신규 사업체의 회계 처리는 단순히 의무적인 절차일 뿐만 아니라, 사업 운영 첫해부터 비용을 관리하고 법규를 준수하며 세금을 최적화하는 데 필수적인 기반입니다. 2026년에는 끊임없이 변화하는 세법과 전자 세금계산서 도입으로 인해, 관련 규정을 제대로 이해하지 못한 많은 스타트업들이 초기부터 잘못된 회계 관행을 적용하여 미납 세금이나 벌금을 부과받을 위험에 처할 수 있습니다. 본 글에서는 최신 법률 문서와 신규 사업체 컨설팅 경험을 바탕으로, 신규 사업체를 위한 회계 처리 과정에 대한 자세한 지침을 제공하여 스타트업들이 합법적으로 운영하고, 재무 투명성을 유지하며, 지속 가능한 성장을 이룰 수 있도록 돕습니다.
1단계: 초기 회계 기반 및 도구 구축
이는 신설 사업체의 회계 처리 과정에서 가장 중요하고 첫 번째 단계입니다.
디지털 서명 및 전자 송장
세무 관리 및 행정 거래의 포괄적인 디지털 전환이라는 맥락에서, 신규 사업체의 회계 프로세스 구현 시 디지털 서명의 법적 성격, 활용성 및 역할에 대한 올바른 이해는 필수 요건입니다. 구체적으로 다음과 같습니다.
- 법적 근거: 2023년 전자거래법 제3조 6항에 따르면, 디지털 서명은 서명자의 신원을 확인하고 데이터 메시지의 무결성을 보장하기 위해 비대칭 키 알고리즘을 사용하는 전자 서명입니다.
- 법적 효력: 시행령 23/2025/ND-CP의 지침은 법정 대리인 또는 권한을 위임받은 자의 디지털 서명이 민사, 경제 및 행정 거래에서 기업의 인장 및 자필 서명과 동일한 법적 효력을 가진다고 명확히 규정하고 있습니다.
- 역할: 이 프로그램은 세금 신고서 서명, 송장 서명, 온라인 사회 보험 및 관세 거래 등 전자 세금 의무 이행에 필수적인 도구입니다.
전자 청구서(e-invoices):
- 의무 사항: 세무행정법 제38/2019/QH14호 제91조에 따라 재화를 판매하거나 용역을 제공하는 사업자는 재화 판매 또는 용역 제공 금액에 관계없이 구매자에게 전자 송장을 발행해야 합니다.
- 등록 절차: 시행령 123/2020/ND-CP 제15조에 따라 사업자는 전자송장 서비스 제공업체를 통해 전자송장 사용 등록을 신청하며, 이를 위해 전자송장 등록 신고서 양식 제01/DKT-HDDT호를 작성해야 합니다. 세무당국은 신고서 접수일로부터 1영업일 이내에 승인 또는 거부 여부를 통보합니다.
- 분류: 신규 사업체는 일반적으로 투명성을 극대화하기 위해 세무 당국 코드가 포함된 전자 송장을 사용해야 합니다.
메모: 서비스 산업(식음료, 소매업)의 경우, 2021년 TT-BTC호 공문에 명시된 바와 같이 금전등록기에서 생성된 전자 영수증의 의무 사용은 실제 수익을 관리하고 소비자 권리를 보호하기 위한 것입니다.
사업자 등록 정보에 은행 계좌 정보를 업데이트하세요.
2014년 기업법은 사업체 설립 시 은행 계좌 개설을 의무화하지는 않지만, 실제로는 은행 계좌가 사업 운영 전반에 걸쳐 매우 중요한 역할을 합니다. 별도의 계좌를 보유하면 결제가 용이해지고 현금 흐름의 투명성이 확보되며, 특히 세법에서 규정하는 2천만 VND 이상의 고액 거래 요건을 충족할 수 있습니다.
기업은 모든 상업 은행에 연락하여 결제 계좌(기업 명의의 계좌)를 개설할 수 있습니다. 계좌 개설 시 기업은 다음과 같은 서류를 준비해야 합니다.
- 사업자등록증의 공증 사본;
- 법정대리인의 자격을 증명하는 서류의 공증 사본(예: 임명 결정서, 회사 정관 등)
- 회계책임자 임명 결정서 또는 회계 담당자 임명 결정서의 공증 사본;
- 법정대리인, 최고 회계 책임자 또는 기업의 회계 담당자의 유효한 주민등록증, 국가 신분증 또는 여권의 공증 사본.
- 법정대리인이 직접 계좌를 개설하지 않는 경우 위임장이 필요합니다.
