Бухгалтерский учет в частном бизнесе – это не просто регистрация ежедневных доходов и расходов; это также важнейший инструмент управления юридическими рисками для владельцев бизнеса. В связи со значительными изменениями в налоговом и бухгалтерском законодательстве Вьетнама к 2025 году, освоение методов бухгалтерского учета и налоговых обязательств является необходимым условием для стабильной работы бизнеса. Данная статья специально предназначена для владельцев частного бизнеса, штатных бухгалтеров и лиц, непосредственно ответственных за финансы, и призвана обеспечить максимально полное и точное понимание предмета.
Нужны ли частным предприятиям бухгалтеры?
В соответствии с действующим законодательством, в частности Законом о бухгалтерском учете 2015 года и поправками к нему, вступившими в силу в 2024 году с 1 января 2025 года, все частные предприятия с момента своего создания и начала деятельности обязаны организовать бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет в частных предприятиях выступает в роли правового «фильтра», помогая обеспечить прозрачность всех финансовых операций.
Уникальная ответственность индивидуального предпринимателя вытекает из самой природы этой бизнес-модели: владелец несет неограниченную ответственность, используя все свои личные активы для погашения всех долговых обязательств. Поэтому строгая система бухгалтерского учета для индивидуального предпринимателя служит защитой личных активов от рисков судебных разбирательств или взыскания долгов.
Отсутствие должным образом организованной системы бухгалтерского учета может привести к серьезным экономическим потерям для частных предприятий, таким как следующие:
- Налоговые органы определили сумму подлежащего уплате налога на основе предполагаемых доходов, поскольку частное предприятие не смогло подтвердить обоснованность расходов в своей бухгалтерской отчетности.
- В соответствии с Постановлением 41/2018/ND-CP о нарушениях в сфере бухгалтерского учета им грозят серьезные административные санкции, размер которых может достигать десятков миллионов донгов.
- Возникают трудности с подтверждением финансовой состоятельности при подаче заявок на банковские кредиты или заключении контрактов с крупными партнерами.
В плане персонала частные предприятия обладают гибкостью в организации своей управленческой структуры. В настоящее время распространены следующие формы:
- Если у вас крупный масштаб деятельности и вы совершаете множество сложных транзакций, создайте в своей компании собственный специализированный бухгалтерский отдел.
- Привлечение бухгалтеров на неполный рабочий день может сэкономить средства, обеспечивая при этом регулярное составление отчетности.
- Воспользуйтесь профессиональными бухгалтерскими услугами для частного бизнеса, чтобы обеспечить высокий уровень экспертизы и своевременное обновление информации о постоянно меняющейся налоговой политике в 2025 году.
Выбор системы бухгалтерского учета для частных предприятий в 2025 году
Выбор правильной системы бухгалтерского учета с самого начала сэкономит бухгалтерам частного предприятия много времени и усилий на составлении плана счетов. В зависимости от размера капитала, выручки и количества сотрудников предприятие может применять одно из конкретных руководящих указаний.
Циркуляр 133/2016/TT-BTC представляет собой систему бухгалтерского учета, специально разработанную для малых и средних предприятий (МСП). Сегодня она остается предпочтительным выбором для большинства бухгалтеров частных предприятий благодаря своей гибкости, упрощенному плану счетов и упрощенным формам отчетности.
Циркуляр 200/2014/TT-BTC распространяется на все виды бизнеса независимо от размера. Крупные частные предприятия, предприятия, работающие в нескольких секторах экономики, или те, которые планируют в будущем преобразоваться в акционерные общества, часто выбирают этот циркуляр для обеспечения единообразия и высокого профессионализма в своей финансовой отчетности.
Циркуляр 99/2025/TT-BTC — это новейший руководящий документ по режиму бухгалтерского учета для предприятий, изданный 27 октября 2025 года. Хотя официально этот документ вступает в силу с 1 января 2026 года, Министерство финансов призывает предприятия внедрить его немедленно в 2025 году, преследуя следующие цели.
- Стандартизировать цифровые финансовые данные в современные форматы для упрощения взаимодействия с регулирующими органами.
- Это закладывает основу для будущей интеграции и сопоставимости финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами.
- Синхронизация процесса оцифровки бухгалтерской документации для частных предприятий с самого начального этапа (Источник: Информационный портал Министерства финансов).
Система бухгалтерского учета, необходимая для частного предприятия, включает в себя:
Для обеспечения соблюдения законодательства при разъяснении вопросов регулирующим органам частные предприятия должны создать хорошо структурированную систему бухгалтерского учета с самого первого отчетного периода. Согласно нормативным актам, важные документы должны храниться в головном офисе компании не менее 10 лет.
