전자 송장 발행 관행에서 송장 발행일 이후에 서명하는 것은 드문 일이 아니며, 2026년 7월 1일부터 이 문제는 명확하게 규정되었습니다. 법령 254/2026/ND-CP따라서 기업은 송장 발행일 이후에 디지털 서명을 할 수 있지만, 디지털 서명을 완료하고 해당 코드를 세무 당국에 제출(또는 데이터 전송)하는 것을 다음 영업일까지 완료해야 합니다. 중요한 점은 판매자는 여전히 송장 발행일을 기준으로 세금을 신고하는 반면, 구매자는 유효한 송장을 수령한 날짜를 기준으로 세금을 신고한다는 것입니다. 이는 세무 담당자가 세금 신고 및 정산 오류를 방지하기 위해 반드시 이해해야 할 중요한 차이점입니다. 이 글에서는 기업이 해당 법령 시행일부터 규정을 정확하게 적용할 수 있도록 법적 근거, 구체적인 기한 및 실무적 고려 사항에 대한 자세한 분석을 제공합니다.
전자송장에 대한 디지털 서명 시점에 관한 규정 (법령 254/2026/ND-CP)
전자 청구서의 디지털 서명 날짜는 어떻게 결정되나요?
법령 254/2026/ND-CP와 함께 발행된 부록 7항에 따르면, 전자 송장의 디지털 서명 시간은 판매자와 구매자가 디지털 서명을 사용하여 전자 송장에 서명한 시간으로 정의되며, 이 시간은 그레고리력의 일, 월, 년 형식으로 표시됩니다.
이 규정은 이해하기 매우 쉽습니다. 디지털 서명 시간은 추상적인 개념이 아니라, 송장 유형에 따라 판매자 또는 구매자가 디지털 서명을 사용하여 전자 송장을 확인하는 실제 행위와 연관되어 있습니다. 이 시간은 시스템에 기록되어 표준 날짜 형식으로 표시됩니다.
문제는 송장 발행 시점과 디지털 서명 시점이 항상 일치하지 않는다는 점에서 발생합니다. 실제로 디지털 서명이 송장 발행 이후에 이루어지는 데에는 여러 가지 객관적인 이유가 있습니다.
예를 들어: 청구서는 업무 종료 시점에 생성되거나, 디지털 서명에 여러 단계의 검증이 필요하거나, 시스템에 일시적인 오류가 발생할 수 있습니다.
송장 발행일 이후에 디지털 서명을 하는 것이 허용됩니까?
정답은 허용된하지만 이는 기업이 엄격히 준수해야 하는 특정 시간 제한이 있습니다.
구체적으로, 법령 254/2026/ND-CP와 함께 발행된 부록 제7항은 다음과 같이 규정하고 있습니다. 발행된 전자 송장의 디지털 서명 날짜가 송장 발행 날짜와 다른 경우, 디지털 서명 날짜와 세무 당국에 코드 발급을 위해 송장을 송부한 날짜(세무 당국 코드가 있는 송장의 경우) 또는 전자 송장 데이터를 세무 당국에 전송한 날짜(세무 당국 코드가 없는 전자 송장의 경우)는 다음 날짜보다 늦어서는 안 됩니다... 다음 영업일 송장이 발행된 시점부터.
즉, 2026년 7월 1일부터 판매자는 전자 송장 발행일 이후, 단 다음 영업일을 넘지 않는 선에서 디지털 서명을 할 수 있게 됩니다. 이는 기업이 예상치 못한 상황에서 디지털 서명 절차를 완료할 수 있도록 충분한 시간을 제공하는 동시에 세무 당국에 제출하는 송장 데이터의 적시성과 투명성을 보장하는 유연한 규정입니다.
참고사항: 앞서 언급한 "다음 영업일" 처리 기한 규정은 법령 254/2026/ND-CP 제16조에 명시된 요약표 및 거래 내역표 형식의 데이터 제출에는 적용되지 않습니다. 이는 특히 송장 발행 건수가 많은 소매 및 서비스 업종의 회계 담당자가 절차를 잘못 적용하지 않도록 특별히 주의해야 할 중요한 예외 사항입니다.
어떤 경우에 다음 영업일 기준이 적용됩니까?
