Бухгалтерский учет для домашних предприятий — это процесс регистрации, управления и хранения финансовых операций, возникающих в результате производственной и предпринимательской деятельности домашнего или индивидуального предприятия. Согласно Циркуляру 88/2021/TT-BTC, ведение бухгалтерского учета не только обеспечивает финансовую прозрачность, но и является обязательным требованием для домашних предприятий, уплачивающих налоги методом декларации. В условиях все более жесткого налогового регулирования, владение бухгалтерскими знаниями для домашних предприятий является ключом к поддержанию стабильности и соблюдению законодательства современными предприятиями.
Обязательные и рекомендуемые методы бухгалтерского учета для домашних хозяйств.
Правильное определение субъектов, на которых распространяются данные правила, помогает предприятиям соблюдать законодательство и выбирать метод расчета налогов, соответствующий их операционным реалиям.
Группа лиц, обязанных соблюдать метод декларирования.
Согласно действующим правилам, не все домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны вести сложную бухгалтерскую отчетность. Однако крупные домохозяйства и индивидуальные предприниматели, а также те, кто по собственной инициативе выбирает уплату налогов методом декларирования, должны внедрить систематизированную систему учета. Это включает в себя ведение стандартизированных бухгалтерских книг и счетов-фактур для упрощения периодических налоговых расчетов.
Целевым группам рекомендуется внедрять бухгалтерский учет.
Для домашних предприятий, уплачивающих налоги единовременным платежом, государство по-прежнему поощряет выполнение основных задач по ведению домашнего учета. Это необходимо не только для соблюдения требований налоговых органов, но и для того, чтобы помочь владельцам бизнеса точно отслеживать денежные потоки и прибыль, а также подготовиться к цифровой трансформации в управлении финансами.
План перехода от единовременного налогообложения к налогообложению на основе декларирования.
В соответствии с направлением реформирования налоговой системы, проводимым властями, ожидается, что в ближайшие годы домохозяйства-предприниматели постепенно перейдут от единовременного налогообложения к налогообложению на основе деклараций для обеспечения справедливости. Поэтому ознакомление с особенностями бухгалтерского учета домохозяйств-предпринимателей сейчас является необходимой подготовкой, чтобы избежать юридических рисков при официальном широком применении новых правил на всем рынке.
Система из 7 видов бухгалтерских книг для домашних хозяйств согласно Циркуляру 88.
Циркуляр 88/2021/TT-BTC упростил систему бухгалтерского учета для домашних предприятий, ограничив ее всего семью основными типами форм. Это облегчает ведение учета для людей, не требуя глубоких профессиональных знаний. В частности, к типам бухгалтерских книг относятся:
- Подробный реестр выручки от продаж товаров и услуг, форма S1-HKD.
- Подробный перечень материалов, инструментов, изделий и товаров, образец S2-HKD.
- Форма S3-HKD для учета производственных и хозяйственных расходов.
- Журнал отслеживания соблюдения налогового законодательства, форма S4-HKD.
- Журнал учета заработной платы и осуществления выплат, форма S5-HKD.
- Форма кассовой книги S6-HKD.
- Форма S7-HKD для банковской выписки о депозитах.
Ниже приведена сводная таблица основных функций каждого типа бухгалтерских книг для домашнего бизнеса, которая поможет вам легко отслеживать и внедрять их:
| Тип ноутбука | Формы символов | Основные управленческие функции |
|---|---|---|
| Книга учета доходов | S1-HKD | Отслеживайте исходящие счета-фактуры и общую сумму налогооблагаемой выручки. |
| Учетная книга запасов | S2-HKD | Управляйте запасами, предотвращайте потери активов. |
| учет производственных затрат | S3-HKD | Соберите все данные о текущих расходах и арендной плате. |
| Реестр налогоплательщиков | S4-HKD | Отслеживайте сумму уплаченных налогов и сумму задолженности перед государством. |
| Книга учета заработной платы | S5-HKD | Управление доходами сотрудников и удержаниями из заработной платы. |
| Кассовая книга | S6-HKD | Все операции с наличными средствами регистрируйте напрямую. |
| Банковская депозитная книжка | S7-HKD | Отслеживайте изменения остатков на банковских счетах предприятий. |
Следует отметить, что в зависимости от специфики бизнеса отдельным домохозяйствам может не потребоваться использовать все семь типов бухгалтерских книг, если соответствующие операции не осуществляются. Однако ведение бухгалтерских книг для учета доходов, налогов и денежных средств обычно является обязательным требованием во всех налоговых декларациях.