Главная бухгалтерская книга служит «основой» системы, включая в себя общий журнал, в котором регистрируются все операции за определенный период времени, и реестр счетов для агрегирования данных по каждому конкретному объекту учета.
Подробные бухгалтерские книги — это дополнительные книги, которые помогают тщательно управлять каждой категорией активов и пассивов. В частности, бухгалтерам частных предприятий необходимо обращать внимание на определенные типы книг, чтобы избежать путаницы между личными активами и активами предприятия.
Ниже приведена сводная таблица, описывающая конкретные типы бухгалтерских книг и их использование в частном бизнесе.
| Тип бухгалтерской книги | Цель | Цели управления |
|---|---|---|
| Журнал отслеживания инвестиций | Первоначальные и дополнительные капитальные вложения от владельца бизнеса. | Точно определить источник акционерного капитала и способность компании управлять заемными средствами. |
| реестр налоговых обязательств | Налог на добавленную стоимость (НДС), корпоративный подоходный налог (КПН), подоходный налог с физических лиц (ПНД) и налог на получение лицензии на ведение бизнеса. | Контролируйте обязательства перед государственным бюджетом, избегайте непогашенной задолженности, которая может привести к принудительному взысканию долгов. |
| Журнал поступлений и выплат денежных средств | Фактический денежный поток фонда | Обеспечьте надлежащее соответствие между бухгалтерскими записями и денежными средствами для удовлетворения неотложных потребностей в расходах. |
Обратите внимание, что такие бухгалтерские записи должны быть распечатаны и сшиты в конце каждого отчетного периода или храниться в виде электронных файлов с цифровыми подписями в соответствии с действующими правилами цифрового учета.
Что касается методов бухгалтерского учета, то в 2025 году бухгалтеры частных предприятий, как правило, применяют следующие современные методы для оптимизации эффективности.
- Используйте автоматизированное бухгалтерское программное обеспечение, интегрирующее электронное выставление счетов, чтобы свести к минимуму ошибки при вводе данных.
- Внедрение цифровых подписей во внутренние документы — это шаг к безбумажной модели офиса.
- Синхронизируйте свои данные с облачным хранилищем, чтобы обеспечить защиту данных от сбоев оборудования.
Виды налогов, которые частные предприятия должны будут платить в 2025 году.
2025 год знаменует собой значительные изменения в налоговой политике Вьетнама, предусматривающие множество привлекательных стимулов, направленных на оживление экономики. Бухгалтерам, работающим в частном секторе, необходимо понимать эти изменения, чтобы оптимизировать свои налоговые обязательства.
Налог на бизнес-лицензию — это первый ежегодный сбор, который предприятия должны уплачивать в зависимости от своего зарегистрированного инвестиционного капитала. Налог на добавленную стоимость (НДС) продолжает оставаться сниженным до 81% для многих отраслевых групп в соответствии с планом, изложенным в Постановлении 174/2025/ND-CP (Источник: Правительство Вьетнама).
Корпоративный подоходный налог (КПН) является ключевым направлением бухгалтерского учета частных предприятий в 2025 году. В соответствии с Законом о корпоративном подоходном налоге № 67/2025/QH15, налоговая политика децентрализована для поддержки бизнеса.
Ниже приведена подробная таблица ставок корпоративного подоходного налога, действующих в 2025 году.
| Бизнес-группа | Требования к годовому доходу | Применимая налоговая ставка |
|---|---|---|
| микропредприятия | Менее 3 миллиардов вьетнамских донгов | 15% |
| Малые и средние предприятия | От 3 до 50 миллиардов вьетнамских донгов | 17% |
| Традиционные предприятия | Более 50 миллиардов вьетнамских донгов | 20% |
Следует отметить, что бухгалтеры частных предприятий обязаны правдиво указывать объем выручки для применения корректной льготной налоговой ставки в соответствии с Законом о поддержке малых и средних предприятий.
Что касается подоходного налога для индивидуальных предпринимателей, следует учитывать следующие особенности, чтобы избежать путаницы с другими типами компаний.
- Доход частного предприятия после уплаты налогов принадлежит его владельцу и, как правило, не облагается дополнительным подоходным налогом с инвестиций после уплаты корпоративного подоходного налога.
- Если работодатель заключает трудовой договор и выплачивает сотруднику заработную плату самостоятельно, то этот доход должен облагаться налогом по прогрессивной шкале, как и у обычных сотрудников.
- Личные расходы, не связанные с деятельностью предприятия, если они отражены в финансовой отчетности компании, исключаются при расчете корпоративного налога на прибыль и могут рассматриваться как облагаемый налогом личный доход владельца.