이해를 돕기 위해 송장 발행일 이후에 디지털 서명을 하는 것과 관련된 규정을 다음 표에 요약했습니다.
| 송장 유형 | 완료해야 할 작업 | 최신 마감일 |
| 전자 청구서에는 세무 당국 코드가 있습니다. | 청구서에 디지털 서명을 하고 세무 당국에 보내 코드를 받으십시오. | 송장 발행일로부터 다음 영업일. |
| 코드가 없는 전자 송장 | 디지털 서명으로 송장을 서명하고 송장 데이터를 세무 당국에 전송하세요. | 송장 발행일로부터 다음 영업일. |
| 송장은 요약 테이블과 거래 상세 테이블을 통해 데이터를 제출합니다. | 별도의 집계 데이터 제출 절차에 따라. | 다음 영업일 마감일은 적용되지 않습니다. |
따라서 송장에 세무 당국 코드가 있든 없든 일반적인 원칙은 동일합니다. 디지털 서명 시점과 송장 발행 시점이 다른 경우, 기업은 다음 영업일 종료 시점까지 디지털 서명을 완료하고 해당 데이터를 세무 당국에 전송/이송해야 합니다.
세금 신고 시, 디지털 서명된 송장이 송장 발행일보다 늦은 날짜에 발행된 경우, 어떤 날짜를 기준으로 계산해야 할까요?
송장 발행일 이후에 디지털 서명이 이루어진 경우, 회계 담당자들이 가장 큰 고민거리 중 하나는 세금 신고 시 어떤 날짜를 기준으로 삼아야 하는가입니다. 송장 발행일을 기준으로 해야 할까요, 아니면 디지털 서명일을 기준으로 해야 할까요?
이는 명확히 해야 할 중요한 사항입니다. 신고 마감일이 잘못 정해지면 기업은 신고 금액과 세무 당국 시스템에 등록된 송장 데이터 간에 불일치가 발생할 위험에 직면할 수 있기 때문입니다.
판매자 여러분께
법령 254/2026/ND-CP와 함께 발행된 부록 제7항의 규정에 따라 판매자는 다음과 같이 선언합니다. 세금에 따라 청구 시점이는 디지털 서명일이 아닌 송장 발행일을 기준으로 합니다. 즉, 디지털 서명이 다음 영업일까지 허용된 기한 내에 이루어지더라도 판매자의 세금 신고 의무는 송장 발행일을 기준으로 계산되며, 실제 디지털 서명일에 따라 변경되지 않습니다.
이는 기업들이 반드시 기억해야 할 중요한 사항입니다. 많은 회계 담당자들이 디지털 서명 날짜가 해당 송장에 대한 부가가치세 또는 법인 소득세 과세 기간을 결정하는 기준이 된다고 잘못 생각하기 때문입니다. 규정을 정확하게 이해하면 기업은 세금 신고서를 작성할 때, 특히 송장이 월말이나 과세 기간 말에 발행되었지만 디지털 서명은 다음 달이나 과세 기간에 이루어진 경우 오류를 방지할 수 있습니다.
구매자 여러분께
판매자와 달리 구매자의 세금 신고 기한은 특정 시점으로 결정됩니다. 송장을 받았습니다 시행령 254/2026/ND-CP 제10조에 규정된 대로 형식과 내용이 정확하고 완전한지 확인하십시오.
이러한 차이는 구매자가 유효한 송장을 실제로 수령했을 때(또는 전자 시스템에서 수령했을 때)에만 송장을 세금 신고 및 공제의 근거로 사용할 수 있다는 사실에서 비롯됩니다. 따라서 송장이 이전에 발행되었더라도 구매자가 나중에 유효한 송장을 수령한 경우(예: 송장 발행일 이후에 디지털 서명이 이루어져 송장 발송이 지연된 경우), 구매자의 세금 신고 기간은 해당 유효한 송장을 수령한 시점을 기준으로 계산됩니다.
이는 구매자 측 회계 부서에서 비용 조정 및 회계 처리, 매입세액 신고 시 특별히 주의해야 할 사항으로, 잘못된 기록 기간으로 인해 세금 정산 시 수치 불일치가 발생하는 것을 방지하기 위함입니다.
전자 청구서의 생성, 관리 및 사용 원칙에는 디지털 서명이 포함됩니다.