Порядок и требования к ведению бухгалтерского учета в индивидуальном предпринимательстве.
Для того чтобы бухгалтерская документация домашнего бизнеса имела юридическую силу перед налоговыми органами, владелец бизнеса должен соблюдать строгие правила, касающиеся содержания и формата ведения учета.
Правовой основой является Закон о бухгалтерском учете.
В бухгалтерском учете необходимо гибко применять положения статей 24, 25, 26 и 27 Закона о бухгалтерском учете 2015 года. Все экономические операции должны сопровождаться действительными оригиналами документов, такими как счета-фактуры, квитанции или платежные поручения. Это является наивысшим правовым основанием для подтверждения точности зарегистрированных данных.
Информация, которая должна быть включена в бухгалтерскую отчетность.
Для обеспечения прозрачности на каждой странице бухгалтерской книги должна быть четко отображена следующая важная информация:
- Правильное название компании и налоговый идентификационный номер.
- Название соответствующего типа бухгалтерской книги должно соответствовать форме, указанной в Циркуляре 88.
- Приводятся дата и время регистрации, а также подробное содержание каждой транзакции.
- Конкретная сумма, включая начальный и конечный баланс отчетного периода.
- Подписи лица, составившего реестр, и владельца бизнеса подтверждают совершение сделки.
При ведении бухгалтерского учета на бумаге страницы необходимо склеивать между собой. Это обеспечивает целостность документов и предотвращает замену страниц после окончания отчетного периода.
Требования к точности и своевременности
Финансовые операции должны быть незамедлительно или как можно скорее обновлены в бухгалтерских книгах. Закон строго запрещает произвольное удаление или изменение данных. Любые изменения, если таковые имеются, должны быть внесены в соответствии с правилами внесения исправлений и должным образом подтверждены уполномоченным лицом.
Распространенные ошибки при ведении бухгалтерского учета для домашних предприятий согласно Циркуляру 88
На практике многие компании часто допускают системные ошибки, которые приводят к административным штрафам. Понимание этих ошибок помогает заблаговременно предотвращать финансовые риски для вашего бизнеса.
Учет доходов не соответствует данным в счетах-фактурах.
Многие предприятия учитывают выручку на основе фактического денежного потока, но не выставляют соответствующие счета-фактуры в момент доставки. Расхождение между бухгалтерской отчетностью предприятия и налоговыми декларациями часто приводит к тому, что налоговые органы требуют возврата средств. Кроме того, вы рискуете столкнуться с административными штрафами за налоговые нарушения, как это предусмотрено Постановлением 125/2020/ND-CP.
Путаница между деловыми и личными расходами.
Владельцы домохозяйств часто объединяют семейные расходы, такие как продукты питания, коммунальные услуги и расходы на жилье, в операционные расходы. Это искажает фактические результаты деятельности предприятия. Эти личные расходы, безусловно, не будут считаться вычитаемыми при подаче декларации о доходах физических лиц.
Недостаточный контроль за выполнением налоговых обязательств на регулярной основе.
Задержки в внесении информации в реестр S4-HKD часто приводят к пропуску сроков уплаты налогов. Эта ошибка не только влечет за собой начисление ежедневных процентов за просрочку платежа, но и негативно сказывается на репутации компании в плане соблюдения налогового законодательства при последующих проверках.
Подбор персонала для ведения бухгалтерского учета в индивидуальном предприятии.
В зависимости от масштаба и финансовых возможностей вы можете выбрать различные организационные структуры бухгалтерского учета для оптимизации своих ресурсов.
Процедуру выполнит сам владелец бизнеса или член его семьи.
Циркуляр № 88 максимально упростил существующую систему учета, чтобы домохозяйства могли пользоваться ею самостоятельно. Этот вариант помогает сэкономить средства, но требует от людей внимательного изучения действующих правовых норм.
