自 2026 年 1 月 1 日起取消一次性税款，小企业应该如何避免税务问题？

自2026年1月1日起，适用于家庭企业的税收机制将发生根本性变化，一次性征税方式将不再适用。这被视为税收管理的一次重大转变，也引发了小型企业、低收入企业以及在太阳能发电、小型服务等特殊领域经营的企业的诸多担忧。

在此背景下，了解新的税务申报程序、会计义务和电子发票使用规定对于企业遵守法律和最大限度地减少不必要的支出至关重要。

2026年起取消一次性税的法律依据。

根据中央政治局2025年5月4日关于发展民营经济的第68-NQ/TW号决议，国家明确规定最迟于2026年结束对个体经营户实行定额税制。该政策旨在提高税收透明度，促进税收管理的数字化转型，并为个体经营户逐步向企业模式过渡创造条件。

为落实上述政策，财政部于2025年10月6日发布第3389/QD-BTC号决定，批准了税收管理方式创新方案。根据该方案，企业必须自2026年1月1日起实行自我申报和自我缴纳机制。这意味着，从那时起，“一次性缴税”一词将不再出现在税收管理系统中。

比较取消定额税前后的税收管理方法。

为了帮助企业轻松了解2026年正式取消一次性纳税申报制度后税务管理机制的变化，下表总结并对比了新旧申报方式的重要标准。通过此表，企业可以清晰地了解由此产生的义务，特别是与税务申报、会计处理和电子发票使用相关的义务。

如上表所示，2026年起取消定额税不仅意味着税负计算方式的改变，更意味着家庭企业经营方式的全面转变。家庭企业将不再依赖税务机关确定的定额税款，而是需要在账务处理、收入申报和电子发票使用等方面更加积极主动。提前做好意识提升、会计流程规范和发票解决方案等方面的准备，将有助于家庭企业顺利适应新机制，降低风险，避免实施过程中的不必要成本。

哪些企业或个人必须使用电子发票和销售点（POS）系统？

根据《税务管理法》第38/2019/QH14号和2025年3月20日第70/2025/ND-CP号法令，使用电子发票的义务分类如下：

家庭企业需要提交纳税申报表。

这些家庭的收入和劳动力规模符合微型企业或更大规模企业的标准。该群体必须实施会计程序，并使用包含税务机关代码的电子发票来记录所有销售和服务交易。

企业必须使用收银机。

根据第 70/2025/ND-CP 号法令第 11 条第 1 款的规定，只有年收入达到 10 亿越南盾或以上的家庭，或者在零售业直接向消费者销售商品（食品饮料、餐馆、酒店、超市、零售等）的经营者，才需要使用收银机生成的电子发票。

年收入低于 1.6 亿越南盾的家庭企业发票处理指南。

根据现行规定，2025 年总收入低于 1.6 亿越南盾的企业，2026 年无需缴纳增值税。然而，在实践中，过渡期会出现一些困难，特别是收入发生在 2025 年底，但发票却在 2026 年初开具的情况（例如，2025 年 12 月的电费账单在 2026 年 1 月最终确定）。

常见困难包括：

• 对于已转而采用申报制的家庭，税务机关不再为每笔交易单独开具发票。
• 尽管收入不高，但家庭企业仍然需要配备电子发票软件来处理未结发票。
• 与较小的收入规模（例如，每月只有 1000 万至 1500 万越南盾）相比，购买该软件的成本（约 100 万越南盾）成为一笔不小的负担。

过渡到报税阶段的重要注意事项。

虽然针对家庭企业个人发票的处理细则仍在最终确定中，但家庭企业应积极主动地实施以下解决方案：

• 请直接联系相关税务机关获取最新规定。部分地区可能会在过渡期内实施临时措施。
• 如果需求不高，可以优先选择灵活的电子发票软件，允许按发票数量（50-100 张）购买，而不是购买年度套餐，以节省成本。
• 根据第88/2021/TT-BTC号通知实施简化的会计实务，可从一开始就确保数据的清晰透明。这有助于企业轻松证明实际收入较低，并避免税务审计风险。
• 密切关注与《税收管理法》相关的新指南，特别是关于处理纳税人意外收到的发票的机制——这一主题目前缺乏详细的规定。

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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。

来源： 越南法律