오랫동안 가계 사업체를 대신하여 세금을 납부하는 방식은 사업체가 가계 사업 파트너에게 지급하는 보너스, 할인 또는 무역 지원금에 일반적으로 적용되어 왔습니다. 그러나 이 방식은 2026년부터 상당한 변화를 겪게 됩니다.
손라성 세무국이 2026년 3월 4일 발표한 공식 서한 제241/SLA-QLDN호에 따르면, 납세 의무가 있는 기관은 더 이상 많은 무역 지원 비용에 대해 가계 사업자를 대신하여 세금을 신고 및 납부할 필요가 없습니다. 이러한 변경은 2026년 1월 1일부터 가계 사업자에 대한 일괄 과세 방식이 완전히 폐지됨에 따라 관련 세무 관리 체계가 조정된 데 따른 것입니다.
본 기사에서는 새로운 규정의 법적 근거, 적용 범위 및 기업과 가계 사업자가 이를 준수하기 위한 중요 사항을 명확하게 분석합니다.
공식 서한 제241/SLA-QLDN호에 따른 가계 사업자를 대신한 세금 납부에 관한 새로운 규정
공식 서한 제241/SLA-QLDN호의 지침에 따르면, 2026년부터는 지급 기관이 사업 활동에서 발생하는 특정 공통 비용에 대해 사업 가구를 대신하여 세금을 납부할 의무가 더 이상 없습니다.
더 이상 세금 신고 및 납부 대상이 아닌 비용은 다음과 같습니다.
- 상업 계약서에 명시된 판매 보너스 또는 인센티브.
- 현금으로 지급되는 판매 할인, 결제 할인 또는 판촉 프로그램.
- 금전적 지원이나 현물 지원은 임금이나 급여에 해당하지 않습니다.
- 계약 위반에 대한 보상 또는 사업 거래에서 발생하는 기타 재정적 지원.
이번 조정으로 기업의 행정 절차가 크게 간소화되는 동시에 세금 신고 책임은 수익을 직접 창출하는 가계 사업체와 같은 정당한 주체에게 이전됩니다.
왜 기업은 더 이상 가계 사업체를 대신하여 세금을 납부할 의무가 없는 것입니까?
2026년 이전에는 대부분의 가계 사업체가 일괄 과세 방식을 적용했습니다. 이 방식에서는 세무 당국이 소득과 납부해야 할 세액을 결정했습니다. 기업이 가계 사업체에 보너스나 지원금을 지급할 경우, 기업은 지침에 따라 가계 사업체를 대신하여 세금을 신고하고 납부할 책임이 있었습니다. 법령 126/2020/ND-CP 그리고 회람 40/2021/TT-BTC.
하지만 의회가 법률을 제정하면서 세금 정책이 바뀌었습니다. 결의안 198/2025/QH15이는 다음과 같이 규정합니다.
- 2026년 1월 1일부터 가계 사업자 및 개인 사업자는 더 이상 일괄 과세 방식을 적용받지 않습니다.
- 모든 기업은 실제 수익을 기준으로 세금을 신고하고 세금 납부 의무를 다해야 합니다.
일괄 과세 방식이 폐지되면서, 기존에 일괄 과세 대상자에게만 적용되던 사업자 가구 대리 납세 규정 또한 부적절해졌습니다. 이에 따라 세무 당국은 시행 표준화를 위해 공문서 제241/SLA-QLDN호와 같은 지침 문서를 발표했습니다.
가계 사업자를 대신한 세금 납부를 폐지하는 법적 근거.
결의안 198/2025/ND-CP는 개인 경제 부문의 세금 관리에서 전환점으로 여겨집니다. 따라서 다음과 같습니다.
- 일시불 과세 방식은 2026년부터 공식적으로 폐지될 예정입니다.
- 가정 사업자는 실제 수익을 기준으로 세금을 직접 신고하고 납부해야 합니다.
- 세무 당국은 전자 송장을 기반으로 하는 관리 모델로 전환하고 있습니다.
이번 변경은 투명성을 높이고 납세자의 자진신고, 자진납세, 자책임의 원칙을 보장하기 위한 것입니다.
가정 사업자를 위한 새로운 세금 관리 시스템.
새로운 관리 모델에 따라 가계 사업체의 세금 의무는 실제 수익을 기준으로 결정됩니다. 주요 그룹은 다음과 같습니다.
- 규정된 기준치 미만의 매출: 부가가치세 및 개인 소득세 면제 대상일 수 있습니다.
- 평균 소득: 분기별 또는 정기적으로 세금 신고를 합니다.
높은 매출: 더욱 엄격한 회계 및 전자 송장 발행 절차를 시행하십시오.
이 메커니즘은 기존의 고정 세율 과세 제도를 완전히 대체하며, 사업 가구가 세금 납부 의무를 적극적으로 신고하도록 요구합니다.
가계 사업체를 대신하여 세금을 납부할 수 없게 된 기업은 어떻게 해야 할까요?
공식 서한 제241/SLA-QLDN호가 발행됨에 따라, 기업은 가계 사업 관련 비용이 발생할 경우 회계 절차 및 문서 관리를 조정해야 합니다.
다음은 유의해야 할 몇 가지 중요한 사항입니다.
