최신 양식 01/GTGT(2026)는 2024년 부가가치세법 및 시행령 181/2025/ND-CP의 공식 발효에 따라 공제 방식을 적용하는 사업자를 위한 의무적인 부가가치세 신고서입니다. 정확한 세금 신고는 물론, 세금 체납 및 벌금 부과 위험을 최소화하기 위해서는 양식의 정확한 내용, 법적 근거, 세금 계산 방법, 납부 기한을 제대로 이해하는 것이 매우 중요합니다. 본 글에서는 최신 양식 01/GTGT(2026) 작성 방법, 정부가 정한 납부 기한, 그리고 사업자가 2026년에 특히 주의해야 할 중요 사항에 대한 종합적인 안내를 제공합니다.
2026년도 최신 양식 01/GTGT는 무엇인가요?
2026년 현재, 최신 부가가치세 신고서 양식 01/GTGT(2026년 버전)는 재정부의 2021년 TT-BTC호 공문에 따라 발행된 부가가치세 신고서 양식을 그대로 사용하고 있습니다. 정부가 2024년 부가가치세법에 대한 새로운 시행령을 발표했지만, 행정 관리의 안정성을 확보하기 위해 2021년 TT-BTC호 공문에 명시된 신고서 양식을 유지하고 있습니다.
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적용 대상
이 양식은 특히 공제 방식을 사용하여 세금을 계산하고 생산 및 사업 활동에 종사하는 납세자를 위한 것입니다. 이는 안정적인 수익과 완벽한 회계 시스템을 갖춘 기업 및 조직에서 가장 일반적으로 사용하는 방법입니다.
신고서 양식의 기본 구조
양식 01/GTGT에는 다음과 같은 주요 섹션이 포함됩니다.
- 일반 정보: 납세자 식별 번호, 납세자 이름, 과세 기간.
- A부: 구매 재화 및 용역: 해당 기간 동안 구매한 재화의 총 가치와 세액을 나타냅니다.
- 파트 B: 판매된 재화 및 용역: 각 세율에 따른 매출세 및 산출세액을 반영합니다.
- 파트 C: 세금 납부액 결정: 다음 회계연도로 이월하여 공제받을 수 있는 세액 또는 납부해야 할 세액을 계산하십시오.
2026년에 적용되는 정부의 주요 법적 근거
최신 2026년 양식 01/GTGT를 정확하게 작성하려면 납세자는 정부와 국회가 발표한 다음 세 가지 법적 핵심 사항에 특별히 주의를 기울여야 합니다.
부가가치세에 관한 법률 제44/2024/QH15호
이는 부가가치세에 관한 최고 법률 문서로, 2026년 과세연도부터 발효되어 직접적인 영향을 미칠 것입니다. 이 법에는 다음과 같은 중요한 개정 사항이 포함되어 있습니다.
- 부가가치세가 면제되는 품목 목록입니다.
- 매입세액 공제에 필요한 비현금 지급 증빙 서류에 대한 규정이 더욱 엄격해지고 있습니다.
- 특정 제품 범주에 대해 우대 세율이 적용됩니다.
정부령 181/2025/ND-CP
정부는 2024년 부가가치세법의 여러 조항 시행에 관한 세부 규정을 담은 시행령 181/2025/ND-CP를 발표했습니다. 이는 이전의 시행령(예: 시행령 209/2013/ND-CP)을 대체하는 가장 중요한 기술 지침 문서입니다. 부가가치세 과세 기준 및 과세 시점에 관한 모든 세부 사항이 이 시행령에 명시되어 있습니다.
회람 80/2021/TT-BTC
이 지침은 2021년에 발표되었지만, 세금 신고서 양식, 세금 환급 절차, 특히 양식 체계에 관한 규정은 여전히 기업이 세무 당국에 자료를 제출하는 표준으로 작용하고 있습니다.
최신 규정에 따른 부가가치세 계산 방법 안내.
정부령 181/2025/ND-CP 제20조에 따라 최신 양식 01/GTGT (2026)을 사용하는 사업체의 세금 계산 공식은 다음과 같이 결정됩니다.