Бухгалтерские процедуры для частных предприятий
Для обеспечения составления безупречного и безошибочного годового финансового отчета бухгалтерам частных предприятий необходимо следовать научно обоснованному и логичному шестиэтапному процессу.
- Шаг 1: Сбор оригиналов документов является наиболее важным этапом, включая счета-фактуры на покупку и продажу, инвентарные квитанции и накладные, а также банковские документы.
- Шаг 2: Проверьте законность и действительность счета-фактуры, чтобы исключить риски, связанные с незаконными счетами-фактурами, проверив его на портале Главного налогового управления.
- Шаг 3: Внесите записи в общий журнал на основе проверенных документов, чтобы отслеживать все финансовые изменения в хронологическом порядке.
- Шаг 4: Обновите главную и вспомогательные бухгалтерские книги, чтобы классифицировать денежные потоки в соответствии с текущими управленческими потребностями владельца бизнеса.
- Шаг 5: Выполните проводки по закрытию года, такие как перенос доходов и расходов, чтобы точно определить фактическую прибыль частного предприятия.
- Шаг 6: Подготовьте годовую финансовую отчетность и налоговые декларации для подачи в соответствующие органы в установленные сроки (Источник: Главное налоговое управление).
Организация эффективной бухгалтерской работы на частных предприятиях
В модели частного бизнеса гибкость часто сопряжена с риском небрежного управления. Поэтому профессиональные методы бухгалтерского учета — единственный способ оптимизировать затраты.
Установление четких внутренних финансовых правил помогает бухгалтерам частных предприятий эффективно контролировать денежные потоки. Необходимое содержание этих правил включает в себя:
- Установите конкретные бюджетные лимиты на расходы на развлечения клиентов, топливо и командировочные расходы для каждого отдела.
- Процесс утверждения авансов и расчетов по счетам является строгим, чтобы предотвратить убытки.
- Правила, касающиеся использования активов компании в личных целях и наоборот.
Укрепление внутреннего контроля посредством регулярной инвентаризации также является ключевой задачей для бухгалтеров частных предприятий в 2025 году. В частности, это касается следующих аспектов:
- Ежедневно проводите подсчет наличных средств, чтобы обеспечить соответствие данных в документации фактическому поступлению денег.
- Для обеспечения своевременного получения платежей необходимо ежеквартально сверять счета к оплате с клиентами и поставщиками.
- Просмотрите инвентарный список, чтобы на ранней стадии выявить медленно реализуемые или поврежденные материалы.
Общие налоговые риски для частных предприятий в 2025 году
Благодаря развитию технологий больших данных, налоговые органы теперь имеют возможность сопоставлять данные счетов-фактур от всех сторон, участвующих в сделке. Бухгалтерам, работающим в частном бизнесе, следует уделять особое внимание следующим рискам.
Использование нелегальных счетов-фактур может привести к серьезным юридическим последствиям. Предприятиям необходимо заблаговременно внедрять следующие превентивные меры.
- Регулярно проверяйте оперативный статус ваших партнеров в электронной системе поиска счетов-фактур.
- Ни при каких обстоятельствах не следует совершать сделки, связанные с покупкой или продажей фиктивных счетов-фактур без фактического предоставления товаров или услуг.
- Ведите полный учет всех операций, включая договоры, документы о поставке и получении товаров, а также документы о безналичных платежах по счетам-фактурам на сумму свыше 20 миллионов донгов.
Ошибки в сроках подачи отчетности и расхождения в доходах также являются ключевыми вопросами, которые бухгалтеры частных предприятий должны четко разъяснить владельцу. Подготовка полной и прозрачной документации — лучший способ защитить бизнес от налоговых проверок и инспекций в 2025 году.
В заключение следует отметить, что в 2025 году бухгалтерская практика для частных предприятий требует органичного сочетания глубоких профессиональных знаний и глубокого понимания цифровых технологий. Активный пересмотр бухгалтерских систем и обновление в соответствии с последними льготными налоговыми политиками являются ключевыми факторами обеспечения устойчивого развития и правовой безопасности частных предприятий в современной деловой среде.
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Другие услуги
- Аудит: Аудиторские услуги, Услуги по аудиту строительных проектов, Услуги по аудиту финансовой отчетности
- Бухгалтерский учет и налогообложение: Услуги налогового учета, Налоговый отчет, Консультации по трансфертному ценообразованию. Услуги по налоговому учету, услуги по подготовке налоговой отчетности, Услуги по трансфертному ценообразованию, Партнерский торговый сервис
- Правовые аспекты: услуги по выдаче разрешений на работу, услуги по регистрации и сертификации бизнеса, Инвестиционный сертификат
- Другой: Услуги по трансфертному ценообразованию, Партнерский торговый сервис, Консультационные услуги по управлению бизнес-процессами
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
