2026년 1월 1일부터 가계 사업에 적용되는 과세 방식이 근본적으로 바뀌어 일괄 과세 방식이 더 이상 사용되지 않게 됩니다. 이는 세무 관리의 중대한 변화로 여겨지며, 특히 소규모 사업자, 저소득 사업자, 태양광 발전이나 소규모 서비스업과 같은 특수 분야 사업자들에게 많은 우려를 불러일으키고 있습니다.
이러한 맥락에서, 새로운 세금 신고 절차, 회계 의무 및 전자 송장 사용 관련 규정을 이해하는 것은 기업이 법을 준수하고 불필요한 비용을 최소화하는 데 매우 중요합니다.
2026년부터 일괄세 폐지를 위한 법적 근거.
민간 경제 발전에 관한 정치국 결의안 제68-NQ/TW호(2025년 5월 4일)에 따르면, 국가는 늦어도 2026년까지 사업자 가구에 대한 정액세 제도를 폐지하는 정책을 명확히 규정했습니다. 이 정책은 투명성을 높이고, 세무 관리의 디지털 전환을 촉진하며, 사업자 가구가 점진적으로 기업 모델로 전환할 수 있는 여건을 조성하는 것을 목표로 합니다.
상기 정책을 시행하기 위해 재정부는 2025년 10월 6일자 결정 제3389/QD-BTC호를 통해 세금 관리 방식 혁신 계획을 승인했으며, 이에 따라 사업자는 2026년 1월 1일부터 자진 신고 및 자진 납부 방식을 의무적으로 시행해야 합니다. 이는 향후 세금 관리 시스템에서 "일괄 납부"라는 용어가 더 이상 사용되지 않음을 의미합니다.
일괄세 폐지 전후의 세무 행정 방식 비교.
2026년부터 일괄세 제도가 공식적으로 폐지됨에 따라 세무 관리 방식이 어떻게 변화하는지 기업들이 쉽게 이해할 수 있도록, 아래 표는 기존 방식과 새로운 신고 방식의 주요 기준들을 요약 및 비교한 것입니다. 이를 통해 기업들은 특히 세금 신고, 회계 절차, 전자 세금계산서 사용과 관련된 의무 사항들을 명확히 파악할 수 있습니다.
| 비교 기준 | 2026년 이전 | 2026년 1월 1일부터 |
| 세금 계산 방법 | 많은 소규모 사업체에 단일 세율을 적용하는 것. | 100%는 실제 수익을 기준으로 세금을 신고합니다. |
| 수익을 결정하는 방법 | 세입은 세무 당국이 고정된 세율을 기준으로 결정합니다. | 매출은 실제 청구서와 증빙 서류를 기준으로 합니다. |
| 신고 의무 | 정기적인 신고는 필요하지 않으며, 납부액은 주로 고정 요율에 따라 결정됩니다. | 세금은 정기적으로 자진 신고 및 자진 납부됩니다. |
| 회계 제도 | 필수 사항이 아니거나 매우 간단한 기록 유지만 필요합니다. | 회람 88호에 명시된 회계 시스템은 의무 사항입니다. |
| 송장 형식 | 종이 청구서를 사용하거나 각 거래에 대한 개별 청구서를 요청할 수 있습니다. | 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때는 전자 송장 사용이 의무적입니다. |
| 관리 수준 | 추정에 기반한 관리는 높은 안정성을 제공하지만 투명성이 부족합니다. | 실제 운영과 긴밀하게 연계된 투명하고 디지털화된 관리 방식. |
위 비교표에서 볼 수 있듯이, 2026년부터 시행되는 일괄세 폐지는 단순히 세금 계산 방식의 변화뿐만 아니라 가계 사업 운영 방식의 전면적인 전환을 의미합니다. 세무 당국이 정한 일괄 세액에 의존하던 가계 사업체들은 이제 기록 관리, 소득 신고, 전자 세금계산서 활용 등에 더욱 적극적으로 나서야 합니다. 따라서 사전 인식 제고, 회계 절차 마련, 세금계산서 발행 솔루션 도입 등을 통해 가계 사업체들은 새로운 제도에 원활하게 적응하고, 시행 과정에서 발생할 수 있는 위험을 줄이며, 불필요한 비용 지출을 방지할 수 있을 것입니다.
