Руководство по подаче налоговых деклараций для вновь созданных компаний: процесс и важные замечания.

После получения свидетельства о регистрации предприятия, подача налоговой декларации для вновь созданной компании является одной из первых обязательных процедур для ведения бизнеса в соответствии с законом. Задержки или ошибки на этом начальном этапе могут привести к административным штрафам, приостановлению действия налогового кодекса или трудностям в выставлении счетов и проведении операций с партнерами.

Понимание видов налогов, которые необходимо декларировать, сроков подачи деклараций и штрафов за нарушения поможет корпоративным бухгалтерам более активно управлять финансами и минимизировать юридические риски.

Что нужно сделать сразу после получения бизнес-лицензии.

Прежде чем приступать к сложным налоговым процедурам, предприятиям необходимо выполнить основные юридические шаги и пройти процедуры в электронных системах учета. Это является необходимым условием для беспрепятственной подачи налоговой декларации.

Зарегистрируйте цифровую подпись (USB-токен).

Цифровые подписи — это инструмент аутентификации электронных документов, заменяющий печать и физическую подпись компании. Это обязательное требование, если компания хочет:

• Подайте налоговую декларацию онлайн.
• Электронная оплата налогов
• Зарегистрируйтесь для выставления электронных счетов-фактур.
• Подача документов по социальному страхованию в электронном виде.
• Осуществляйте операции с налоговыми органами через онлайн-систему.

В настоящее время большинство налоговых органов обрабатывают документы в цифровом виде, поэтому корпоративным бухгалтерам следует уделить этому этапу первоочередное внимание сразу после создания компании.

Откройте банковский счет для бизнеса и зарегистрируйтесь для электронной подачи налоговой декларации.

Предприятиям необходимо открыть банковский счет на имя компании в коммерческом банке. Затем они должны зарегистрировать его и подключить к электронной налоговой системе Главного налогового управления для следующих целей:

• Оплатите сборы за бизнес-лицензию.
• Уплатить НДС
• Уплачивать корпоративный подоходный налог
• Уплата налоговой задолженности или штрафов

Своевременная регистрация для электронной подачи налоговой декларации помогает предприятиям избежать сбоев в выполнении своих обычных налоговых обязательств.

Повесьте вывеску в головном офисе компании.

Вывеска компании должна быть размещена по адресу, указанному в лицензии на ведение бизнеса. Это является основанием для регулирующего органа проверить, действительно ли предприятие осуществляет свою деятельность.

При отсутствии вывески налоговые органы могут определить, что предприятие не ведет деятельность по зарегистрированному адресу, что может привести к следующим последствиям:

• блокировка налогового кода
• Электронные счета-фактуры не допускаются.
• Проходит обследование на предмет высокого риска.

Зарегистрируйте свой метод расчета налогов и систему бухгалтерского учета.

Предприятиям необходимо с самого начала определить способ декларирования НДС:

• Метод вычета
• Прямой метод

Выбор правильного метода напрямую влияет на тип используемых счетов-фактур, налоговые издержки и возможность последующего вычета входного налога.

Кроме того, компании необходимо выбрать систему бухгалтерского учета, соответствующую масштабу ее деятельности, чтобы упростить подготовку бухгалтерской отчетности и годовой финансовой отчетности.

Какие виды налогов включаются в налоговую декларацию вновь созданной компании?

При создании бизнеса бухгалтерам необходимо уделять особое внимание следующим регулярным налогам. 

плата за бизнес-лицензию

Это ежегодный сбор, размер которого зависит от зарегистрированного капитала или инвестиционного капитала, указанного в свидетельстве о регистрации предприятия.

Обновленная политика вступает в силу с 2026 года.

