Штрафы за несвоевременную подачу налоговой декларации в случае ее отклонения являются довольно распространенным юридическим риском на практике, но бухгалтеры часто упускают это из виду в период налоговых расчетов, что приводит к отклонению деклараций и несвоевременной подаче. В действительности, даже если документы поданы вовремя, если система eTax возвращает статус «отклонено», предприятие все равно считается не выполнившим свои обязательства и может быть оштрафовано в соответствии с действующими правилами. Данная статья, написанная с профессиональной точки зрения и обновленная на основе соответствующих документов, таких как… Декрет 125/2020/ND-CP и Циркуляр 19/2021/TT-BTCЭто позволит прояснить характер проблемы, узнать о последних штрафных санкциях и предоставит рекомендации по обработке, объяснению и предотвращению подобных ситуаций, помогая бухгалтерам заблаговременно контролировать риски и защищать интересы бизнеса.
Правовая природа отклоненного заявления
Чтобы понять, почему возникают штрафы за несвоевременную подачу налоговой декларации, бухгалтерам сначала необходимо досконально разобраться в процессе получения электронных налоговых деклараций в соответствии с Циркуляром 19/2021/TT-BTC. Файл налоговой декларации, загруженный на портал eTax, проходит через два важных фильтра:
Уведомление о принятии заявки
Это уведомление подтверждает, что система Главного налогового управления получила файл данных от налогоплательщика. В этом уведомлении указана только дата отправки, подтверждающая, что вы взаимодействовали с системой в установленный срок. Однако это не является окончательным подтверждением выполнения вами налоговых обязательств.
Уведомление о принятии или отклонении
В течение 15 минут — нескольких рабочих дней налоговые органы проведут автоматическую проверку:
- Формат структуры XML-файла.
- Проверьте правильность налогового идентификационного номера (TIN) и налогового периода.
- Налоговый орган имеет юрисдикцию для приема заявления.
- Совместимость используемой версии HTKK.
Если получено уведомление «Не принято», заявка юридически считается не поданной. Если это уведомление получено после крайнего срока подачи, предприятие немедленно столкнется с риском штрафов за несвоевременную подачу налоговой декларации.
Введены новые штрафы за несвоевременную подачу налоговой декларации.
В 2026 году в соответствии с Декретом 125/2020/ND-CP будут по-прежнему применяться правила административных штрафов за налоговые нарушения, с более строгим контролем за счет использования больших данных. Ниже приведена сводная таблица штрафов за несвоевременную подачу налоговых деклараций, применимых к организациям и предприятиям:
| Срок подачи заявок с опозданием | Размер штрафа (VND) | Деловые заметки |
| Менее 5 дней | Предупреждение | Применяется при наличии смягчающих обстоятельств. |
| От 1 до 30 дней | 2.000.000 – 5.000.000 | Средний размер штрафа составляет 3 500 000 донгов. |
| От 31 до 60 дней | 5.000.000 – 8.000.000 | Средний размер штрафа составляет 6 500 000 донгов. |
| От 61 до 90 дней | 8.000.000 – 15.000.000 | Средний размер штрафа составляет 11 500 000 донгов. |
| Более 90 дней | 15.000.000 – 25.000.000 | Предусмотрен дополнительный налог. |
Важное примечание: Штраф для физических лиц вдвое меньше, чем для предприятий. Если налоговая декларация подана с опозданием более чем на 90 дней и подлежащая уплате сумма налога, это может быть расценено как уклонение от уплаты налогов, что увеличивает штраф до 1-3 раз от суммы неуплаченного налога. Понимание этих сроков во избежание штрафов за несвоевременную подачу налоговой декларации является важнейшей задачей для главного бухгалтера.
Причины отклонения заявления, повлекшие за собой наложение штрафа.
