取得营业执照后，新成立的公司必须首先办理的税务申报手续是合法经营的首要程序之一。在此初期阶段的任何延误或错误都可能导致行政处罚、税务机关暂停营业，甚至影响公司开具发票和与合作伙伴进行交易。
了解需要申报的税种、申报截止日期以及违规处罚，将有助于企业会计人员在财务管理方面更加积极主动，并最大限度地降低法律风险。
拿到营业执照后应该立即做的事情。
在进行深入的税务程序之前，企业需要完成基本的法律步骤和电子交易系统搭建。这是顺利完成税务申报的先决条件。
注册数字签名（USB令牌）
数字签名是一种用于验证电子文档的工具，可以取代企业的印章和纸质签名。如果公司想要：
- 在线提交您的纳税申报表。
- 电子缴税
- 注册开具电子发票
- 电子提交社会保险文件
- 通过在线系统与税务机关进行交易。
目前大多数税务机关都采用电子方式处理文件，因此公司会计师应在公司成立后立即优先考虑这一步骤。
开设企业银行账户并注册电子报税服务。
企业需要以公司法定名称在商业银行开设银行账户。然后，他们必须注册并将该账户与税务总局的电子税务系统关联，以用于以下目的：
- 缴纳营业执照费用。
- 缴纳增值税
- 缴纳企业所得税
- 缴纳欠税或罚款
尽早注册电子报税有助于企业避免在履行日常纳税义务方面出现中断。
在公司总部挂个牌子。
公司招牌必须张贴在营业执照上登记的地址。这可以作为监管机构核实公司实际运营的凭证。
如果没有标牌，税务机关可能会认定该企业未在其注册地址营业，从而导致：
- 税码锁定
- 不允许使用电子发票。
- 被列入高风险筛查名单。
注册登记您的税务计算方法和会计系统。
企业需要从一开始就确定增值税申报方式：
- 扣除法
- 直接法
选择正确的方法会直接影响所使用的发票类型、税收成本以及以后申请进项税抵扣的能力。
此外，公司还需要选择适合其经营规模的会计系统，以便于编制会计记录和年终财务报告。
新成立公司的纳税申报中包含哪些类型的税项？
创办企业时，会计师需要特别注意以下几种经常性税项。
营业执照费
这是根据营业执照上所载的注册资本或投资资本计算的年费。
更新后的政策自2026年起生效。
新成立的企业第一年免缴营业执照费。但是，它们仍需提交初始申报表，以便税务机关更新其管理数据。忽略这一程序是新企业非常常见的错误。
增值税
增值税（VAT）是一种间接税，源于商品销售和服务提供。通常情况下：
- 新成立的企业按季度提交财务报表。
- 请在下一季度第一个月的最后一天提交纳税申报表。
例如： 2026年第一季度的申报截止日期为4月30日（因节假日，截止日期将顺延至下一个工作日）。企业需要明确其税款计算方法，以避免申报时出错。
企业会计人员需要重视截止日期，以确保准确性，并避免因错过截止日期而造成的不必要风险。
个人所得税
如果公司向员工支付工资，会计必须采取以下步骤：
- 付款前扣除个人所得税。
- 定期提交纳税申报表，可以是按季度或按年提交。
- 年终税务结算
即使员工的收入尚未达到纳税门槛，公司会计人员仍可能需要提交纳税申报表。
企业所得税
企业所得税是根据扣除合理合法费用后的剩余利润计算的。
会计师要正确完成工作，需要牢记以下两点：
- 季度预缴税款
- 财政年度末的税务结算。
确定可扣除费用和应税收入需要严格控制，以避免审计后追溯征税。
除了完成初始税务申报程序外，新公司还需要从运营第一年起就建立完善的会计制度，以控制税务风险。（参考资料） 聘请首席会计师 这有助于企业确保其会计和税务记录得到妥善控制，尤其对于那些没有完整内部会计部门的企业而言更是如此。
定期纳税义务概要
为了帮助会计部门轻松追踪并主动按时履行纳税义务，下表汇总了企业初期运营阶段需要申报的重要税项。该表有助于企业清晰了解纳税申报的截止日期、适用的税务实体以及2026年新成立企业可享受的税收优惠政策。
| 税种 | 提交声明的截止日期 | 适用对象 | 政策 2026 |
| 营业执照费 | 次年1月30日之前 | 所有企业 | 第一年费用免除。 |
| 增值税 | 下一季度第一个月的最后一天 | 业务单元 | 季度声明 |
| 个人所得税 | 按季度或年度 | 公司支付工资。 | 申报工资发放时间。 |
| 企业所得税 | 按季度支付预付款，每年结算最终款项。 | 盈利业务 | 基于实际利润 |
重要提示： 所有申报数据必须与证明文件、发票和会计记录进行交叉核对，以确保税务审计的透明度。
新成立公司报税时需要的文件。
此外，在会计期末，编制准确及时的财务报表对于避免审计风险和税务欠款也至关重要。新成立的公司应考虑选择这种解决方案。 聘请会计师编制财务报表。 目标是在确保财务管理合规性和透明度的同时，优化人员成本。
新成立公司报税时需要的文件。