Вновь созданные предприятия освобождаются от уплаты лицензионных сборов в первый год своей деятельности. Однако они все равно должны подать первоначальную декларацию, чтобы налоговые органы могли обновить их управленческие данные. Пренебрежение этой процедурой — очень распространенная ошибка среди новых предприятий.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, возникающий при продаже товаров и оказании услуг. Как правило:

• Вновь созданные предприятия подают квартальные отчеты.
• Подайте налоговую декларацию в последний день первого месяца следующего квартала.

Например: Крайний срок подачи налоговой декларации за 1 квартал 2026 года — 30 апреля (в связи с праздником крайний срок будет перенесен на следующий рабочий день). Предприятиям необходимо четко определить свой метод расчета налогов, чтобы избежать ошибок при подаче декларации. 

Корпоративным бухгалтерам необходимо уделять внимание срокам, чтобы обеспечить точность и избежать ненужных рисков.

Подоходный налог физических лиц

Если компания выплачивает заработную плату своим сотрудникам, бухгалтер должен обратить внимание на следующее:

• Перед оплатой необходимо удержать подоходный налог с физических лиц.
• Подавайте налоговые декларации периодически, ежеквартально или ежегодно.
• Урегулирование налоговых вопросов в конце года

Даже если сотрудники не достигли налогового порога, корпоративные бухгалтеры все равно могут быть обязаны подавать налоговые декларации.

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный подоходный налог рассчитывается на основе оставшейся прибыли после вычета разумных и законных расходов.

Вот две вещи, которые бухгалтерам необходимо помнить, чтобы делать все правильно:

• Ежеквартальные предварительные налоговые платежи
• Урегулирование налоговых вопросов в конце финансового года.

Определение подлежащих вычету расходов и налогооблагаемых доходов должно строго контролироваться во избежание ретроактивного взыскания налогов после аудита.

Помимо завершения первоначальных процедур подачи налоговой декларации, новой компании также необходимо создать надежную систему бухгалтерского учета для контроля налоговых рисков с первого года работы. (Ссылка) нанять главного бухгалтера Это помогает предприятиям обеспечить надлежащий контроль за ведением бухгалтерского учета и налоговой отчетности, особенно тем, у кого нет полноценного внутреннего бухгалтерского отдела. 

Сводка периодических налоговых обязательств

Чтобы помочь бухгалтерии легко отслеживать и заблаговременно выполнять налоговые обязательства, ниже приведена сводная таблица важных налогов, которые необходимо декларировать на начальном этапе деятельности. Эта таблица помогает предприятиям четко определить сроки подачи налоговых деклараций, соответствующие юридические лица и налоговые льготы, действующие в настоящее время для вновь созданных предприятий в 2026 году. 

Сводная информация и налоговая декларация для вновь созданных компаний.

Вид налога	Крайний срок подачи декларации	Применимые объекты	Политика 2026
плата за бизнес-лицензию	До 30 января следующего года	Все предприятия	Оплата за первый год не взимается.
Налог на добавленную стоимость	Последний день первого месяца следующего квартала	Бизнес-подразделение	Квартальная декларация
Подоходный налог физических лиц	По кварталам или годам	Компания выплачивает зарплаты.	Указывайте, когда производятся выплаты заработной платы.
Корпоративный подоходный налог	Ежеквартальные предварительные платежи, ежегодный окончательный расчет.	Прибыльный бизнес	Исходя из фактической прибыли.

Важное примечание: Все заявленные данные должны быть сопоставлены с подтверждающими документами, счетами-фактурами и бухгалтерскими записями для обеспечения прозрачности при налоговых проверках. 

Документы, необходимые для подачи налоговой декларации вновь созданной компании.

Кроме того, в конце отчетного периода подготовка точной и своевременной финансовой отчетности также имеет решающее значение для предотвращения аудиторских рисков и налоговой задолженности. Новым компаниям следует рассмотреть возможность выбора этого решения. Наймите бухгалтера для подготовки финансовой отчетности. Цель состоит в оптимизации затрат на персонал при обеспечении соблюдения нормативных требований и прозрачности в финансовом управлении. 