Почему многие опытные бухгалтеры по-прежнему несправедливо получают штрафы за несвоевременную подачу налоговых деклараций? Ниже приведены распространенные причины, выявленные на основе опыта налоговых проверок:
Технические структурные ошибки (XML-ошибки)
Система eTax регулярно обновляется в соответствии с директивными циркулярами. Если бухгалтер отправляет налоговую декларацию, сгенерированную с помощью более старой версии HTKK, или если XML-файл был изменен вручную, что привело к некорректным тегам данных, система выдаст уведомление об отклонении. К моменту обнаружения этого факта срок подачи декларации уже истек, что влечет за собой штрафы за несвоевременную подачу налоговой декларации.
Неверный код налогового органа.
В частности, при окончательном оформлении подоходного налога физические лица часто подают налоговые декларации не в тот налоговый орган из-за неверного указания места жительства или работы. Для предприятий изменение зарегистрированного адреса на другой район/провинцию без завершения процедуры закрытия налоговой декларации или обновления налогового идентификационного номера (TIN) в национальной системе приводит к немедленному отклонению поданной налоговой декларации. Это одна из главных причин, почему штрафы за несвоевременное окончательное оформление налоговой декларации начисляются наиболее часто.
Идентификационные данные не совпадают.
В 2026 году налоговые данные будут полностью синхронизированы с Национальной базой данных населения. Если информация в удостоверении личности гражданина (УДО) сотрудника, указанная в декларации о подоходном налоге, не совпадает с данными, хранящимися в Главном налоговом управлении, заявление будет приостановлено или отклонено. Исправление этой ошибки занимает много времени и может легко привести к наложению более высоких штрафов за несвоевременную подачу налоговой декларации.
Порядок рассмотрения случаев отклонения заявления после установленного срока.
Для минимизации штрафов за несвоевременную подачу налоговых деклараций бухгалтерам следует следовать этим рекомендациям:
Шаг 1: Определите причину сообщения об отклонении.
Проверьте свою электронную почту или портал eTax, чтобы загрузить уведомление «Электронная налоговая декларация отклонена». Внимательно ознакомьтесь с причиной. Если причина — «Ошибка инфраструктуры налогового органа», у вас есть возможность объяснить ситуацию, чтобы избежать штрафов за несвоевременную подачу налоговой декларации.
Шаг 2: Исправьте и повторно отправьте заявку.
Как только вы обнаружите ошибку в своей налоговой декларации, исправьте её и немедленно отправьте повторно. Исходя из практического опыта, если повторная подача происходит всего за 1-3 дня до крайнего срока, и компания предоставляет разумное объяснение технической ошибки, налоговые органы могут рассмотреть возможность применения минимального штрафа (предупреждения) вместо обычного штрафа. Однако, если задержка слишком велика, штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации неизбежен.
Шаг 3: Подготовьте пояснительный документ.
Согласно Закону о порядке рассмотрения административных нарушений, если ошибка вызвана объективными факторами или форс-мажорными обстоятельствами (например, сбоем в работе сети, подтвержденным провайдером), предприятие имеет право направить в налоговую инспекцию объяснительное письмо с просьбой об освобождении от уплаты или снижении штрафа за несвоевременную уплату налоговых деклараций.
Шаг 4: Урегулирование штрафов за просрочку уплаты налогов (если таковые имеются).
Помимо административных штрафов за проблемы с документацией, бухгалтеры обязаны рассчитать и уплатить штрафы за несвоевременную уплату любых налогов (если таковые имеются). Формула расчета штрафов за несвоевременную уплату налогов, действующая в 2026 году, выглядит следующим образом:
|
Штраф за просрочку платежа = Дополнительный налог к уплате x 0,03% x Количество дней |
Количество дней просрочки платежа рассчитывается непрерывно, начиная со дня, следующего за последним днем крайнего срока уплаты налога, до дня внесения налогоплательщиком суммы налога в государственный бюджет.
Последствия несвоевременной подачи налоговой декларации.
На практике бухгалтеры в компаниях часто сталкиваются с огромным давлением со стороны руководства, когда возникают штрафы за несвоевременную подачу налоговых деклараций. Однако фактические затраты для бизнеса намного превышают сумму, указанную в уведомлении о штрафе, поскольку это запускает целую цепочку последствий:
- Расходы, не подлежащие вычету: Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации и проценты за просрочку платежа в размере 0,031 TP3T являются расходами, не подлежащими вычету при уплате корпоративного подоходного налога. Предприятие теряет право на вычет штрафа и обязано уплатить налог с этой суммы.