为避免申请多次被拒，企业应做好充分准备：
- 营业执照副本
- 法定代表人的公民身份证/国民身份证
- 公司银行账户信息
- 办公场所租赁协议或营业地址证明。
- 决定任命董事、首席会计师或会计负责人。
- 电子发票使用申请表
- 数字签名仍然有效。
新企业的电子报税流程
企业会计师可以按照以下步骤操作：
- 步骤 1 – 访问电子税务系统：使用您的企业帐户和数字签名登录电子税务门户。
- 步骤 2 – 注册合适的申报类型：根据您的实际情况选择申报表格，例如增值税、企业所得税、个人所得税、营业执照费和电子发票。
- 步骤 3 – 准备申报：您可以使用 HTKK 软件或直接在在线系统中进行申报。
- 步骤 4 – 签署和提交文件：企业使用令牌进行电子签名，并将文件提交到系统。
- 步骤 5 – 后续行动：查看您的电子邮件或电子税务账户，以获取税务机关的申请受理通知。
注册使用电子发票
企业需向电子系统提交注册表格01DK-HDDT。只有在收到税务机关的批准通知后，公司才能开具发票。
在批准日期之前开具发票将被视为违反税法和发票法。
一家尚未产生任何收入的新公司是否需要申报纳税？
新成立的公司即使尚未产生收入，也需要提交纳税申报表。这是一个非常常见的错误，导致许多新公司在第一年就受到处罚。会计人员应特别注意，即使没有产生收入、开具发票或开展销售活动，企业仍然必须按照既定时间表提交增值税申报表、发票使用情况报告以及其他相关的申报义务。
未能按时付款仍将导致罚款，就像正常经营的企业一样。
新成立公司逾期申报税款的处罚详情。
根据 第125/2020/ND-CP号法令逾期提交纳税申报表的处罚如下：
| 逾期提交期限 | 惩罚级别 |
| 有特殊情况可允许迟交 1-5 天。 | 警告 |
| 逾期提交1-30天（不予警告） | 罚款金额从 200 万越南盾到 500 万越南盾不等。 |
| 逾期提交31-60天 | 罚款金额从 500 万越南盾到 800 万越南盾不等。 |
| 逾期提交 61-90 天 | 罚款金额从 800 万越南盾到 1500 万越南盾不等。 |
| 超过90天 | 罚款金额从 15,000,000 越南盾到 25,000,000 越南盾不等。 |
笔记： 即使没有产生纳税义务，逾期申报纳税仍会受到处罚。
除行政处罚外，企业还需就逾期税款支付每日0.03%的滞纳金。该滞纳金将持续计算，直至企业履行完所有纳税义务为止。
在线报税流程
为此，会计师需要遵循以下标准化步骤：
- 在门户网站上注册一个账号。 thuedientu.gdt.gov.vn.
- 登记待提交的申报清单（增值税、个人所得税、营业执照税等）。
- 使用 HTKK 软件导出 XML 文件或在线文件。
- 请进行电子签名并提交申请。请务必查看您的电子邮件以确认申请是否已被接受。
总结
对于新成立的公司而言，提交纳税申报表不仅是强制性程序，而且是确保业务运营稳定透明、避免第一年就出现法律风险的关键基础。
从一开始就正确行事，将有助于公司节省大量罚款成本，同时也能为未来的财务会计运作奠定坚实的基础。
为了优化资金利用并专注于业务发展，企业主应考虑采用以下方法。 全方位会计服务 专业解决方案或来自 MAN（会计师大师网络）等专家网络的解决方案可确保绝对的法律安全。
联系信息 MAN – 会计师大师网络
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。
关于新成立公司报税的常见问题
是的。即使公司没有产生收入，仍需按规定申报增值税、营业执照费，报告发票使用情况，并履行其他定期报告义务。未能按时缴纳税款仍将根据第125/2020/ND-CP号法令受到行政处罚。
通常情况下，公司需要在收到营业执照后约30天内完成首次税务申报手续。延迟注册电子签名、电子税务账户或首次税务申报可能会导致罚款，并对企业运营产生负面影响。
是的。根据现行政策，新成立的公司自营业执照签发之日起第一年免缴营业执照费。但是，公司仍需进行初始申报，以便税务机关能够按照相关规定记录和管理纳税义务。
是的。如果一家公司未在其注册地址张贴标识，税务机关可能会认定该公司并未在该注册地址开展业务。这可能导致其税务识别号被暂停使用、无法使用电子发票，并增加税务审计的风险。
选择扣除法还是直接法取决于企业的行业、规模和经营方向。扣除法通常适用于进项成本高且需要开具增值税发票的企业，而直接法更适合规模较小的企业。 新成立但尚未产生收入的企业是否需要申报纳税？
新成立的公司在获得营业执照后，需要多长时间才能提交纳税申报表？
新成立的公司是否可以免交营业执照费？
我不展示公司标志会被罚款吗？
新成立的公司应该选择哪种增值税申报方式？