법령 254/2026/ND-CP 제4조에 따르면:
상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 판매자는 구매자에게 전자 송장을 발행해야 합니다. 여기에는 판촉, 광고 또는 샘플용으로 사용되는 상품이나 서비스, 선물, 기부, 교환, 직원 임금 대신 지급 또는 내부 소비용으로 사용되는 상품이나 서비스, 그리고 대출 또는 차입 형태로 수출되는 상품이나 서비스가 포함됩니다.
전자송장은 세법, 회계법 및 시행령 254/2026/ND-CP 제10조에 규정된 내용을 완전하게 기록하고, 경제 거래 내용을 정확하고 완전하게 반영하는 올바른 표준 데이터 형식으로 작성되어야 합니다. 특히, 시행령은 다음과 같이 명시하고 있습니다.
판매자는 발행된 송장의 정확성에 대한 법적 책임을 지며, 송장에 디지털 서명을 완료해야 하는 기한(상기 명시된 송장 발행일(다음 영업일) 이후)을 준수해야 합니다.
또한, 경제 조직, 기타 조직, 사업자 가구 및 개인 사업자는 전자 청구서를 사용하기 전에 재정부 장관의 규정에 따라 전자 청구서 사용 등록을 해야 합니다. 전자 청구서의 등록, 관리 및 사용은 전자 거래, 회계, 과세 및 세무 행정에 관한 법률의 규정을 준수해야 합니다.
기업이 디지털 서명 마감일을 준수해야 하는 이유는 무엇일까요?
송장 발행일 이후에 디지털 서명을 하는 것과 관련된 규정을 이해하고 준수하는 것은 단순히 기술적인 문제일 뿐만 아니라 송장의 유효성과 사업의 법적 안정성과도 직접적으로 관련되어 있습니다.
송장 발행 후 디지털 서명 절차가 다음 영업일을 초과할 경우, 해당 송장은 법령 254/2026/ND-CP에 규정된 절차를 준수하지 않은 것으로 간주될 수 있습니다. 이는 세무 당국이 송장 정보와 세금 신고 정보를 비교할 때 위험을 초래할 수 있으며, 송장이 제10조에 명시된 형식 및 내용 요건을 충족하지 못할 경우 사업자는 해명, 수정 또는 구매자의 세금 공제 권리에 불이익을 받을 수도 있습니다.
반대로, 기업이 송장 발행일보다 늦은 기한 내에 디지털 서명을 완료하면 여러 가지 실질적인 이점을 얻을 수 있습니다.
- 전자 송장이 완전한 법적 효력을 갖도록 보장하면 판매자와 구매자 모두 세금 신고를 간소화할 수 있습니다.
- 송장 발행 시점과 디지털 서명 시점 간의 불일치로 인해 세무 당국이 데이터를 설명하거나 검증해야 할 위험을 최소화하십시오.
- 2026년 254호 법령 제4조에 명시된 바와 같이, 세금 관리를 위한 데이터베이스 역할을 하는 투명하고 정확한 전자 송장 및 문서 데이터 시스템 개발에 기여합니다.
송장 발행 처리량이 많은 기업의 경우 [참고]와 상담하는 것이 좋습니다. 내부 회계 서비스 송장 발행 시점과 디지털 서명 시점 간의 관계를 엄격하게 관리하는 것은, 정당한 사유 또는 법령 254/2026/ND-CP 제16조에 명시된 예외 사항 없이는 어떠한 송장도 다음 영업일 이후에 디지털 서명되지 않도록 보장하는 데 필수적입니다.
기업은 규정 준수를 보장하기 위해 어떤 조치를 취해야 할까요?
요약하자면, "송장 발행일 이후에 디지털 서명을 하는 것이 허용되는가?"라는 질문에 대한 완전한 답변을 위해서는 회계 담당자와 기업이 기억해야 할 세 가지 핵심 사항이 있습니다.
- 디지털 서명은 송장 발행일 이후에도 서명될 수 있습니다.단, 디지털 서명 시점과 세무 당국에 코드를 전송하는 시점(또는 세무 당국에 데이터를 전송하는 시점)은 송장 발행일로부터 다음 영업일 이내여야 합니다. 다만, 법령 254/2026/ND-CP 제16조에 따른 요약표 및 거래 상세표에 따라 데이터를 전송하는 경우는 예외입니다.