기업은 계좌 개설 후 10일 이내에 본사 소재지의 사업자등록부(기획투자부)에 은행 계좌 정보를 통보해야 합니다.
사업자 등록 신고는 두 가지 방법 중 하나로 할 수 있습니다. 사업자 등록 사무소에 직접 제출하거나 국가 전자 사업자 등록 포털을 통해 온라인으로 제출하는 것입니다.dangkykinhdoanh.gov.vn).
최초 세금 신고 및 사업자 등록 수수료
사업자등록증을 발급받은 직후, 최초 세금 신고 및 사업자등록 수수료 납부 의무 확정은 사업체가 세법을 준수하며 운영되고 설립 첫해에 벌금을 부과받지 않도록 하기 위한 필수 절차입니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 첫해 수수료 면제: 시행령 22/2020/ND-CP(시행령 139/2016/ND-CP 개정 및 보완) 제1조 1항에 따라 신규 설립 기업은 설립 첫해(1월 1일부터 12월 31일까지) 사업자 등록 수수료가 면제됩니다.
- 신고서 제출 기한: 시행령 126/2020/ND-CP 제10조 1항에 따라, 신규 사업자 등록은 사업 개시 또는 생산 및 사업 활동 시작 다음 해 1월 30일까지 사업자 등록 수수료 신고서를 제출해야 합니다.
초기 법률 및 회계 체계 구축을 완료한 후, 기업은 적합한 회계 시스템을 선택하고 처음부터 회계 시스템을 구축하는 매우 중요한 단계로 넘어가야 합니다. 이를 통해 재무 기록, 추적 및 보고가 일관성 있게 그리고 법적 규정에 따라 이루어지도록 보장할 수 있습니다.
2단계: 회계 방법 선택 및 장부 관리 시스템 구축.
기업은 첫 회계 기간부터 적절한 회계 시스템을 채택하거나 관련 기관에 알려야 합니다. 이러한 선택은 계정과목표 및 재무제표 형식에 직접적인 영향을 미칩니다.
- 회람 200/2014/TT-BTC: 모든 유형의 사업체에 적용됩니다. 이는 가장 포괄적인 회계 시스템으로, 원가 계산을 위해 6종 계정(621, 622, 627)에 대한 상세한 회계 처리를 요구하며, 4가지 주요 양식을 포함한 완전한 재무제표 작성을 의무화합니다. 대기업이나 외국인 직접 투자(FDI) 기업은 국제적 일관성을 확보하기 위해 이 방식을 우선적으로 선택하는 경우가 많습니다.
- 회람 133/2016/TT-BTC: 중소기업 지원에 관한 법률 제04/2017/QH14호의 기준에 따라 중소기업(SME)을 위해 특별히 마련되었습니다. 이 시스템은 중간 비용 집계 계정을 없애고(계정 154 직접 사용) 프로세스를 간소화하며, 스타트업의 인력 역량에 적합한 보다 유연한 재무제표 양식을 제공합니다.
- 회람 99/2025/TT-BTC: 이 문서는 혁신적인 스타트업을 위한 디지털 회계 적용에 대한 최신 지침서입니다. 이 회람을 통해 기업은 기존의 종이 문서를 인쇄할 필요 없이 소프트웨어 시스템에서 직접 추출한 전자 거래 증빙을 기반으로 거래를 기록할 수 있으며, 지적 재산권 및 위험 투자와 관련된 새로운 계정도 등록할 수 있습니다.
문서 및 회계 장부 양식 시스템 구축
2015년 회계법 제26조에 따라 기업은 특정한 생산 및 사업 특성과 기술 적용 수준에 맞는 회계 장부 형식을 선택할 권리가 있습니다.
- 문서 작성 원칙: 회계법 제16조에 따르면 회계 문서는 거래 기록의 유일한 법적 근거입니다. 신규 사업의 경우, 지급 요청, 승인, 증빙서류(영수증, 지출 내역, 재고, 매출) 작성, 서명 및 승인, 거래 기록에 이르는 문서 흐름 프로세스를 즉시 구축하는 것이 필수적입니다. 2026년부터는 디지털 전환 시대에 접어들면서 보안과 투명성을 확보하기 위해 디지털 서명이 포함된 전자 문서 사용이 더욱 장려될 것입니다.
일반적인 노트북 종류:
- 일반 분개장: 회계 소프트웨어에서 가장 흔하고 구현하기 쉬운 유형입니다. 모든 거래는 시간 순서대로 기록된 후 총계정원장으로 이관됩니다.