- Снижение репутационного рейтинга бизнеса: В системе управления рисками Главного налогового управления предприятия, которые часто подвергаются штрафам за несвоевременную уплату налогов, будут включены в список более высокого уровня для периодических проверок и аудитов.
- Риск, связанный с денежными потоками: Непредвиденные штрафы могут нарушить утвержденный финансовый план бухгалтерского отдела.
Стратегия снижения рисков, связанных со штрафами в расчетный период 2026 года.
Чтобы избежать административных санкций за налоговые правонарушения, бухгалтерскому отделу необходимо внедрить строгий процесс внутреннего контроля:
Согласно правилу, заявку необходимо подать за 10 дней.
Бухгалтерам следует стремиться к тому, чтобы заполнять и подавать декларации по корпоративному подоходному налогу до 20 марта, а декларации по подоходному налогу с физических лиц — до 20 апреля каждого года. Эти дополнительные 10 дней — чрезвычайно ценный запас времени для обработки любых уведомлений об отклонении от системы eTax, что позволяет полностью избежать риска штрафов за несвоевременную подачу налоговой декларации.
Проверьте статус своего профиля через 24 часа.
После отправки и получения уведомления о выполнении шага 1 бухгалтерам следует взять за правило проверять статус файла каждые 24 часа. Никогда не следует предполагать, что отправка файла означает завершение всех действий. Только когда статус файла изменится на «Налоговый орган принял файл», можно избежать риска штрафов за несвоевременную подачу налоговой декларации.
Будьте в курсе изменений в политике.
В 2026 году директивные циркуляры по формам и шаблонам могут измениться в соответствии с новым Законом о подоходном налоге с физических лиц (если таковой будет принят). Бухгалтерам следует посещать обучающие занятия, организованные налоговыми органами, или следить за информацией на авторитетных специализированных веб-сайтах, чтобы обновлять свои знания о формах и шаблонах, избегая ошибок форматирования, которые могут привести к отклонению заявок и штрафам за несвоевременную уплату налогов.
Проводите периодический анализ данных по управлению персоналом.
Перед началом периода уплаты налогов запросите в отдел кадров актуальный список номеров национальных удостоверений личности сотрудников, своевременно проверьте и обновите информацию о налоговой регистрации. Наличие чистых данных с самого начала поможет документам по уплате налогов беспрепятственно пройти через фильтры системы eTax, исключая риск штрафов за несвоевременную уплату налогов из-за неверной идентификационной информации.
Если ваш бизнес испытывает трудности с управлением рисками или испытывает нехватку квалифицированного персонала, выбор... услуги по восстановлению бухгалтерских записей Репутация станет оптимальным решением. Команда экспертов из авторитетных бухгалтерских фирм специализируется на предоставлении... нанять внешнего бухгалтера Это не только помогает проверить точность налоговых деклараций, но и способствует предоставлению убедительных объяснений, обеспечивая предприятиям полное спокойствие перед каждым расчетным периодом по налогам.
Заключить
В условиях все более жесткого электронного налогового администрирования отклонение налоговых деклараций перестало быть просто технической ошибкой и превратилось в реальный юридический риск. Даже небольшая ошибка в формате, данных или процессе может привести к штрафам за несвоевременную подачу налоговой декларации, что влечет за собой ненужные расходы и ущерб репутации в сфере соблюдения налогового законодательства.
Поэтому, вместо того чтобы разбираться с проблемами после их возникновения, бухгалтерам необходимо с самого начала активно брать ситуацию под контроль: заблаговременно подавать документы, отслеживать их статус до момента принятия и внедрить строгий процесс проверки данных. Это не только способ минимизировать риски, но и обязательный стандарт профессиональной бухгалтерской системы.
Обратитесь в MAN – Master Accountant Network за поддержкой и консультациями!
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Модераторами контента являются: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор компании Man, дипломированный аудитор CPA Vietnam с более чем 30-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
