다.
구매자의 이름, 주소 및 개인 식별 번호를 포함할 필요가 없는 경우는 어떤 경우입니까?
2026/ND-CP호 법령 부록 9항에 명시된 바와 같이, 개인 소비자에게 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 특정 거래의 경우, 송장에 구매자의 이름, 주소 및 개인 식별 번호를 표시할 필요가 없습니다.