- 회계 장부 - 원장: 거래량이 적은 소규모 사업체에 적합하며, 단일 회계 장부 항목에서 계정 변동 사항을 직접 추적할 수 있습니다.
2015년 회계법 제27조에 명시된 바와 같이, 회계 시스템은 연속성을 보장해야 하며, 세무 당국의 감사 및 조사를 용이하게 하기 위해 (종이 장부인 경우) 변경되어서는 안 되며, (전자 장부인 경우) 수정 이력 기록을 보유해야 합니다.
3단계: 월별 및 분기별 비즈니스 프로세스
법적 체계와 회계 시스템 구축이 완료되면 기업은 정기적인 회계 업무 단계에 진입합니다. 이 단계에는 세금 신고 의무, 노사 관리, 사업 실적의 정기적인 모니터링 등이 포함되며, 회계 담당자는 세금 체납 및 행정 처벌 위험을 최소화하기 위해 정확한 절차와 기한을 준수해야 합니다. 구체적으로 이 단계는 다음과 같은 사항을 포함합니다.
부가가치세(VAT) 신고서
부가가치세(VAT) 신고는 신규 사업체의 회계 처리 과정에서 중요한 세무 의무 중 하나입니다. 사업체는 신고 기간, 세액 계산 방법 등을 정확하게 파악하고 현행 규정을 완벽하게 준수해야 세금 체납 및 벌금 부과 위험을 피할 수 있습니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 신고 기간: 신규 사업자는 시행령 126/2020/ND-CP 제9조 1항 a호에 따라 분기별로 부가가치세 신고를 해야 합니다. 사업 운영 12개월 후, 매출액이 정해진 기준에 도달하면 월별 신고로 전환하는 것을 고려할 수 있습니다.
- 계산 방법: 부가가치세법 제10조에 따른 공제법 또는 부가가치세법 제11조에 따른 직접법 중 하나를 선택하십시오.
자세한 내용을 확인하세요: 부가가치세 신고서 작성 방법 안내.
개인 소득세 및 보험
신규 사업체는 국가에 대한 세금 납부 의무 외에도 현행 규정에 따라 개인 소득세 및 보험료 납부 등 직원과 직접 관련된 세금 및 의무 사항에 특별히 주의를 기울여야 합니다. 구체적으로는 다음과 같습니다.
- 직원 납세자 식별 번호 등록: 2019년 세무행정법 제33조에 따라 사업주는 직원의 납세자 식별 번호(TIN)를 등록할 의무가 있습니다.
- 보험료: 2014년 사회보험법(및 2025년 개정 문서)에 따라 기업은 근로자의 보험료 납부액을 기준으로 사회보험(17.51 TP3T), 건강보험(31 TP3T), 실업보험(11 TP3T)에 보험료를 납부해야 합니다.
예상 법인 소득세(CIT)
잠정 법인세 납부 의무: 시행령 91/2022/ND-CP(시행령 126/2020/ND-CP 개정) 제1조 3항에 따라, 4분기 동안 납부한 잠정 법인세 총액은 연간 법인세 정산에 따른 납부해야 할 법인세의 80% 이상이어야 합니다. 납부액이 부족할 경우, 기업은 부족액에 대해 연체료를 납부해야 합니다.
4단계: 재무 보고 및 연말 세금 정산
연말 재무 보고 및 세금 정산은 회계연도 동안 기업의 모든 회계 및 세무 활동을 요약하고, 세무 당국이 법규 준수 수준을 평가하는 기준이 됩니다. 마감일, 필수 서류 및 보고 요건을 이해하면 기업은 세금 체납 및 벌금 위험을 최소화하고 재무 투명성을 확보할 수 있습니다. 특히 기업은 다음 사항에 유의해야 합니다.
합의서 제출 마감일
2019년 세무행정법 제44조 제2항 가호에 따라 연간 소득세 신고서 제출 기한은 다음과 같습니다.
- 연간 세금 신고서 제출 마감일은 해당 연도 또는 회계연도가 끝난 후 세 번째 달의 마지막 날입니다. (일반적으로 3월 31일)
재무제표 파일
베트남 회계기준(VAS) 및 2015년 회계법 제29조의 규정을 준수해야 하며, 여기에는 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표 및 재무제표 주석이 포함됩니다.
행정 위반에 대한 위험 및 처벌
회계 담당자는 세금 및 송장 관련 위반에 대한 행정 처벌을 규정하는 법령 125/2020/ND-CP를 숙지해야 합니다.
- 세금 신고 기한 초과 제출: 지연 기간에 따라 200만 VND에서 2,500만 VND까지의 벌금이 부과됩니다(제13조).