전자 송장과 POS(판매 시점 관리) 시스템을 사용해야 하는 대상은 누구입니까?
세무행정법 제38/2019/QH14호 및 2025년 3월 20일자 시행령 제70/2025/ND-CP호에 따라 전자송장 사용 의무는 다음과 같이 분류됩니다.
가정 사업체는 세금 신고서를 제출합니다.
이들은 소득과 노동력을 갖춘 가구로서 소기업 이상의 규모를 지닙니다. 이러한 가구는 모든 판매 및 서비스 거래에 대해 회계 절차를 시행하고 세무 당국 코드가 포함된 전자 송장을 사용해야 합니다.
사업체는 금전등록기를 사용해야 합니다.
시행령 70/2025/ND-CP 제11조 1항에 따르면 연간 매출이 10억 VND 이상인 가구 또는 소비자에게 직접 판매하는 소매업종(식음료, 레스토랑, 호텔, 슈퍼마켓, 소매점 등)에 종사하는 가구만 금전등록기에서 생성된 전자 영수증을 사용해야 합니다.
연매출 1억 6천만 VND 미만 가정 사업자의 송장 처리 지침.
현행 규정에 따르면 2025년 총매출액이 1억 6천만 VND 미만인 사업자는 2026년에 부가가치세를 납부할 의무가 없습니다. 그러나 실제로는 전환 기간 동안, 특히 2025년 말에 매출이 발생하지만 2026년 초에 청구서가 발행되는 경우(예: 2025년 12월 전기 요금이 2026년 1월에 확정되는 경우) 어려움이 발생합니다.
흔히 발생하는 어려움은 다음과 같습니다.
- 세무 당국은 신고 기반 시스템으로 전환한 가구에 대해 더 이상 거래 건별로 개별 세금 계산서를 발행하지 않습니다.
- 수익이 적더라도 가내 사업체들은 미수금을 처리하기 위해 전자 청구서 발행 소프트웨어를 갖춰야 합니다.
- 소프트웨어 구매 비용(약 100만 VND)은 소규모 수익(예: 월 1,000만~1,500만 VND)에 비해 상당한 부담이 됩니다.
세금 신고 전환 과정에서 중요한 사항들을 알려드립니다.
가정 사업체의 개별 청구서 처리와 관련한 세부 지침은 아직 확정되지 않았지만, 가정 사업체는 다음과 같은 해결책을 선제적으로 시행해야 합니다.
- 최신 지침은 해당 세무서에 직접 문의하십시오. 일부 지역에서는 전환 기간 동안 임시 방편을 시행할 수 있습니다.
- 필요량이 많지 않다면, 연간 패키지보다는 송장 수(50~100건)에 따라 구매할 수 있는 유연한 전자 송장 소프트웨어를 선택하는 것이 비용 절감에 도움이 됩니다.
- 88/2021/TT-BTC 시행령에 따라 간소화된 회계 방식을 도입하면 처음부터 명확하고 투명한 데이터가 확보됩니다. 이를 통해 사업자는 실제 매출액을 낮게 신고하여 세무조사 시 위험을 피할 수 있습니다.
- 세무행정법 관련 새로운 지침, 특히 납세자에게 예기치 않게 발생하는 세금계산서 처리 메커니즘에 관한 지침을 면밀히 주시해야 합니다. 이 주제는 현재 구체적인 규정이 부족한 상황입니다.
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콘텐츠 제작자: Mr. 레 호앙 투옌 – 창립자 겸 CEO MAN – Master Accountant Network, 베트남 CPA 감사원으로 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
원천: 베트남 법률
