Положение о порядке декларирования НДС для организаций, осуществляющих централизованный учет
Согласно рекомендациям Налогового департамента, в случае перехода компании на централизованную модель бухгалтерского учёта в головном офисе, компания может централизованно декларировать НДС по всей деятельности своих филиалов, включая филиалы в других провинциях. Однако при этом необходимо соблюдение следующих условий:
- Выставлять выходные счета-фактуры НДС на производственно-хозяйственную деятельность филиала.
Обеспечить право на вычет входного НДС для работы филиалов.
Кроме того, компания должна местное распределение НДС где есть производственный объект, как предписано в Статья 12, Статья 13 Циркуляра 80/2021/TT-BTC.
Пример из реальной жизни:
Если у материнской компании есть филиалы в провинции B, и все эти филиалы используют счета-фактуры, выставленные материнской компанией, компания может декларировать налоги совместно в головном офисе и распределять налоги в провинции B, если она полностью соответствует условиям для вычета входящего налога.
Положение о порядке декларирования НДС для филиалов, реализующих товары самостоятельно
В отличие от централизованной модели учета, если филиал напрямую продает товары и использует счета-фактуры, зарегистрированные в налоговом органе, филиал должен будет самостоятельный учет исходящего и входящего НДС Ваш. Тогда филиал будет Декларировать и уплачивать НДС в налоговый орган, непосредственно управляющий филиалом.
Это означает, что филиал должен полностью осуществлять процедуры подачи налоговых деклараций и уплаты налогов отдельно в налоговом органе той провинции, где филиал осуществляет свою деятельность.
Пример из реальной жизни:
Филиал в провинции C, если он реализует товары самостоятельно и использует счета-фактуры, выданные филиалом, должен будет декларировать налоги отдельно и платить налоги налоговому органу провинции C.
Декларация НДС с Договором о деловом сотрудничестве
Для компаний, которые подписывают договор о деловом сотрудничестве (ДДС) с организацией, но не создают отдельное юридическое лицо, компания должна будет отдельная декларация по НДС договора делового сотрудничества, как согласовано в договоре.
Компания должна принять во внимание, что, даже если филиал не создает собственное юридическое лицо, он все равно должен соблюдать положения о подаче отдельной налоговой декларации по договорам о деловом сотрудничестве, чтобы обеспечить прозрачность и соблюдение нормативных требований.
Примечания при выполнении и последствия в случае неправильного заявления
Предприятиям следует проявлять особую внимательность при декларировании НДС для филиалов за пределами провинции. Неправильное или неполное декларирование может привести к серьёзным последствиям, включая административные штрафы. Декрет 125/2020/ND-CPЕсли предприятие предоставляет ложные сведения, штраф может варьироваться от 2–5 миллионов донгов в зависимости от тяжести нарушения.
Некоторые распространенные примеры штрафов:
- Предприятия, которые неправильно декларируют подлежащий уплате налог или не распределяют налог в соответствии с нормативными актами, будут подвергаться штрафным санкциям в соответствии с конкретными уровнями штрафов, предусмотренными Декретом 125.
- Если при заполнении налоговой декларации будет выявлено преднамеренное мошенничество, штраф может быть выше и повлияет на репутацию компании.
Заключить
Подводя итог, можно сказать, что декларирование НДС для филиалов за пределами провинции зависит от модели бухгалтерского учёта компании и характера её деятельности. Предприятиям необходимо чётко понимать правила подачи общей или отдельной налоговой декларации для каждой ситуации, чтобы обеспечить соблюдение законодательства и избежать ненужных правовых рисков.
Для защиты интересов бизнеса крайне важно знать налоговое законодательство. Предприятиям следует заранее определить модель налоговой декларации и следовать правильным шагам в соответствии с законодательством.
Ссылки:
- Циркуляр 80/2021/TT-BTC от 29 сентября 2021 г., регулирующий реализацию Закона о налоговом администрировании 2019 г.
- Указ 125/2020/ND-CP от 19 октября 2020 года, регулирующий административные санкции за налоговые нарушения.