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납부해야 할 부가가치세 = 매출 부가가치세 - 공제 가능한 매입 부가가치세 |
매출 부가가치세 금액을 계산하십시오.
매출세는 부가가치세 계산서에 기재된 재화 및 용역 판매에 대한 총 세액입니다. 정부령 181/2025/ND-CP에 따른 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.
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송장에 표시되는 부가가치세 = 과세 가격 x 세율 (%) |
송장 가격에 세금이 포함된 경우(지불 가격), 회계 담당자는 이를 다시 세금 포함 가격으로 변환하여 과세 대상 가격을 산출해야 합니다.
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세금 제외 가격 = 지불 가격 / (1 + 세율) |
공제 가능한 매입 부가가치세 금액을 결정하십시오.
이러한 부분에서 오류가 자주 발생하여 세금 체납으로 이어집니다. 공제 자격을 얻으려면 매입세액은 2024년 부가가치세법 제4조의 조건을 완전히 충족해야 합니다.
- 유효한 부가가치세 계산서 또는 수입 부가가치세 납부 증빙 자료가 있어야 합니다.
- 구매한 상품 및 서비스에 대해서는 현금 이외의 지불 증빙 서류가 있어야 합니다(단, 정부가 규정한 저가 거래의 경우는 예외).
- 특히 아웃소싱 서비스의 경우, 법령 181/2025/ND-CP 제3조 2항 a호에 명시된 바와 같이 세금 납부 증빙 서류를 제출해야 합니다.
2025년 4분기 부가가치세 신고서 제출 마감일
세금 신고 기한 준수는 정부의 세무행정법에 따라 의무적으로 요구되는 사항입니다.
2025년 4분기 세금 신고 마감일
일반적으로 분기별 세금 보고서 제출 마감일은 다음 분기 첫 달의 마지막 날입니다. 2025년 4분기의 경우 이론상 마감일은 2026년 1월 31일입니다. 하지만 다음과 같은 예외 사항이 있습니다.
- 2026년 1월 31일은 토요일(공휴일)입니다.
- 공문 80/2021/TT-BTC 제86조 및 민법에 따라 마감일이 공휴일과 겹치는 경우 마감일은 다음 영업일로 연장됩니다.
2025년 4분기 최신 양식 01/GTGT 2026 제출 마감일은 2026년 2월 2일(월)입니다.
최신 양식 01/GTGT (2026)의 정보 작성에 대한 자세한 지침입니다.
최신 양식 01/GTGT 2026을 올바르게 작성하려면 회계 담당자는 다음과 같은 주요 지표에 주의를 기울여야 합니다.
투입세 지표(지표[21]~[25])
해당 기간 동안 공제 가능한 입력 부가가치세 금액을 정확하게 결정하기 위해 회계사는 최신 양식 01/GTGT 2026에서 [21]부터 [25]까지의 지표를 완전하고 정확하게 신고해야 합니다. 여기서 각 지표는 정부가 규정한 공제 조건을 충족하는 구매 가치와 세액을 구체적으로 반영합니다.
- 지표 [21] – 기간 중 구매 또는 판매 활동 없음: 신고 기간 동안 사업체가 상품 또는 서비스의 구매 또는 판매 활동을 하지 않는 경우에도 신고서를 작성하여 세무 당국에 제출해야 합니다. 신고서 양식에서 사업체는 [21] 항목에 "X"를 선택합니다.
- 지표 [22] – 이전 기간에서 이월된 부가가치세 공제 가능 금액: 주의 사항: 이전 기간에 납부했거나 초과 납부한 세액은 이 지표란에 기록해서는 안 됩니다. 이전 기간에 사업자가 세액을 부족하게 납부한 경우, 부족한 세액을 국가 예산에 따라 납부해야 합니다. 매입세액 공제액이 매출세액보다 큰 경우, 다음 기간에는 더 큰 금액이 공제됩니다.