- 판매자는 송장 발행일을 기준으로 세금을 신고합니다., 하는 동안 구매자는 송장을 받은 날짜를 기준으로 세금을 신고합니다. 형식과 내용이 법령 254/2026/ND-CP 제10조를 준수하는지 확인하십시오.
- 판매자는 법적 책임을 져야 합니다. 발행된 송장의 정확성과 관련하여, 이는 송장 발행일 이후 디지털 서명을 해야 하는 새로운 규정 준수를 포함합니다.
지금은 각 부대가 이를 활용하는 것을 고려해야 할 시기입니다. 전체 회계 서비스 MAN(Master Accountant Network)과 같은 전문적이고 경험이 풍부한 기관의 지원을 받으면 규정에 따라 전자 송장을 생성, 디지털 서명 및 신고하는 전체 프로세스를 관리하고 디지털 서명 허용 기한을 초과할 위험을 방지할 수 있습니다.
끝내다
2026년 7월 1일, 시행령 254/2026/ND-CP가 공식 발효되는 날부터 기업은 전자 송장 발행에 관한 내부 절차를 검토하고, 재무부 및 직속 세무 당국의 관련 지침 문서를 정기적으로 업데이트하여 법률을 준수하는 정확한 송장 발행, 디지털 서명 및 세금 신고 절차를 보장해야 합니다.
전담 회계 부서가 없어 법령 254/2026/ND-CP와 같은 새로운 규정을 지속적으로 업데이트할 수 없는 소규모 또는 신생 기업의 경우, 해결책은 다음과 같습니다... 외부 회계사를 고용하세요 이는 송장 발행일 이후에 이루어지는 송장 디지털 서명이 항상 정해진 기한 내에 이루어지도록 보장하는 동시에 기업의 운영 비용을 최적화하는 데 도움이 되는 적절한 옵션입니다.
귀사의 사업 운영에 있어 조언, 지원, 문의 사항 또는 2026년 7월 1일부터 시행되는 새로운 정책에 대한 업데이트가 필요하시면 언제든지 저희에게 연락해 주십시오. MAN(Master Accountant Network) 팀에 문의하세요. 신속한 도움을 받으시려면!
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송장 발행일 이후에 디지털 서명을 하는 것과 관련된 자주 묻는 질문
송장 발행일 이후에 디지털 서명을 하는 것은 법규 위반으로 간주되나요?
아니요, 허용된 기한 내에 디지털 서명을 하면 문제가 없습니다. 법령 254/2026/ND-CP 부록 7항에 따르면, 판매자는 송장 발행 시점 이후에도 전자 송장에 디지털 서명을 할 수 있습니다. 단, 디지털 서명 및 세무 당국에 코드 발급을 위한 제출은 다음 영업일까지 완료해야 합니다. 이 기한을 초과하는 경우에만 송장이 적법한 절차를 준수하지 않은 것으로 간주될 위험이 있습니다.
송장이 금요일에 발행된 경우, 디지털 서명의 최종 마감일은 언제입니까?
법령 254/2026/ND-CP에 따르면 디지털 서명 마감일은 송장 발행일로부터 다음 영업일이며, 바로 다음 날이 아닙니다. 따라서 기업은 각 사례별 디지털 서명 마감일을 정확하게 산정하기 위해 실제 근무일을 기준으로 계산해야 합니다.
송장 발행일 이후에 송장에 서명하는 경우 판매자의 세금 신고 기간이 변경되나요?
아니요. 판매자는 여전히 디지털 서명일이 아닌 송장 발행일을 기준으로 세금을 신고합니다. 이는 특히 회계연도 말에 발행되었지만 다음 회계연도에 디지털 서명된 송장의 경우, 세금 신고 기간을 결정할 때 혼란을 방지하는 데 중요한 원칙입니다.
디지털 서명을 통해 송장을 발행할 때 다음 영업일이 적용되지 않는 경우는 어떤 경우입니까?
이 기간은 법령 254/2026/ND-CP 제16조에 명시된 바와 같이 요약표 또는 거래 상세표를 통해 송장 데이터가 제출되는 경우에는 적용되지 않습니다.