Документы, необходимые для подачи налоговой декларации вновь созданной компании.

Чтобы избежать многократных отказов в заявке, компаниям следует тщательно подготовиться:

• Копия свидетельства о регистрации предприятия
• Удостоверение личности гражданина/национальное удостоверение личности законного представителя
• Информация о банковском счете компании
• Договор аренды офисных помещений или подтверждение адреса ведения бизнеса.
• Решение о назначении директора, главного бухгалтера или лица, ответственного за бухгалтерский учет.
• Заявление на использование электронных счетов-фактур
• Цифровая подпись по-прежнему действительна.

Электронная процедура подачи налоговых деклараций для новых предприятий

Бухгалтеры, занимающиеся корпоративным учетом, могут выполнить следующие шаги:

• Шаг 1 – Вход в систему e-Tax: Войдите на портал e-Tax, используя свою учетную запись предприятия и цифровую подпись. 
• Шаг 2 – Зарегистрируйте соответствующий тип декларации: выберите формы декларации в соответствии с вашей реальной ситуацией, например, НДС, корпоративный подоходный налог, подоходный налог с физических лиц, плата за лицензию на ведение бизнеса и электронные счета-фактуры.
• Шаг 3 – Подготовка декларации: Вы можете подать декларацию с помощью программного обеспечения HTKK или непосредственно в онлайн-системе. 
• Шаг 4 – Подписание и отправка документа: Компании подписывают документ в электронном виде с помощью токена и отправляют его в систему. 
• Шаг 5 – Дальнейшие действия: Проверьте свою электронную почту или электронный налоговый аккаунт на наличие уведомления о принятии заявления от налогового органа. 

Зарегистрируйтесь для использования электронных счетов-фактур.

Предприятиям необходимо подать регистрационную форму 01DK-HDDT в электронную систему. Только после получения уведомления об одобрении от налогового органа компания имеет право выставлять счета-фактуры.

Выставление счетов-фактур до даты утверждения будет считаться нарушением налогового законодательства и законодательства о выставлении счетов.

Нужно ли новой компании, которая еще не получила дохода, подавать налоговую декларацию? 

Вновь созданные компании, которые еще не получили выручку, все равно обязаны подавать налоговые декларации. Это очень распространенная ошибка, из-за которой многие новые компании получают штрафы в первый год своей деятельности. Бухгалтерам следует помнить, что даже не получая выручку, не выставляя счета и не занимаясь продажами, предприятия все равно должны подавать декларации по НДС, отчеты об использовании счетов-фактур и выполнять другие связанные с этим декларационные обязательства в соответствии с установленным графиком.

Несвоевременная оплата по-прежнему будет влечь за собой штрафные санкции, как и в случае с предприятиями, работающими в обычном режиме. 

Подробная информация о штрафах за несвоевременную подачу налоговой декларации для вновь созданных компаний.

В соответствии с Декрет 125/2020/ND-CPШтрафы за несвоевременную подачу налоговых деклараций следующие: 

Сводная информация о штрафах за несвоевременную подачу налоговых деклараций вновь созданными компаниями.

Срок подачи заявок с опозданием	Уровень наказания
Просрочка подачи заявки на 1-5 дней при наличии смягчающих обстоятельств.	Предупреждение
За несвоевременную подачу документов на срок от 1 до 30 дней предупреждение не предусмотрено.	Размер штрафов варьируется от 2 000 000 до 5 000 000 донгов.
Просрочка подачи заявки на 31-60 дней.	Размер штрафов варьируется от 5 000 000 до 8 000 000 донгов.
Просрочка подачи документов на 61-90 дней.	Размер штрафов варьируется от 8 000 000 до 15 000 000 донгов.
Более 90 дней	Размер штрафов варьируется от 15 000 000 до 25 000 000 донгов.

Примечание: Даже если налоговая задолженность не возникает, несвоевременная подача налоговой декларации все равно влечет за собой штрафы.