- 지표 [23] – 구매 재화 및 용역의 가치: 이 지표는 국내 구매와 수입 거래를 모두 포함하여 부가가치세를 제외한 가격으로 결정된 과세 기간 동안 구매한 재화 및 용역의 총 가치를 반영합니다. Circular 80/2021/TT-BTC에 따르면, 현행 양식에는 신고 시 수입 재화 및 용역의 가치를 구분하고 명확하게 표시하기 위해 지표 [23a]가 추가되었습니다.
- 지출[23a] – 수입재화 및 용역의 가치: 해당 기간 동안 발생한 수입재화 및 용역의 총 가치를 반영하며, 부가가치세(VAT)를 제외한 가격으로 기록됩니다. 신고된 수치는 통관된 세관 신고서, 수입 계약서, 외국 파트너가 발행한 송장 및 규정된 관련 서류와 같은 법적 수입 서류를 기준으로 결정됩니다.
- 지표[24] – 구매 상품 및 서비스의 총 부가가치세: 규정된 공제 가능 부분과 공제 불가능 부분을 모두 포함하여 해당 기간 동안 구매 상품 및 서비스로부터 발생한 총 부가가치세를 반영합니다. 동시에 회계 담당자는 해당 기간 동안 수입 단계에서 실제로 지불한 부가가치세도 이 지표에 신고해야 합니다.
- 지출 [24a] – 수입 상품 및 서비스에 대한 부가가치세: 메모 이 항목을 작성할 때, 사업자가 해외에서 생산된 재화 또는 용역을 구매하지만 직접 수입 절차를 수행하지 않거나 수입 위탁 판매 계약을 이용하지 않는 경우, 해당 거래는 국내 구매로 간주됩니다. 따라서 회계 담당자는 부가가치세 신고서의 이 항목에 해당 거래 금액을 신고하지 않습니다.
- 지출[25] – 이 기간에 공제 가능한 재화 및 용역 구매에 대한 부가가치세: 법률에 따라 공제 조건을 완전히 충족하는 기간 동안 구매한 재화 및 용역으로부터 발생한 총 부가가치세. 회계사는 공제 가능한 부가가치세만 신고하고, 공제 불가능한 부가가치세는 이 항목에 기록하지 않습니다.
수익 및 생산세에 관한 지표 그룹(지표[26] – [35])
이 항목은 해당 기간 동안 발생한 모든 과세 대상 수익을 반영하며, 납부해야 할 매출 부가가치세를 산정하는 직접적인 기준이 됩니다. 회계 담당자는 이 지표 항목을 신고할 때 정부가 규정한 대로 각 세율 및 과세 대상자에 따라 수익을 정확하게 분류해야 하며, 구체적인 분류 방법은 다음과 같습니다.
- 지표[26] – 부가가치세 비과세 재화 및 용역 판매액: 이 항목에는 해당 기간 동안 사업장에서 부가가치세가 비과세로 판매된 재화 및 용역의 총액을 기입해야 합니다.
- 지표 [27] – 부가가치세가 부과되는 판매 상품 및 서비스: 공식에 따라 결정됨: [27] = [29] + [30] + [32] + [32a]
- 지출 [28] – 판매된 재화 및 용역에 대한 부가가치세: 이 상자에 입력해야 하는 데이터는 항목 [27]에 입력된 부가가치세가 적용되는 판매된 재화 및 용역의 총 가치에 해당하는 총 부가가치세입니다. 계산 공식 [28] = [31] + [33]. 특별한 주의가 필요합니다.각 품목 및 서비스에는 서로 다른 부가가치세율이 적용되므로, 규정된 세율에 따라 신고해야 합니다.
- 지표[29] – 부가가치세율 0%가 적용되는 재화 및 용역 판매: 상자에 입력해야 하는 데이터는 부가가치세율 0%가 적용되는 기간 동안 판매된 재화 및 용역의 가치입니다.
- 지표[30] – 부가가치세율 5%가 적용되는 재화 및 용역 판매액: 해당 셀에 입력해야 할 데이터는 부가가치세율 5%가 적용되는 기간 동안 판매된 재화 및 용역의 가치입니다.
- 지표[31]: 지표[30]와 같이 해당 값을 채웁니다.