- 자본금 납입 위반: 2020년 기업법 제47조에 따라, 주주는 사업자등록증 발급일로부터 90일 이내에 약정된 자본금 전액과 적절한 유형의 자산을 납입해야 합니다. 자본금 납입이 불완전할 경우, 부족분에 해당하는 이자 비용은 법인세 계산 시 공제 대상이 되지 않습니다(2015년 TT-BTC호 시행령).
끝내다
신생 기업을 설립할 때 처음부터 적절한 회계 절차를 수립하는 것은 법적 규정을 완벽하게 준수하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 재무 관리의 기반을 마련하고 세금 비용을 최적화하며 향후 감사 및 정산 과정에서 발생할 수 있는 위험을 최소화합니다. 끊임없이 변화하는 세법과 회계 규정 속에서, 정해진 로드맵에 따라 회계 기록을 선제적으로 검토하고 표준화하는 것은 안정적인 운영과 지속 가능한 사업 성장을 보장하는 핵심 요소입니다.
창업 초기 단계라 전문적인 회계 및 세무 시스템 구축에 아직 자신이 없다면, 고도로 전문화된 회계 및 세무 전문가 팀을 보유한 MAN(Master Accountant Network)과 상담해 보세요. 시간과 비용을 절약하고 불필요한 실수를 방지할 수 있습니다. 창업 첫해부터 제대로 설계된 회계 프로세스는 자금 조달, 사업 확장, 시장 평판 향상을 위한 중요한 발걸음입니다.
연락처 정보 MAN – Master Accountant Network
- 주소: 호치민시 탄투안구 43번가 19A호
- 모바일/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- 이메일: man@man.net.vn
콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
신규 사업체의 회계 절차에 관한 자주 묻는 질문(FAQ)
신규 사업체는 설립 직후 회계사를 고용하는 것이 의무인가요?
창업 초기부터 사내 회계사를 고용하는 것이 필수적인 것은 아닙니다. 하지만 기업은 법규에 따라 세금 신고 의무를 이행하고, 회계 장부를 유지하며, 재무 보고서를 작성해야 합니다. 특히 소규모 스타트업의 경우, 종합 회계 서비스를 제공하는 회사를 이용하는 것이 비용 효율적인 해결책이 될 뿐만 아니라 법적 오류 발생 위험을 줄여줍니다.
수익이 발생하기 전인 첫 해에도 재무제표와 세금 신고서를 제출해야 하나요?
네. 신규 사업체는 매출이 없더라도 연간 재무제표와 법인 소득세 신고서(해당되는 경우)를 기한 내에 작성하여 제출해야 합니다. 매출이 없다고 해서 보고 의무가 면제되는 것은 아닙니다.
신규 사업체는 어떤 부가가치세 신고 방법을 선택해야 할까요?
대부분의 스타트업, 특히 초기 투자 비용이 큰 경우에는 원천징수 방식을 사용하여 매입 부가가치세를 공제받는 것이 좋습니다. 직접 공제 방식은 매입 송장이 적거나 전문적인 사업을 운영하는 소규모 기업에만 적합합니다.
창업 후 법인세 정산 과정에서 어떤 비용이 불인정될 가능성이 가장 높습니까?
정당한 영수증이 없는 비용, 규정된 한도를 초과하는 현금 지급액, 생산 및 사업 운영과 관련이 없는 비용, 또는 약정된 자본 출자액보다 부족한 금액에 해당하는 이자 비용은 최종 정산 시 모두 불인정될 위험이 있습니다.
기한 내에 등록 자본금을 전액 납입하지 못할 경우 회계 및 세무상 어떤 영향이 있습니까?
이는 직접적인 영향을 미칩니다. 자본금 납입이 90일 이내에 전액 이루어지지 않을 경우, 사업체는 정관 자본금을 조정해야 하며, 부족분에 대한 이자 비용은 법인 소득세 계산 시 공제할 수 없습니다.
기타 서비스
- 감사: 감사 서비스, 건설 감사 서비스, 재무제표 감사 서비스
- 회계 및 세무: 세무 회계 서비스, 세금 보고서, 이전가격 자문. 세무 회계 서비스, 세무 보고 서비스, 이전가격 서비스, 제휴 트레이딩 서비스
- 법적 측면: 취업 허가 서비스, 사업자 등록 인증 서비스, 투자 증명서
- 다른: 이전가격 서비스, 제휴 트레이딩 서비스, 비즈니스 운영 컨설팅 서비스
MAN(Master Accountant Network) 편집위원회