Помимо административных штрафов, предприятия также должны уплачивать штраф за просрочку платежа в размере 0,031 TP3T в день от суммы просроченной задолженности. Эта сумма начисляется непрерывно до тех пор, пока предприятие не выполнит свои налоговые обязательства. 

Процесс онлайн-подачи налоговой декларации

Для этого бухгалтерам необходимо следовать следующим стандартизированным шагам:

• Зарегистрируйте учетную запись на портале. thuedientu.gdt.gov.vn.
• Зарегистрируйте список деклараций, подлежащих подаче (НДС, подоходный налог с физических лиц, налог на предпринимательскую деятельность и т. д.).
• Используйте программу HTKK для экспорта XML-файлов или для отправки файлов в режиме онлайн.
• Подпишите заявку в электронном виде и отправьте её. Не забудьте проверить свою электронную почту для подтверждения того, что ваша заявка принята.

Заключить

Подача налоговых деклараций для вновь созданных компаний является не только обязательной процедурой, но и важнейшим фактором обеспечения стабильной и прозрачной работы бизнеса и предотвращения юридических рисков уже с первого года.

Правильное внедрение этих мер с самого начала поможет компании значительно сэкономить на штрафных санкциях, а также заложит прочную основу для будущих операций в области финансового учета. 

Для оптимизации использования капитала и сосредоточения на бизнесе владельцам предприятий следует рассмотреть возможность применения этих методов. полное бухгалтерское обслуживание Профессиональные решения или решения от экспертных сетей, таких как MAN – Master Accountant Network – гарантируют абсолютную юридическую безопасность.

Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров

• Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
• Мобильный/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Электронная почта: man@man.net.vn

Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга. 

Часто задаваемые вопросы о подаче налоговых деклараций для вновь созданных компаний

Нужно ли вновь созданным предприятиям, которые еще не начали получать доход, подавать налоговые декларации?

Да. Даже не получая дохода, компания по-прежнему обязана декларировать НДС, оплачивать сборы за бизнес-лицензирование, отчитываться об использовании счетов-фактур и выполнять другие периодические отчетные обязательства в соответствии с установленными правилами. Несвоевременная оплата по-прежнему влечет за собой административные штрафы в соответствии с Постановлением 125/2020/ND-CP.

Сколько времени требуется недавно созданной компании для подачи налоговой декларации после получения лицензии на ведение бизнеса?

Как правило, компаниям необходимо завершить первоначальную процедуру подачи налоговой декларации в течение приблизительно 30 дней с момента получения свидетельства о регистрации предприятия. Задержки в регистрации цифровых подписей, электронных налоговых счетов или первоначальной подаче налоговых деклараций могут привести к штрафам и негативно повлиять на деятельность предприятия.

Освобождаются ли вновь созданные компании от уплаты лицензионных сборов за ведение бизнеса?

Да. Согласно действующей политике, вновь созданные компании освобождаются от платы за лицензию на ведение бизнеса в течение первого года с даты ее выдачи. Однако предприятие все равно должно подать первоначальные декларации, чтобы налоговые органы могли регистрировать и управлять налоговыми обязательствами в соответствии с правилами.

Будут ли меня оштрафованы за отсутствие вывески компании?

Да. Если компания не размещает вывеску по своему зарегистрированному адресу, налоговые органы могут определить, что она не ведет деятельность по этому адресу. Это может привести к приостановлению действия ее налогового идентификационного номера, невозможности использования электронных счетов-фактур и повышению риска налоговых проверок.

Какой метод декларирования НДС следует выбрать недавно созданной компании?

Выбор между методом вычета и прямым методом зависит от отрасли, размера и направления деятельности предприятия. Метод вычета, как правило, подходит для предприятий с большими затратами на сырье и необходимостью выставления счетов-фактур по НДС, в то время как прямой метод больше подходит для небольших предприятий.