- 지표[32] – 부가가치세율 10%가 적용되는 재화 및 용역 판매액: 해당 칸에 기입할 데이터는 부가가치세율 10%가 적용되는 기간 동안 판매된 재화 및 용역의 가치입니다.
- 기준 [32a] – 과세가 부과되지 않는 판매된 재화 및 서비스: 신고, 계산 또는 납부할 필요가 없는 판매된 재화 및 서비스(VAT가 부과되지 않음)의 가치를 기록합니다.
- 지표 [33] – 세율 10%가 적용되는 판매 상품 및 서비스의 부가가치세: 지표 [32]와 같이 해당 데이터를 입력합니다.
그러면 판매된 재화와 용역의 총 수익과 부가가치세는 [34] = [26] + [27]; [35] = [28]입니다.
해당 기간 동안 발생한 부가가치세는 다음과 같은 경우 [36] = [35] – [25]로 결정됩니다.
- [36] 지표는 부가가치세가 납부되어야 하는 경우 양수입니다.
- [36] 부정적 지표는 해당 기간의 투입 부가가치세가 완전히 공제되지 않은 금액입니다. 기업은 공제를 다음 기간으로 이월하거나, 해당 대상이 올바르고 조건을 충족하는 경우 환급을 받을 수 있습니다.
이전 기간 대비 공제 가능한 부가가치세의 증감액을 조정합니다.
이 섹션의 지표는 다음과 같습니다.
- 항목 [37] – 이전 기간의 공제 가능한 부가가치세 감소 조정: 이전 기간의 추가 신고에서 공제 가능한 부가가치세 금액을 감소시키는 차이가 발생하는 경우, 이 감소된 차이는 현재 신고 기간의 신고서 양식의 항목 [37]에 기록되어야 합니다.
- 지표 [38] – 이전 기간의 공제 가능한 부가가치세 증가를 위한 부가가치세 조정: 이전 기간의 추가 신고로 인해 여전히 공제 가능한 부가가치세 금액이 증가하는 경우, 해당 신고는 현재 기간의 지표 [38]에 신고되어야 합니다.
인도 시 받은 부가가치세는 해당 기간에 공제 가능합니다.
회람 80에 따른 부가가치세 신고서의 표시 [39a]는 납세자가 후속 기간에 계속 공제할 수 있도록 이월되는, 아직 공제 가능하지만 환급되지 않은 부가가치세 금액을 반영하는 데 사용됩니다. 이 세금은 별도로 신고되었지만 환급 조건을 충족하지 못하고 프로젝트가 공식적으로 운영될 때 이월되는 투자 프로젝트 또는 자회사 단위가 운영을 중단할 때 해당 자회사 단위의 생산 및 사업 활동에서 발생할 수 있습니다.
지표[39a]의 선언은 관련 단위 간에 이전되는 부가가치세 금액의 모니터링 및 비교를 위한 것이며, 이를 통해 세무 당국이 투입 부가가치세의 기록 및 공제 정확성을 엄격하게 관리하고 기업의 공제 가능한 세액을 과다 신고하는 위험을 제한하는 데 도움이 됩니다.
해당 기간 동안 납부해야 할 부가가치세액을 계산하십시오.
양식 01/GTGT의 지표 [40a]부터 [43]까지는 납부해야 할 부가가치세액, 환급액 또는 다음 회계기간으로 이월되는 세액을 직접적으로 결정하는 데 중요한 역할을 합니다. 회계 담당자는 이러한 지표들을 신고할 때, 특히 투자 프로젝트 상쇄나 세액 환급 요청의 경우 혼동을 피하기 위해 각 지표의 의미, 적용 조건, 그리고 신고서의 각 항목 간의 계산 관계를 명확히 이해해야 합니다. 아래 표는 현행 규정에 따라 각 지표를 결정하고 사용하는 방법에 대한 자세한 지침을 제공합니다.
