디지털 경제의 급속한 발전은 개인, 특히 전자책, 비디오 강의, 디자인 템플릿, AI 기반 안내 메시지와 같은 디지털 제품 분야에서 많은 새로운 사업 기회를 창출했습니다. 그러나 이러한 제품들이 "무형"이라는 특성 때문에, 많은 사람들이 세금 신고 시 어떤 과세 대상을 선택해야 하는지, 적용 가능한 세율은 얼마인지, 그리고 관련 행정 절차는 무엇인지 파악하는 데 어려움을 겪는 경우가 많습니다.
본 기사는 재무부의 최신 법률 문서를 바탕으로 2026년 디지털 제품 사업을 영위하는 개인의 세금 의무에 대한 종합적인 분석을 제공합니다.
업무 항목 변경 시 정보 업데이트 절차.
새로운 세법에 따르면 사업 상품 유형의 변경은 내부적인 중요성뿐만 아니라 세무 당국에 반드시 알려야 하는 필수 정보입니다.
2025년부터 시행되는 86/2024/TT-BTC호 공문 제10조에 따라, 개별 사업자가 제품 라인이나 사업 활동을 추가 또는 조정할 경우, 경영 데이터의 동기화 및 정확성을 보장하기 위해 납세자는 세무 등록 정보 조정 절차를 수행해야 합니다.
사업에 직접 관여하는 개인의 경우, 개정 문서에는 다음 내용이 포함됩니다.
- 납세자 등록 정보 조정 및 보완 신고서(양식 08-MST);
- 변경 사항이 사업자 등록증 또는 이와 동등한 서류와 관련된 경우, 해당 서류의 공증된 사본을 제출해야 합니다.
제출 가능한 서류:
- 거주지 또는 사업장 소재지의 세무서에 직접 방문하거나;
- 전자세금 시스템을 통해. 2026년 디지털 전환 추세에 발맞춰, 처리 시간을 단축하고 행정 담당자와의 접촉을 줄이기 위해 eTax 모바일 앱과 전자세금 포털 사용을 권장합니다.
디지털 제품의 산업 분류 및 세율 결정.
사업 활동의 성격을 정확하게 분류하는 것은 납부해야 할 부가가치세 및 개인 소득세율을 결정하는 데 매우 중요합니다. 회람 40/2021/TT-BTC에 따르면 개인 사업자의 세금은 매출액의 일정 비율로 계산되지만, 각 산업군별로 다른 세율이 적용됩니다.
주문 제작이 아닌 개인 제작 디지털 제품은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.
| 유형 | 회람 40/2021/TT-BTC에 따른 산업 그룹 | 큰 통 | 개인소득세 | 총 백분율 |
| 전자책, 템플릿, AI 프롬프트 | 상품의 유통 및 공급 | 1% | 0.5% | 1.5% |
| 맞춤형 디지털 콘텐츠 | 서비스 제공 | 5% | 2% | 7% |
| 저작권 및 콘텐츠 이용 권한 양도. | 기타 사업 활동 | 2% | 1% | 3% |
실제로 대량 생산되는 AI 프롬프트나 디지털 템플릿은 전자책이나 디자인 파일처럼 미리 패키지화된 디지털 상품의 성격을 띠는 경우가 많습니다. 따라서 다음과 같은 경우 1.5%의 세율을 적용하는 것이 적절합니다.
- 해당 제품은 널리 판매되고 있습니다.
- 고객 맞춤형 서비스가 아닙니다.
- 심층적인 지원 서비스는 포함되어 있지 않습니다.
반대로, 사업 활동이 콘텐츠 사용권 양도, 이용권 부여 또는 요청에 따른 수정 등을 포함하는 경우, 세무 당국은 총 세율 3%가 적용되는 "기타 사업 활동" 범주를 적용할 수 있습니다. 업종 분류는 제품명뿐만 아니라 실제 판매 모델을 기준으로 결정해야 합니다.
연매출액이 5억 VND를 초과하는 경우 부가가치세 코드 10%가 적용되나요?
이는 디지털 제품을 판매하는 사람들이 가장 흔히 갖는 오해 중 하나입니다.
현행 규정에 따르면, 매출액 대비 백분율 방식으로 세금을 납부하는 개인 및 사업 가구의 경우, 매출액이 5억 VND이든 10억 VND이든 그 이상이든 관계없이 부가가치세율 10%가 적용되지 않습니다.
회람 40/2021/TT-BTC는 세금 신고 의무를 결정하는 수익 기준만을 규정하고 있으며, 세율 10%로 전환하는 근거가 되지 않습니다.
VAT 10% 코드는 다음과 같은 경우에만 발생합니다.
- 개인 사업자가 사업 운영을 중단하고 기업형 모델로 전환합니다.
- 사업자는 부가가치세법에 따라 부가가치세 공제 방식을 적용합니다.
따라서 2026년에 디지털 제품 사업을 하는 개인은 높은 매출을 이유로 세법 10%로 "급격히 인상"되지 않으며, 개인 사업자 또는 가계 사업자로 계속 운영되는 한 이러한 인상은 적용되지 않습니다.
세금 신고 의무는 수익이 안정적이거나 계약에 따라 발생할 때 발생합니다.
회람 40/2021/TT-BTC 제15조 1항에 따르면, 다음의 경우에 사업을 영위하는 개인은 다음과 같습니다.
- 제품 및 서비스 공급 계약을 직접 체결합니다.
- 법령 126/2020/ND-CP 부록 I에 명시된 "기타 사업" 범주에 속하는 사업 활동;
메모: 세금 신고서는 매년 제출해야 합니다.
연간 세금 신고서에는 다음 내용이 포함됩니다.
- 세금 신고서 양식 01/TKN-CNKD;
- 경제 계약서 사본;
- 수락 및 계약 정산 회의록(해당되는 경우).
불규칙적으로 사업을 운영하거나 고정된 사업장이 없는 개인의 경우, 소득이 발생할 때마다 세금 납부 의무가 발생합니다. 이 경우에도 적용되는 세율은 상품을 재화 또는 서비스로 올바르게 분류한 것에 따라 결정되며, 총 과세 소득의 1.51%에서 71%까지 다양합니다.
기록 관리 및 사후 감사 위험에 대한 참고 사항
간소화된 세금 방식이 적용되더라도 디지털 제품을 판매하는 개인은 여전히 다음과 같은 사항을 준수해야 합니다.
- 계약서 및 지불 서류를 보관하세요;
- 판매 데이터 및 거래 내역을 백업하세요.
- 각 제품 유형과 배송 모델을 명확하게 관리하세요.
이는 특히 국경을 넘나드는 온라인 디지털 사업 활동에 대한 규제 기관의 감시가 강화되는 상황에서 세무 감사 및 조사 시 설명을 위한 중요한 근거가 됩니다.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