Воспользуйтесь услугами профессиональных налоговых бухгалтеров.
Для домохозяйств с высоким доходом или сложными производственными процессами аутсорсинг бухгалтерских услуг является эффективным вариантом. Эти агентства гарантируют высокую точность и позволяют владельцам бизнеса сосредоточиться на развитии рынка.
При появлении следующих симптомов вам следует подумать о переходе на профессиональные услуги:
- Годовой доход достигает значительного порога, установленного налоговым законодательством.
- Количество входящих и исходящих счетов-фактур превышает возможности самоконтроля (более 50 счетов-фактур в месяц).
- Домашние предприятия нанимают работников и должны решать сложные вопросы, связанные со страхованием и расчетом заработной платы.
- У глав семей не хватает времени, чтобы следить за последними изменениями в налоговой политике.
Инструменты для обеспечения эффективного бухгалтерского учета в домашних хозяйствах.
Применение технологий помогает свести к минимуму ошибки, вызванные человеческим фактором, и значительно экономит время по сравнению с ручными методами.
Используйте шаблоны из файла Excel.
Этот метод популярен среди начинающих семей благодаря своей гибкости и отсутствию затрат на программное обеспечение. Однако он требует от пользователей освоения формул и значительных усилий по ежедневному ручному вводу данных.
Программное обеспечение для бухгалтерского учета, специально разработанное для индивидуальных предпринимателей.
Современное специализированное программное обеспечение уже включает в себя функции электронного выставления счетов и автоматическую синхронизацию данных по семи типам бухгалтерских записей. Использование этой технологии помогает домохозяйствам быстро и точно составлять налоговые отчеты, а также упрощает поиск данных по запросу властей для проверки.
Важность бухгалтерского учета в устойчивом управлении бизнесом.
Внедрение бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей не следует рассматривать просто как формальность. Напротив, это следует воспринимать как мощный инструмент управления для устойчивого развития.
Инструмент для управления денежными потоками и фактической прибылью.
Четкая бухгалтерская отчетность помогает домовладельцам точно знать свое финансовое состояние. Вы получите представление о следующих ключевых финансовых показателях:
- Какая линейка продукции в настоящее время приносит наибольшую прибыль, чтобы мы могли сосредоточить усилия на ее продвижении?
- Какие расходы являются нецелесообразными или превышают допустимые лимиты?
- Знание о наличии дефицита денежных средств позволяет заблаговременно планировать оборот капитала.
Следовательно, решения об импорте товаров или расширении деятельности будут основываться на фактических данных, а не на эмоциях.
Создайте себе репутацию и прочный финансовый имидж.
Предприятию с хорошо структурированной системой бухгалтерского учета будет проще получить банковские кредиты с льготными процентными ставками. Одновременно это закладывает основу для построения долгосрочного доверия с партнерами и поставщиками, подтверждая профессиональное видение бизнеса на рынке.
Заключить
Бухгалтерский учет для домашних предприятий является неотъемлемой частью пути устойчивого развития любого бизнеса. Правильное и полное внедрение Циркуляра 88 – это не только соблюдение закона, но и защита активов и создание прочной финансовой основы. Надеемся, что эти подробные рекомендации помогут владельцам домашних предприятий чувствовать себя более уверенно в управлении и оптимизации своей деятельности.
Источники: Циркуляр 88/2021/TT-BTC, Циркуляр 40/2021/TT-BTC, Закон о бухгалтерском учете 2015 года.
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Другие услуги
- Аудит: Аудиторские услуги, Услуги по аудиту строительных проектов, Услуги по аудиту финансовой отчетности
- Бухгалтерский учет и налогообложение: Услуги налогового учета, Налоговый отчет, Консультации по трансфертному ценообразованию. Услуги по налоговому учету, услуги по подготовке налоговой отчетности, Услуги по трансфертному ценообразованию, Партнерский торговый сервис
- Правовые аспекты: услуги по выдаче разрешений на работу, услуги по регистрации и сертификации бизнеса, Инвестиционный сертификат
- Другой: Услуги по трансфертному ценообразованию, Партнерский торговый сервис, Консультационные услуги по управлению бизнес-процессами
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