지출 내역을 증빙 서류와 함께 정확하게 기재하십시오.
보너스, 할인 또는 보조금은 다음 기준을 충족하는 경우 여전히 합리적인 비용으로 간주됩니다.
- 상업 계약 또는 합의
- 유효한 결제 영수증
- 사업자가 발행한 전자 청구서(있는 경우)
기업들은 더 이상 이전처럼 세금 납부 서류를 제출할 필요가 없습니다.
가정 사업체의 법적 지위 확인.
기업은 다음 사항을 확인해야 합니다.
- 가내 사업체의 사업자등록번호
- 세금 시스템 운영 현황
- 전자 청구서 발행 기능
이는 추후 세금 정산이나 감사 과정에서 발생할 수 있는 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다.
가계 사업체가 더 이상 가계를 대신하여 세금을 납부하지 않을 경우, 가계 사업체의 책임은 무엇일까요?
새로운 제도 하에서 가계 사업체는 세금 신고 및 납부에 대한 직접적인 책임을 지게 됩니다. 이는 다음과 같은 몇 가지 중요한 의무를 수반합니다.
소득 자진 신고
가정 사업자는 다음을 포함하여 실제로 받은 모든 수익을 신고해야 합니다.
- 재화 또는 서비스 판매로 인한 수익
- 판매 보너스 및 인센티브
- 계약 할인 또는 보상.
전자 송장 발행
전자 청구서는 다음과 같은 것들의 기초가 됩니다:
- 가정 사업체는 세금 신고서를 제출합니다.
- 기업은 해당 비용을 정당한 비용으로 인식합니다.
공식 서한 제241/SLA-QLDN호에 따른 가계 사업자 세금 납부 관련 규정 변경에 따라, 정책을 선제적으로 업데이트하고 세금 관련 서류를 표준화하는 것은 사업체의 위험을 최소화하는 데 중요한 요소입니다. 본 지침을 참고하고 활용하는 것이 필수적입니다. 세무 회계 서비스 새로운 규정에 따른 신고, 회계 처리 및 준수가 정확하고 신속하게 이루어지도록 하기 위함입니다.
2026년 이전과 이후의 세금 납부 방식 비교.
공식 서한 제241/SLA-QLDN호에 따른 가계 사업자 세금 납부 방식의 변경 사항을 기업 및 가계 사업자가 명확하게 이해할 수 있도록 아래 표는 세금 책임, 서류 및 관리 방법의 주요 차이점을 요약하여, 일괄 납부 방식에서 자진 신고 방식으로의 전환 과정을 명확히 보여줍니다.
| 기준 | 2026년 이전 | 2026년부터 |
| 세금 계산 방법 | 일괄 세금 | 수익에 기반한 신고 |
| 가계 사업체를 대신하여 세금을 납부합니다. | 사업은 운영됩니다 | 가계 사업체는 스스로에게 급여를 지급합니다. |
| 경비 영수증 | 경비 증빙 서류 및 세금 납부 영수증 | 전자 결제 전표 및 송장 |
| 관리 메커니즘 | 수익 목표 설정 | 송장 자료에 따르면 |
따라서 공식 서한 제241/SLA-QLDN호의 변경 사항은 수동 세금 관리 모델에서 데이터 기반 관리 시스템으로의 전환을 반영합니다.
가계 사업자를 대신하여 세금을 납부하는 규정 적용에 관한 참고 사항.
새로운 규정은 2026년부터 시행되었지만, 기업들은 여전히 법적 적용 원칙을 숙지해야 합니다.
- 2026년 1월 1일 이전에 발생하는 거래는 가계 사업자를 대신하여 세금을 납부하는 방식으로 계속 진행해야 합니다.
- 2026년 이후의 거래는 공식 서한 제241/SLA-QLDN호에 따른 새로운 규정의 적용을 받습니다.
또한, 여러 문서의 내용이 서로 다른 경우 기업은 법률문서 공포에 관한 법률의 원칙에 따라 법적 효력이 더 높은 문서 또는 나중에 발행된 문서를 우선시해야 합니다.
끝내다
공식 서한 제241/SLA-QLDN호 발행으로 2026년 세금 정책의 중요한 변경 사항이 명확해졌습니다. 이제 사업체는 가계 사업체를 대신하여 무역 지원금에 대한 세금을 납부할 필요가 없습니다. 이러한 변화는 일괄 과세 방식이 완전히 폐지되고 자진 신고 및 자진 납부 방식으로 전환된 데 따른 것입니다.
새로운 환경에서 기업은 회계 프로세스를 조정하고 관련 문서를 더욱 엄격하게 관리해야 하며, 가계 사업자는 세금 납부 의무를 적극적으로 이행해야 합니다. 회람 제241/SLA-QLDN호의 규정을 이해하고 정확하게 적용하면 모든 당사자가 법적 위험을 최소화하고 현행 세법을 완벽하게 준수할 수 있습니다.
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콘텐츠는 다음 담당자가 검토합니다: 레 호앙 투옌 씨 - Man의 설립자 겸 CEO이며, 베트남 공인회계사로서 회계, 감사 및 재무 컨설팅 분야에서 30년 이상의 경력을 보유하고 있습니다.
원천: 베트남 법