| 목표 | 콘텐츠 | 식별 및 기록 방법 |
| [40a] – 해당 기간 동안 사업 활동에 대해 납부해야 하는 부가가치세 | 이는 과세 기간 동안 생산 및 사업 활동으로 인해 발생하는 부가가치세 납부액을 나타냅니다. 이 지표는 관련 지표를 기반으로 세금 신고 시스템에서 자동으로 산출됩니다. | 공식: [40a] = ([36] – [22] + [37] – [38] – [39a])
결과가 음수이면 0을 입력하십시오. |
| [40b] – 투자 프로젝트의 투입 부가가치세는 상쇄됩니다. | 이는 공제 방식을 사용하여 세금을 신고하고, 본사와 동일한 지역에 투자 프로젝트를 보유하며, 투자 단계에서 해당 프로젝트에 대한 별도의 세금 보고서를 제출하는 기업에 적용됩니다. | 값 [40b]는 신고서 양식 02/GTGT의 지표 [28a], [28b]에서 가져온 것이며 [40a]를 초과해서는 안 됩니다. 필수 조건: [40b] ≤ [40a]. |
| [40] – 해당 기간에도 여전히 납부해야 하는 부가가치세 | 이는 적격 금액을 상쇄한 후 사업체가 해당 기간 동안 국가 예산에 납부해야 하는 최종 부가가치세 금액을 보여줍니다. | 공식에 의해 결정됨: [40] = [40a] – [40b]
기업은 남은 공제 가능 세액을 다음 회계기간에서 차감할 수 없습니다. |
| [41] – 이 기간 동안 부가가치세가 전액 공제되지 않았습니다. | 이는 해당 기간 동안 매입 부가가치세가 매출 부가가치세를 초과하는 금액을 나타내며, 초과분은 아직 전액 공제되지 않아 추가 처리가 가능합니다. | 계산 공식: ([36] – [22] + [37] – [38] – [39a]) ≤ 0. 결과가 음수이면 소프트웨어는 양수를 표시합니다. [41]이 있는 경우 [40]은 발생하지 않습니다. |
| [42] – 부가가치세 환급 요청됨 | 세법에서 정한 조건을 충족하는 경우, 해당 기간 동안 사업자가 선제적으로 환급을 요청한 미지급 부가가치세 금액을 기록합니다. | 값 [42] ≤ [41]. 이 지표가 신고되면 기업은 세금 환급을 요청하는 서류와 서신을 제출해야 합니다. 환급 요청 금액은 다음 기간으로 이월할 수 없습니다. |
| [43] – 다음 기간으로 이월되는 여전히 공제 가능한 부가가치세 | 이는 이미 환급을 요청한 금액을 차감한 후, 아직 완전히 공제되지 않은 나머지 부가가치세 금액을 보여줍니다. 이 금액은 다음 기간으로 이월되어 계속 공제됩니다. | 계산 공식: [43] = [41] – [42]. 이 데이터는 다음 세금 신고 기간의 지표 [22]로 전송됩니다. |
[40a]부터 [43]까지의 지표는 서로 밀접하게 관련되어 있으며, 신고된 회계 데이터를 기반으로 소프트웨어에 의해 자동으로 계산됩니다. 그러나 회계 담당자는 특히 투자 프로젝트 상쇄나 세금 환급 청구와 같은 경우에 각 지표의 적용 조건을 신중하게 확인하여 데이터가 현실을 정확하게 반영하고 현행 규정을 준수하는지 확인해야 합니다. 각 지표의 진정한 의미를 이해하면 기업은 오류를 최소화하고, 과세 위험을 피하며, 세금 정산에 있어 선제적으로 대응할 수 있습니다.
끝내다
2026년에는 모든 사업체에게 최신 양식 01/GTGT(2026)를 업데이트하고 정확하게 작성하는 것이 매우 중요합니다. 2024년 부가가치세법과 시행령 181/2025/ND-CP의 도입으로 정부는 더욱 투명한 법적 체계를 구축하는 동시에 납세자의 높은 준수 의무를 요구하고 있습니다. 이 글이 다가오는 세금 정산 기간을 자신 있게 준비하는 데 필요한 포괄적인 개요와 실질적인 지침을 제공했기를 바랍니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
MAN(Master Accountant Network) 편집위원회
